税收业务题库及答案
一、单项选择：
1．下列不属于增值税免税项目的是（D ）。 A．农业生产者销售的自产农业产品 B．古旧图书
C．国际组织无偿援助的设备
D．由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品
3．专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( B ) A．开票限额
B．税务登记代码 C．购票限量
D．购票人员密码
4．增值税条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，不包括 ( D )。 A．提供非增值税应税劳务 B．转让无形资产 C．销售不动产和不动产在建工程 D．销售动产
5．关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( B )。 A．一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备 B．被缴销的纸质专用发票应退还纳税人
C．认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方
D．一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁
10.按照增值税的有关规定，下列外购项目中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ D ）。 A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款 B.免税农产品，收购凭证上注明价款
C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明
D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明
16.为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自（B ）年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。 A.2008 B.2009 C.2010 D.2011
17. 可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（ A ）。 A. 使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具 B. 使用期限超过两年的机器、机械、运输工具 C．使用期限超过12个月的房屋
D. 单位价值超过2000元的机器、机械、运输工具
18.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ B ）。 A.19.66万元 B.21.37万元 C. 23万元 D. 25万元
19.发生（ D ）的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。 A.无法认证情况
B.所购货物不属于增值税扣税项目范围情况
C.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的 D.销货退回或销售折让
20.税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单（ B ）交代开税务机关。
A.第一联 B.第二联 C.不需要
21．某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2010年7月汽车修理收入20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入5000元。该汽车修理厂当月应纳增值税（ D ）元。
A．235.76 B．582.52 C．696.23 D． 728.16
22．某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%。此项业务（ C ）。 A．不纳增值税 B．计销项税额102000元 C．计销项税额119000元 D．计销项税额112200元
23．某一般纳税人2010年1月购进一台机器设备用于生产应税产品，取得增值税专用发票注明价款10万元，进项税额1.7万元，专用发票当月认证并抵扣。2010年7月份，该机器设备改变用途专门用于生产免税产品，改变用途时，机器设备已按会计制度提取折旧10000元，假设企业将其列为固定资产入账,不考虑其它费用，则7月份该机器设备的税务处理情况为（ D ）。 A．视同销售，计提销项税额为1.7万元 B．视同销售，计提销项税额为1.87万元
C．不属于视同销售，但进项税额转出1.7万元 D．不属于视同销售，但进项税额转出1.53万元
24．下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（D ）。 A．将委托加工的货物无偿赠送给他人 B．将自产的货物作为投资提供给其他单位 C．将购买的货物分配给股东 D．将购买的货物用于个人消费
25．下列不属于我国增值税征税范围的是（ C ）。 A．境外单位和个人在中国境内提供应税劳务 B．单位和个人在中国境内生产销售货物
C．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务 D．中国单位或个人销往境外的货物
26．下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（ D ）。 A．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的 B．纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为， 未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额
C．纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务 的销售额和非增值税应税项目的营业额的
D．纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额 的
1
27．某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食200吨，取得增值税专用发票，注明价款300000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为100000元，货已入库，支付运输企业运输费用8000元（有货票）。则可以抵扣的进项税额为（ D ）元。 A．18547 B．21258 C．26280 D． 52560 28．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ B ）。 A．零售环节销售的卷烟 B．零售环节销售的金基合金首饰 C．生产环节销售的普通护肤护发品
