C、17%的增值税 D、10%的消费税 2、受托加工应税消费品的单位是增值税的（）。
A、纳税人 B、扣缴义务人
C、代征人 D、担保人 3、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（）。
A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额
C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额 4、下列项目中应征收增值税的有（）。
A、歌厅售饮料的收入 B、宾馆订购火车票的手续费 C、企业售货中收取的储备费 D、医院门诊收入
5、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（）。
Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 6、下列各项中，属于应缴纳增值税的行业是（）。
Ａ、房地产业 Ｂ、建筑业 Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业 7、下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。
A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、银行贷款业务 D、饮食服务业务
8、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按该厂当月同类产品的平均售价计算的价格为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A、10万元 B、13.25万元 C、11万元 D、18万元 9、下列项目中，不允许抵扣进项税额抵扣的项目是（）。
A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍 B、机械厂购进钢材用于建造厂房
C、汽车厂用购进钢材生产汽车 D、汽车厂购进汽车配件组装汽车对外投资 10、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部销售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、441元 B、428.16元 C、832.08元 D、882元 11、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。 A、生产过程中出现的责任事故报废产品 B、校办企业生产本校教具的外购材料 C、用于返修产品修理的易损零部件 D、生产企业购入的检测设备
12、增值税一般纳税人取得的是2010年1月1日后防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当在该发票开具之日起（ ）内到税务机关认证，并在认证通过的当月作进项税额抵扣，否则，将一律不得抵扣。
A、30日 B、60日 C、90日 D、180日 13、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。 A、向某个人销售锅炉
B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C、将外购货物用于对外捐赠
D、军工厂销售军用产品给某商业企业 14、增值税属于（）
Ａ、中央地方共享税Ｂ、中央税 Ｃ、地方税Ｄ、所得税
15、以下关于增值税的表述不正确的是（）。 A、增值税是价外税 B、增值税属于间接税
C、增值税的作用是为了调节收入差距 D、我国增值税采用间接计算法计算税额
三、多项选择题
1、对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（）。 A、消费型增值税 C、收入型增值税 B、生产型增值税 D、间接型增值税 2、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。 A、委托他人代销货物 B、销售代销货物
C、将自产的货物分给职工做福利 D、将外购的货物用于非应税项目 3、将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（）。 A、维修职工宿舍 B、生产增值税产品 C、作为福利发给职工 D、用于在建工程
4、增值税的纳税义务人有（）。
Ａ、在我国境内提供加工修理修配劳务Ｂ、在我国境内销售无形资产 Ｃ、在我国境内销售不动产Ｄ、在我国境内销售有形动产 5、实行增值税具有以下优点（）。
Ａ、对经济活动有较强的适应性Ｂ、保证财政收入的稳定性 Ｃ、有内在的自我控制机制Ｄ、有利于国际竞争的公平性
6、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（）。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、代收代缴的车辆购置税\\
D、符合条件的代收的政府性基金和行政事业性收费 7、下列项目属于应缴增值税的有（）。
Ａ、销售农机农药Ｂ、将自产的货物无偿赠送他人 Ｃ、用于科研而进口的仪器Ｄ、出售专利权 8、下列增值税纳税义务发生时间正确的是（）。
Ａ、采用托收承付方式销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天
Ｂ、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，合同未约定时间的为货物发出的当天
Ｃ、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天 Ｄ、各种视同销售行为，为货物移送的当天 9、下列项目中，应包括在应税销售额中的是（）。 Ａ、现金折扣Ｂ、单独计算收入的包装物
Ｃ、包装物未逾期的押金Ｄ、逾期没收的包装物押金 10、在计算增值税应纳税额时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，包括（）。 Ａ、购进的固定资产用于集体福利 Ｂ、非正常损失的购进货物
Ｃ、用于非应税项目目的的购进货物或者应税劳务
Ｄ、用于免税项目的购进货物或者应税劳务
11、按营改增规定，纳入营改增范围的交通运输业和现代服务业适用的税率包括有（）。
A、17% B、11% C、6% D、0
12、下列各项中，应当征收增值税的有（）。
A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 13、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。 A、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 B、纳税人最近时期同类货物的最高销售价格 C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格
14、纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是（）。 Ａ．电视机Ｂ．化肥Ｃ．卷烟Ｄ．石油液化气
四、判断题
1、增值税的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（） 2、增值税的计税销售额是指纳税人从购买方收取的全部价款和价外费用。（）
3、纳税人随同销售货物而另外收取的包装物租金，如单独记账反映租金收入，则不需并入销售额中征增值税。（）
4、对从事货物生产、批发或零售业务的纳税人的混合销售行为，应征收增值税。（） 5、对销售各种酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）
6、某商店开展买一赠一促销活动，取得售货收入10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（）
7、增值税纳税人兼营非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税（）。 8、纳税人的所有进项税额可以从销项税额中抵扣。（） 9、增值税纳税人申请成为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（）。 10、一般纳税人提供加工、修理修配劳务一律适用１７％的增值税税率。（） 11、《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及纳税数额的多少来划分一般纳税人与小规模纳税人。（）
五、计算题
1、东风钢厂是一般纳税人，本月销售钢材一批，含税价计4500万元，并开具增值税专用发票；同时，本月已购进生铁一批，价款计3000万元，并取得增值税专用发票；另外还向消费者个人销售钢材一批并开具普通发票，金额为70.2万元，则该厂本月应交增值税额为多少？
2、某工业企业某年5月销售货物共取得销售收入500万元，以折扣方式销售货物120万元，另开红字专用发票折扣20万元，销售的货物均已发出；当月购进货物取得的专用发票上注明货物价款250万元，货款已付，其中有150万元货物销货方保证6月10日将货物运到，其余货物已验收入库。当月企业为建造机器设备购进一批材料，取得专用发票上注明税款为15万元。另外，该企业附设的销售公司（已办工商登记，尚未办税务登记）联系到一笔销货业务，由于暂未领购专用发票，请该企业代开一张销货专用发票，发票上注明价款100万元。假设购
销货物税率均为17%，且企业所取得的发票均为增值税防伪税控系统开具。请计算该企业本月应缴的增值税税额。
3、某生产企业为增值税一般纳税人。9月，该企业发生如下购销业务：
（1）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款为225万元； （2）采购生产用原料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为500万元； （3）购买水泥用于基建工程，取得的专用发票上注明的价款为60万元；
（4）支付火车站运输费用，运费增值税专用发票上注明的运费为20万元、增值税2.2万元；
（5）销售产成品农用薄膜，开出的专用发票上注明的价款为400万元；
（6）销售产成品塑料制品，开出的专用发票上注明的价款为600万元。设期初已无可抵扣的进项税额，
请计算该企业当期应纳的增值税税额。
4、甲、乙二个企业均为增值税一般纳税人，甲为商业企业，乙为生产企业，所售货物均适用17%的税率。9月份发生以下业务： （1）乙企业售给甲商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的专用发票上注明销售额500万元，税金85万元。甲尚未付款。
（2）乙当月购进一批生产用原料，支付货款100万元，取得的增值税专用发票上注明税金17万元；支付运费2万元，取得运输业增值税专用发票。所购货物已全部验收入库。
（3）因质量问题甲商场退回上月从乙厂购进的货物100件，每件不含税价为500元。退货手续符合规定。
（4）甲当月取得商品零售收入819万元（含税）。
若甲、乙两企业的城建税税率均为5%，且企业所取得的发票均为增值说防伪税控系统开具。请根据以上资料计算甲、乙纳税人9月份应纳的增值税和城建税税款。