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第1题
中华公司王某担任出纳工作期间，先后利用15张现金支票编造各种理由提取现金79.36万元，
均未记入现金日记账，构成贪污罪。具体手段如下：
1.隐匿8笔出口结汇收入计79.36元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其23笔收支业务均未在银行日记账和银行余额调节表中反映。
2.伪造11张银行对账单：将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收代码“77”或外汇买卖的代码“17”。
要求：分析该公司暴露出的管理漏洞及形成的主要原因，制度建议。
第2题
A公司是一家大型制造企业，其财务部设有财务、会计和审计三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：
要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？
第3题
现有三家投资公司决定合股投资500万元经营一家商店，其经营范围主要为服装、家用电器和百货商品，并开设一个快餐店。已租入三层楼房一栋，一楼经营家用电器，二楼经营服装和百货，三楼为快餐店，营业执照等已办妥，准备开业。现委托某会计师事务所设计一套会计制度。经事前调查研究，获得以下资料。
（1）除三家合股投资人外，还准备向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，按高于同期银行存款利率的20%付息。 （2）商场和快餐店均需要重新装修才能营业。
（3）需购入货架、柜台、音响设备、桌椅、收银机等设备，还需购入运输汽车一辆。 （4）商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。 （5）快餐店的收入作为附营业务处理。
（6）雇用店员若干人，每月按计时工资发报酬，奖金视营销情况而定。 （7）房屋按月交纳租金。
（8）按规定交纳增值税和所得税（其他税种丛略），税率按国家规定执行。 （9）公司要求管理费用等共同费用应在商场和快餐店之间进行分摊。 （10）利润要按商场和快餐店分别计算，税后利润按规定提取公积金。 （11）本公司名称为东方有限责任公司。
（12）公司已在银行开立账户。
（13）购进商品的包装物出售给废品公司。
要求：为东方有限责任公司设计会计科目，并对会计科目使用作出说明。
第4题
甲公司从广州A厂购进B材料100吨，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187，该批货物增值税发票号123458，进货单号123，提货单号223，计划成本为95元/吨。该批货物于2011年9月8日从北京南站提回，存放E库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当日完成。 要求：设计收货单。
第5题
一、公司简介
南方化工有限公司有50余位员工，其下属厂有600余位员工。南方化工有限公司前身是南方化工厂，靠20000自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿元，铺开于市内500多处特约经销点。经过十多年的发展，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原材料无分配（渠道）”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的南方化工有限公司是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料生产公司。
二、会计部门岗位
（1）总会计师1人：监督整个财务科工作。
（2）公司财务科共9人。①财务科长1人：管理日常会计工作，负责复核记账凭证，记银行日记账，编制对外报表；②销售收款2人：市内应收账款1人，记应收账款明细账兼记分类账；市外应收账款1人，记应收账款明细账兼记分类账；③材料采购1人:记原材料明细账；④应付账款1人：记应付账款明细账；⑤现金出纳1人：负责现金报销，记现金日记账；⑥管理会计1人：负责内部管理报表的编制；⑦电算化2人：操作员1人，输入文档资料、打印、复印；程序员1人，系统维护；
（3）下属厂财务科共8人。①财务科账1人：负责成本核算及报告；②外地销售收款1人：收款及汇总至公司；③包装材料1人：记包装材料明细分类账；④原材料1人：记原材料收、付、存明细账；⑤成本核算1人：每月产成品成本核算；⑥生产统计1人：记录生产中有关数据，以便成本核算；⑦电算化2人：操作员1人，输入文档资料、打印、复印；程序员1人，系统维护。
要求:
(1)请为该公司设计一套完整的账簿体系（包括账簿种类、用途、格式等）； （2）该公司应当采用哪种账务处理程序？并画出流程图。
第6题
资产负债表
2010年6月30日 单位：元
要求：分析说明上面的资产负债表是否正确，哪些做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充？
第7题
ABC会计师事务所为某咨询服务公司设计一套会计制度。该咨询服务公司目前的经营规模较小，业务较简单，因此所使用的会计科目不多。根据该咨询服务公司的经营特点和管理要求，ABC会计师事务所负责该项目的工作人员决定参照“日记账总账会计核算程序”为该公司设计之外处理程序。其中，ABC会计师事务所设计的会计核算程序图如下：
要求：请对上述设计进行分析点评。
第8题
红叶服装厂根据客户要求，生产一批工作服，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤，为加强成本管理，管理部门要求成本核算部门及时提供产品成本资料和每一生产步骤的成本资料。在所发生的生产费用中，布料费用所占的比重较大。
要求：为该服装厂生产企业设计一套完整的成本核算制度。
第9题
某单位岗位设置是办公室兼会计室，会计江某从事会计工作多年，但染上了赌瘾，他赌球、玩纸牌、打麻将，样样都来，可他瘾大水平低，输钱像流水，少则几千，多则上万。当江某输钱后，就将罪恶之手伸向公款。当时办公室有两人，一名主任，江某负责现金出纳并兼做会计，财务印章在主任处保管，每次江某去银行取钱前都必须到主任处盖章。这种制度刚开始尚能坚持，久而久之，因主任感到麻烦，并出自对江某的信任，江某在主任的同意下，每次去取钱时，直接到柜中取印章来盖，以至于他趁管理上漏洞偷偷盖了许多现金支票，每当输钱就用盖了章的现金支票去银行取钱继续赌。经检察机关查明，江某自2010年以来借管理支票之便，私盖财务印章，从银行提取现金，挪用公款达百万元。某月到单位发工资日，单位银行账上余款因江某大量挪用而不足支付职工工资，案情暴露，江某因挪用公款罪被判6年有期徒刑。
要求：根据上述资料指出该单位在货币资金内部控制上存在的问题，并提出改进建议。
第10题
某网络开发公司，员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些卡片收集起来，送到计算机中心。由计算机中心的杨柳负责将计时卡上的数据输入电脑，输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票，并作为编制工资计算表和工资费用分配表的依据。财务主管张力核对工资计算表和工资支票确认无误后，签发工资支票，并将工资支票还给。杨柳将工资支票交给银行分发给公司员工。
要求：
（1）请指出该公司工资计算发放过程中内控有哪些问题？ （2）对于如何改进该公司的内控你有什么建议？
第11题
甲企业拟接受乙公司固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该项业务的内部控制方法和核算方法做出设计。
第12题
乙公司材料采购业务内部控制制度如下：
(1)首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”，并交由供销科批复。
(2)供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
(3)决定采购的材料，由供销科填写一式两联的“订购单”：一联供销科留存；另一联由采购交给供销单位。采购员凭“订购单”与供货单签订供货合同。
(4)供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备核查。