D．进口环节取得外国政府无偿援助的物资
30．甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴的增值税为16万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生的进项税额为36万元，销项税额为60万元，进项税额转出为4万元，预缴本月的增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目的余额为（ B ）万元。 A．2 B．10 C． 18 D． 26
32．某超市为增值税小规模纳税人。2010年6月，该超市取得货物零售收入23500元，销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（ C ）元。 A．684.47 B．702.14 C．711.65 D．725.24
34．某电机厂用15台电机与原材料供应商等值换取生产用原材料，双方互开具增值税专用发票，发票上注明销售额为23100元，已知15台电机成本为20000元，供应商原材料成本为19000元，则此业务应纳增值税额（ A ）。 A．0 B．170 C．1202 D． 3927 35．下列项目中，应包括在收入中计征增值税的是（ B ）。 Ａ．销售折让 Ｂ．单独和不单独计价的包装物
Ｃ．包装物未逾期的押金（酒类产品除外） Ｄ．商业折扣
36．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月从国外进口一批散装化妆品，进口环节缴纳增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。本月生产销售化妆品应缴纳增值税额是（ C ）万元。 A．4.5 B．5.2 C．5.78 D．6.78
37．某科技城为增值税一般纳税人，2009年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，这两台电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ C ）元。 A．248628 B．250430 C．250498 D．280772
38．某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）。该金店上述业务应纳增值税税额（ B）元。
A．4940．17 B．5270 C．7264．96 D．7594．79
39．某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，则该商店的计税销售额是（ C ）。 A．12万元 B．16万元 C．20万元 D．4万元
40．某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（ C ）。 A．作为返利，进项税转出 B．冲减财务费用
C．作为延期付款利息，并入销售额征税 D．作为存货跌价准备
41．某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是（A ）。 A．不允许计算进项税额
B．按正常运输费用依10%计算进项税额 C．按正常运输费用依7%计算进项税额
D．购买商品邮费可计算进项税额抵扣，销售商品邮费不可以计算 进项税额抵扣
42．甲公司2010年5月外购一批货物200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费20000元。货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入250000元。销售收入、外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为17%，进项税额发票当月全部认证。根据这项业务，以下各种说法正确的是（ A ）。 A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税5100元 C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需缴纳增值税
43．从1995年6月1日起，对销售除（ D ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应征增值税。
A．酒精 B．红酒 C．白酒 D．黄酒
44．某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30%，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额350万元，本月应纳增值税额（ C ）万元。 A．18.7 B．28.5 C．30.35 D．40.8
46．甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2010年6月捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万元，甲公司机器设备当月的平均售价为5万元，成本利润率为10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额的金额为（ C ）万元。 A．6.8 B．8 C．8.5 D．9.35
47．甲公司为增值税一般纳税人企业，因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为30000元，过失人赔偿1000元，保险公司赔偿8000元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料应转出的进项税额为（ D ）元。 A．3570 B．3740 C．4930 D． 5100
48．按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ B ）。 A．企业为另一企业修缮房屋 B．企业受托为另一企业加工服装 C．企业自行修理机器设备 D．汽车修配厂为本厂修理汽车
49．甲企业本月销售给某商店商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予该商店1%现金折扣，甲企业实际取得不含税销售额297万元，计算销项税额（ C ）万元。 A．49 B．50．49 C．51 D．52
2
50．实行预缴增值税办法的电力企业是（ D ）。 A．独立核算的发电企业
B．具备一般纳税人资格的非独立核算的发电企业 C．具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业
D．不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业 52．增值额可以用（ D ）公式来表示。 A．增值额＝利润＋折旧＋工资
