第一章 税收现象与本质特征
一、思考题：
1、什么是税收？应哪些方面理解税收？
2、税收区别于其他财政收入有哪些特征？
3、政府为什么要征税？税收与公民个人生活有什么联系？与企业生产经营有哪些联系？ 4、从宏观角度看，税收在社会经济发展中对资源优化配置（包括对产业结构调整、环境治理等）有怎样的作用？
5、税收对经济增长中的投资和劳动积极性有怎样的作用？ 6、税收对稳定经济有什么作用？
7、税收在社会分配体系中居于怎样的地位？ 8、税收在调节收入分配中有怎样的作用？ 9、应该采用怎样的税收政策来调节收入分配？
第二章 税收制度构成要素和税制结构体系
1、税收制度的构成要素有哪些？
2、什么是纳税人、扣缴义务人、负税人？几者是什么关系？ 3、什么是征税对象、税目、计税依据？几者是什么关系？ 4、什么是税率？为什么说税率是税制的中心环节？ 5、税率有哪几种形式？各种税率形式各有什么优缺点？ 6、税收按管理权限和收入归属为标准可以分为哪几类？ 7、税收按征税对象的性质为标准可以分为哪几类？ 8、直接税与间接税对于税负分配有什么区别？ 9、价内税与价外税在计算税款是有什么具体区别？
第三章 消费税
一、思考题
1、什么是消费税？消费税有哪些特点？ 2、请理解下列名词概念：（1）应税消费品 （2）消费税应税行为 （3）视同销售 （4）组成计税价格
二、单项选择题
1、委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴消费税税款。 A.接受委托 B.加工完成 C.收取加工费用 D.委托方提货 2、下列货物中应征消费税的有（）。
A. 面包 B. 牛奶 C. 汽车轮胎 D. 自行车轮胎
3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知
小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。 A.61.6 B.123.79 C.56 D.80
4、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。 A.收到货款的当天 B.发出商品的当天
C.发出商品并办妥托收手续的当天 D.发出商品并符合合同约定的时间 5、下列物品中属于消费税应税品种的有（）。
A.空调 B.拖拉机和汽车通用轮胎 C. 洗发精 D. 彩电 6、进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（）。 A.（关税完税价格+关税）+税率B.（关税完税价格+消费税）×税率 C.关税完税价格×消费税税率D.（关税完税价格+关税+消费税）×税率 7、下列应征消费税的有（ ）。
A.深蓝商厦（一般纳税人）销售电脑
B.东方公司委托某汽车制造厂改装后收回的箱式客货两用汽车 C.某白酒厂销售给绿源化学商店的外购酒精
D.某石化厂将购进的原油继续加工成柴油销售 8、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。
A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额 B.都计入应税销售额
C.可计入应税销售额,也可不计入 D.都不计入应税销售额
9、委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
A.（成本＋利润）/（１－消费税率） B.（材料成本＋加工费）/（１－消费税率） C.（材料成本＋利润）/（１－消费税率） D.（材料成本＋加工费）/（１－利润率） 10、对外销售的应税消费品，其销售额为向对方收取的（）。
A.全部价款和价外费用，不包括增值税 B.全部价款和增值税，扣除价外费用 C.全部价款和价外费用，包括增值税 D.全部价款
11、自产自用应税消费品如果用于连续生产同类应税消费品，则（）。 A.不缴纳消费税B.使用该种消费品时缴纳消费税
C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税 12、纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。 A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款
13、工业企业购进下列（ ）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。
A、化妆品 B、鞭炮、焰火 C、护肤护发品 D、粮食白酒
14、实行复合计税征税办法的应税消费品是（ ）。
A、石脑油 B、啤酒 C、粮食白酒 D、黄酒 15、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。 A、电动汽车B、高尔夫车
C、中轻型商务客车 D、企业购进货车改装生产的商务车
三、多项选择题
1、下列物品中属于消费税征税范围的有（）。
A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 2、下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。 A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C、受托方负责采购委托方所需原材料的 D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料
3、消费税的纳税人包括从事生产、委托加工和进口应税消费品的（）。 A.国有企业、集体企业 B.私营企业、股份制企业 C.合营企业、合作企业 D.外商投资企业、外国企业 4、现行消费税的纳税环节分为( )。
A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节
5、按现行消费税法规定，下列消费品中需要用定额税率计征消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 粮食白酒 C. 啤酒 D. 黄酒
6、纳税人自产的应税消费品，用于（ ）方面的，应该缴纳消费税。
A.在建工程 B.连续生产同类应税消费品 C.赞助 D.连续生产非应税消费品 7、下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（）。
Ａ．自产自用于广告Ｂ．自产自用于生产其他应税消费品 Ｃ．自产自用于职工福利Ｄ．进口应税消费品 8、企业生产的应税消费品用于下列各项中，应当征收消费税的有（） A、用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 9、下列货物销售征收消费税的有（ ）。