B．增值额＝利润＋折旧＋工资＋利息 C．增值额＝利润＋工资＋利息＋租金
D．增值额＝利润＋工资＋利息＋租金＋其他增值项目
53．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D）。
A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B．不必申请，自动被视为一般纳税人
C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
54．对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（B ）个月内不得变更计税方法。 A．60 B．36 C．24 D．12
55．某商场（一般纳税人）在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17%，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（ A ）元。 A．306 B．340 C．368 D．34
56．一水果加工厂（增值税一般纳税人）2010年7月凭收购凭证向农民外购水果10000公斤，共支付买价20000元，因运输途中管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。假设上述业务全部在7月份发生，则该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为（A ）。 A．1950元 B．2166.67元 C．2340元 D．2600元
57．组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）,公式中的成本利润率为（ C ）。 A．5% B．8% C．10% D．15%
58．销售自产的特定建材产品免征增值税，其生产原料中掺兑废渣比例不低于（ B ）。 A．28% B．30% C．45% D．50%
59．作为购买方核算采购成本和增值税进项税额记账凭证的专用发票联次是（ A ）。 A．发票联 B．抵扣联 C．记账联 D．存根联
60．大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价2000元，又收取王某现金1000元后，给付王某价值3000元的新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（ A ）元。 A．145 B．170 C．436 D．510
61．某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（B ）税务处理。 A．视同销售货物征收增值税 B．不作增值税的税务处理 C．作进项税额转出处理
D．不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税 62．某酒厂（一般纳税人），在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业务，其收取的包装物押金（B ）。 A．收取时不纳增值税，没收时合并于销售额征收增值税 B．收取时按17%的税率征收增值税 C．没收时按6%的征收率计税 D．收取时按3%的征收率计税
65．某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，建设基金为1400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额应为（A ）元。 A．798 B． 1000 C．1140 D．1500
66．某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行七折优惠，皮衣原价（不含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为（ B ）。 A．261.54元 B．357元 C．435.89元 D．510元 68．某汽车制造厂动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ）。 A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B．将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13% 扣减
C．不扣减当期发生的进项税额
D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减
69．2010年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批童装应纳增值税为（ A ）。
A．428.16元 B．588元 C．832.08元 D．882元
70．某小规模工业纳税人，2010年6月销售自制桌椅取得收入100万元（含税），其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8%，在无法确定企业平均销售价格情况下，6月份税务机关核定该企业应纳增值税为（ D ）万元。
A．3.5 B．3.76 C．3.80 D．3.83
71．某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ C ）元。 A．260000 B．300000 C．330000 D．360000
72．某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，并选择按简易办法征收，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（ A ）。
A．3万元 B．3.18万元 C．6.09万元 D．9.01万元
73．7月8日，甲企业按合同约定时间，发给红星厂产品20吨，成本800000元，不含税售价1000000万元。该批产品已于5月9日预收货款351000元。该笔业务7月份应纳销项税额为（ B ）元。 A．351000/（1＋17%）×17%＝51000 B．1000000×17%＝170000 C．（1000000－351000/1.17）×17%＝119000 D．（1000000－351000）/1.17×17%＝94299.15
74．A公司与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，不含税销售额为100万元，商品的成本70万元。按照合同约定，C
3
公司先支付了预付款20万元，同时A公司按货款117万元全额开具了增值税专用发票给C公司，但尚未交货，则该笔业务的销项税额为（ D ）。 A．0 B．3.4万 C．11.9万 D．17万
75．某洗衣机厂（增值税一般纳税人）采用代销方式销售洗衣机，2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，支票所列金额为23400元，尚未收到代销清单；2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，代销货款总金额为117000元（含税），截止到2009年9月30日未收到代销清单，也未收到代销货款；则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税销项税额为（ C ）元。
A．3400.00 B．3978.00 C．17000.00 D．20400.00
76．红星木制品厂为增值税一般纳税人，2009年1月10日库存原木被盗40立方米，每立方米计划成本为3000元，原木成本差异率为－27.5%，该红星木制品厂1月份被盗原木应转出进项税额为（C ）万元。 A．0.87 B．1.131 C．1.3 D．1.989
77．某一般纳税人企业购进固定资产一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。经企业财务人员测算该固定资产的使用情况，其60%用于生产经营，40%用于集体福利，则该固定资产可抵扣的进项税额为（ D ）。 A．0 B．3.4万 C．5.1万 D．8.5万 78．以下关于增值税起征点的幅度规定正确的是（ B ）。 A．销售货物的，为月销售额600－2000元 B．销售货物的，为月销售额2000－5000元 C．销售应税劳务的，为月销售额200－800元 D．销售应税劳务的，为月销售额1000－3000元
79．下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（ B ）。 A．折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B．折扣额与销售额不开在同一张发票情形下的折扣额 C．销售折让额 D．销售退货额
80．某钢材经销企业为一般纳税人，2010年4月向一房地产企业销售钢材，开具普通发票，金额292500元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10000元。则该企业当月应纳增值税（ A）元。 A．32500 B．39640 C．42500 D．49640
81．2009年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进学生书包200个，以每个30元售出，该商店销售这批书包应纳增值税为（ A）。 A．174.76元 B．180元 C．230.77元 D． 240元
82．烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，烟丝厂同时代垫辅助材料2000元，完工后共计向烟厂收取58500元（含税收入），开具专用发票；烟丝加工厂上月增值税留抵税额为3400元。烟丝的成本利润率为5%，消费税税率30%，则烟丝加工厂当月（ B ）。 A．应纳增值税18020元 B．应纳增值税5100元 C．应纳增值税8500元 D．应纳增值税17000元
83．某企业2008年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，企业应作的会计分录为（ D ）。 A．借：应交税费——未交增值税20 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 B．借：应交税费——应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费——未交增值税 20 C．借：应交税费——未交增值税10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 D．借：应交税费——应交增值税（进项税额） －10 贷：应交税费——未交增值税 －10 84．某啤酒厂系增值税一般纳税人，“其他应付款―存入保证金”账户反映的啤酒箱押金（归还期为一年）情况如下：2008年9月收取押金1000元，2008年12月收取押金3000元，2009年10月销售啤酒不含税销售额为1000000元，同时另收啤酒箱押金50000元，押金均记入“其他应付款一存入保证金”账户。以前收取押金均未退还。则该啤酒厂2009年10月份的销项税额计算公式应为（ D ）。 A．〔1000000＋（50000＋1000＋3000）＋（1＋17%）〕×17% B．〔1000000＋50000÷（l＋17%）〕×l7% C．〔1000000＋（50000＋1000）÷（1＋17%）〕×17% D．〔1000000＋1000÷（1＋17%）〕×17%
85．某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元。该超市当月应纳增值税（ B）元。 A．3495.15 B．3640.78 C．3748.54 D．4950.00
86．某电器经销行是增值税一般纳税人，2010年3月份销售彩电5,000台，供货方通过银行转来支票一张，是供货方返给的销售提成款，支票所列金额70200元，则该华声电器经销行2010年3月份应转出的进项税额为（ B ）元。 A．0 B．10200.00 C．11934.00 D．27200.00
87．某企业为增值税一般纳税人，2009年采用自营方式建造一条生产线（该生产线属于生产本企业产品的大型机器设备），除领用工程物资外，另外领用本公司自产的产品一批，该产品成本为130万元（其中耗用外购原材料成本为100万）、市场价格不含税160万元，该产品适用的增值税税率为17%，则领用该产品（ C ）。 A．视同销售，应纳销项税额27.2万 B．视同销售，应纳销项税额22.1万 C．不属于视同销售，不用纳税 D．进项税额转出17万
88．某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，所有增值税专用发票均在当月认证，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（ B ）万元。 A． 1.7 B．6.8 C．8.5 D．10.2
89．某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（ B ）元。 A．90747.45 B．91073.51 C.91131.62 D．1006624
90．某企业库存甲产成品销售业务，甲产成品分为 A、B两种同类商品，税务机关核定的当月甲产成品平均售价为16元（不含税）。当月销售给某公司A类商品150件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）,假设A类商品每件成本15元，计算当月出售A类商品的销项税额（ B ）元
4
A．350 B．408 C．420.75 D．280.5
91．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ D ）。 A．6200元 B．6226.34元 C．7074.14元 D．7100.48元