A.手表厂生产销售高档手表 B.汽车修理厂销售汽车轮胎 C.金店零售金银首饰 D.化妆品生产企业出口化妆品 10、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有()。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56% D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
四、判断题
1、从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。( )
2、消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。( )
3、纳税人将自产应税消费品用于职工福利应征收消费税。（）
4、黄酒、啤酒、汽油、柴油等消费品采用从价定率办法计征消费税。（）
5、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）
6、企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有实现对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。（）
7、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。（）
8、商店销售烟、酒等应税消费品，应按销售额计算缴纳消费税。（）
9、纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。（） 10、纳税人销售的应税消费品，因质量问题由购买者退回后，如仍可降价出售，经企业申请，主管税务机关应准予将部分已征消费税税款按应税消费品的降价比例退还纳税人。（）
11、消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。（） 12、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他应税消费品不采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（）
13、征收消费税的高档手表是指单价在一万元（含）以上的手表。（） 14、纳税人销售应税消费品时收取的包装物押金，在没收或逾期时计入销售额征收消费税。（）
15、我国现行消费税的纳税环节是生产环节、进口环节。（）
五、计算题
1、某卷烟厂12月经济业务如下：
（1）销售A类卷烟500箱，取得不含税收入900万元； （2）销售B类卷烟60箱，取得不含税销售收入84万元； （3）将10箱A类卷烟以福利形式发给职工；
（4）将5箱C类卷烟换取某企业生产的钢材20吨，每吨钢材3050元。卷烟厂生产的C类卷烟当期不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元；
（5）该厂期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。
请计算该企业应纳消费税为多少（每大箱卷烟为250标准条）？
2、某日化厂5月份发生以下业务：
（1）委托加工收回化妆品价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元，已知该厂期初库存无委托加工收回的化妆品；
（2）用上述委托加工收回的全部化妆品为原料继续生产某种化妆品，取得销售收入11.7万元（含税价）；
（3）销售工业用清洁剂16万元，销售民用洗衣粉和洗涤灵12万元。 试计算该厂5月份应缴纳的消费税税额。
3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万；向消费者零
售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）
要求：
（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
4、某酒厂3月份业务如下：销售黄酒300吨，不含增值税售价为2000元/吨；销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为3500元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4000元；委托另一酒厂加工薯类白酒40吨，提供原材料65000元，支付加工费17000元，受托方无同类产品售价，该批白酒当月提回后全部直接对外销售。试计算该酒厂3月份应缴纳的消费税税款。
5、夏光卷烟厂委托B厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本为240000元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时支付的加工费用为15000元，并支付了B厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并予以销售，共销售60标准箱，含增值税销售额共计1053000元，已全部收讫货款。请计算该卷烟厂当月销售卷烟应缴纳的消费税税款。
6、某机械进出口公司6月份从日本进口小轿车（汽缸容量为1800毫升）150辆，每辆的关税完税价为8万元，进口关税的税率为38%。进口以后销售用户的价格是15万元。计算该进出口公司应纳的消费税。
7、某鞭炮厂1月份生产销售各种鞭炮200万元（不含税），另发给职工作福利的新试制鞭炮、焰火一批，目前尚无同类产品销售价格，试制成本是1.165万元；以产成品一批按同类产品销售价格计11.7万元换回原材料。计算该厂应纳的消费税。
第四章 增值税
一、思考题
1、什么是增值税？增值税有哪些特点？
2、什么是增值额？应该从哪些角度理解增值额？ 3、怎样理解增值税的征税范围
4、从理论上讲，增值税有哪些计算方法？
5、增值税有哪些类型？各种类型对纳税人、对国家各有什么利弊？ 6、增值税的一般纳税与小规模纳税人有哪些不同？
7、准予抵扣的进项税额有哪些？不准予抵扣的进项税额有哪些？ 8、请正确理解下列名词概念：（1）增值额 （2）销项税额 （3）进项税额 （4）零税率
二、单项选择题
1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（）。
A、13%的增值税 B、5%的营业税