92．甲企业（增值税一般纳税人）从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万，支付丙企业运费3万元（取得运费发票），甲企业将收购农产品的15%捐赠给受灾地区，如无法确定同类产品市场价格，则上述业务应计算的销项税额为（ C ）万元。
A．0.3733 B．0.3937 C．0.4331 D．0.4934
93．某一般纳税人企业2009年6月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。本月售出40%，取得含税销售额270万元，本月应纳增值税是（A ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。 A．8.62 B．8.76 C．8.9 D．13.72
94．某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元／件，对外不含税售价为30元／件，每销售一件产品，按销售价格收取2%的手续费。该商场2010年4月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%。下列说法正确的有（ C ）。 A．该商场代销业务应纳增值税为19380元 B．该商场代销业务应纳增值税为19380元 C．该商场代销业务手续费收入不应缴纳增值税 D．该商场代销业务手续费收入应缴纳增值税 95．某个体工商户（小规模纳税人），2010年3月将其经营使用过的5辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元（含税），原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元（含税），原值为85000元。则王某应纳增值税为（ D ）。 A．0元 B．230.77元 C．339.62元 D．349.51元
96．某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2010年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元（含税）。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，取得的增值税专用发票认证并抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（C ）。 A．4.25万元 B．4.4万元 C．4.55万元 D．6.8万元
97．某工厂（增值税一般纳税人）2009年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元（当月认证并抵扣），6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付5月份加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（ C ）。 A．6月进项税3.4万元 B．6月销项税8.5万元 C．6月销项税9.35万元 D．8月进项税3.4万元
98．某工厂为增值税一般纳税人，2009年9月份生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元，则本月应转出的进项税金是（ A ）元。（原材料和辅料的税率均为17%） A．0 B．1020 C．1700 D．2720
99．某制药厂（增值税一般纳税人）2009年3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ B ）。
A．10.20万元 B．12.47万元 C．14.73万元 D．17.86万元
100．某企业破产清算期间，剩余财产中有80万元存货。该批存货已做处理，其中50万元存货销售给其他企业，不含税售价50万元，剩余30万元存货分配给投资者，该批存货无同类存货售价。该企业破产时增值税的处理方法是（ C ）。 A．全部存货作进项税转出，金额＝80×17%＝13.6（万元） B．部分作进项税额转出，部分作销售处理： （1）进项税转出金额＝30×17%＝5.1（万元）
（2）销项税额＝50×（1＋10%）×17%＝9.35（万元） （3）应纳增值税＝9.35＋5.1＝14.45（万元）
C．销售部分作销售处理，分配给投资者的作视同销售处理 （1）销售部分应纳销项税额＝50×17%＝8.5（万元）
（2）分配股利部分应纳销项税额＝30×（1＋10%）×17%＝5.61（万元） （3）应纳增值税＝8.5＋5.61＝14.11（万元）
D．销售部分作销售处理，分配给投资者的作视同销售处理
（1）销售部分应纳销项税额＝50×（1＋10%）×17%＝9.35（万元 （2）分配股利部分应纳销项税额＝30×（1＋10%）×17%＝5.61（万 元）
（3）应纳增值税＝9.35＋5.61＝14.96（万元）
101．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ B ）。 A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情况下均不得抵扣
C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣 D．应予抵扣
102．将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是:（ C ） A．用于修建展销厅 B．用于发放奖品
C．无偿赠送给客户 D．作为发放职工的福利
103.增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品可按照规定依（ D ）的抵扣率抵扣进项税额。 Ａ. 10％ Ｂ. 4％ Ｃ. 7％ Ｄ. 13％
104．增值税条例第十九条规定的增值税纳税义务发生时间， 错误的是:（ D ） A．销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 B．销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天。 C．进口货物，为报关进口的当天。
D．销售货物或者应税劳务，为货物发出的当天。
105．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（ D ）。 A．（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） B．（材料成本+加工费）/（1+消费税税率） C．（成本+利润）/（1+消费税税率） D．（成本+利润）/（1-消费税税率）
106.某商场6月实行还本销售家俱，家俱现不含税售价165000元，5年后还本，该商场6月增值税计税销售额是（ A ）元。 A.165000 B.330000 C.不征税
5