107.应当征收增值税的行为有:（ A ）
A. 对从事燃气公司收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税 B.商业企业向会员收取的一次性会员费 C.超市向供货方收取的一次性广告促销费
D.工业企业向原材料供应方收取的一次性原材料鉴定费 108.下列行为不应纳增值税的是（ C ） A.典当业的死当物品销售 B.银行的金银业务 C.银行融资租赁货物 D.集邮商品的生产
112.对符合退税条件的纳税人，2010年销售再生资源实现的增值税，按（ B ）的比例退回给纳税人 A.30% B.50% C.70% D.90%
114.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ B ）日内缴纳税款。 A.7 B.15 C.30 D.90
115.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过（ A ）元。 A.1万 B.10万 C.100万 D.1000万
119．某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电视机，旧电视机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为( C )元。
A．670.7 B．850 C．1029.3 D．1204.28
122．下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是：（ A ） A．购进的用于本单位房屋维修的材料 B．购进的用于应税项目的免税农业产品 C．进口的用于生产应税产品的料件 D．接受投资的用于应税项目的原材料
124．一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依6%征收增值税，但可以自己填开专用发票的是：（ D ） A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 B.销售自来水
C.县以下水型水力发电单位生产的电力 D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料
125．下列项目中，属于增值税应税项目的有：（ D ） A.批发零售农药
B.粮食加工厂销售玉米 C.聋哑人提供修理手表业务
127．以下行为，不缴纳增值税的有：（ D ） A.委托他人代销货物
B.将自产的货物分配给投资者 C.将购买的货物对外投资
D.将购买的货物用于集体福利
128．以下不征收增值税的混合销售行为有：（ D ） A.家电城销售大件家电并有偿送货到家 B.企业生产塑钢门窗并负责安装
C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务 D.电信部门销售电话并提供电信服务
130．国务院决定从2009年开始调整再生资源回收与利用的增值税政策，下列各项不正确是:（ D ） A．取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策 B．取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额的政策
C．单位和个人销售再生资源，应当依照增值税的相关规定缴纳增值税 D．个体工商户销售自己使用过的废旧物品免征增值税
137.甲汽车配件零售商店（小规模纳税人）2011年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是（ A ）。
A.524.27元 B.540元 C.720元 D.1080元
138.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（工业销售普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（ A ）。 A.35700元 B.35917.95元 C.35955元 D.4127.95元
140.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，另支付烟叶税为2000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ C ）。 A.975元 B.1100元 C.1170元 D.1300元 142．下列情形会造成不缴少缴增值税的是:（ D ） A．多计进项税额转出
B．少计购买材料时的进项税额 C．多计销售产品的销项税额
D．非正常损失的进项税额未转出 143．某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为:（ D ） A．借：在建工程 贷：产品销售收入 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） B．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） C．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额） D．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 146．下列不属于增值税征税范围的是:（ D ）
151．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( C )万元。 A．12.47 B．13.6 C．14.45 D．14.59
156.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，应在事先确定采用何种折合率，确定后（ A ）年内不得变更。 A.1 B.2 C.5 D.10
157.运输费用金额，不包括（ C ）、保险费等其他杂费。 A.运输费用结算单据上注明的运输费用
6
B.建设基金 C.装卸费
D.包括铁路临管线及铁路专线运输费用
160. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（D ）不可以按小规模纳税人纳税。 A. 其他个人 B. 非企业性单位 C. 不经常发生应税行为的企业 D. 个体工商户
161.增值税计算机稽核系统中所说的\相符发票\是指：( C ) A.发票抵扣联与存根联的五要素相同 B.发票抵扣联与存根联的六要素相同 C.发票抵扣联与存根联的七要素相同 D.发票票面的明文信息与电子信息相同
162.基层税务机关的金税工程岗位设置说法正确的是:（ C ） A.根据需要有的岗位可以不设置 B.主要岗位必须设置
C.可以一人多岗，但特殊情况除外 D.税务发行与企业发行可以是同一人 165.金税工程的四个子系统是指:（ C ）
A.行政管理系统、税收征管系统、决策支持系统、外部信息采集系统 B.发票发售子系统、报税子系统、交叉稽核子系统、发票协查管理子系统
C.增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统、发票协查信息管理系统 D.增值税开票系统、增值税认证系统、增值税稽核系统、增值税协查系统 168.矿产品增值税税率为:( A )
A.17% B.13% C.3% D.0 177. 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，正确的说法是:（ D ）
A．缴纳的增值税额不能从销项税额中扣减
B．直接开具红字增值税专用发票的从销项税额中扣减 C．另开蓝字普通发票从销项税额中扣减
D．应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
187.应用防伪税系统的企业必须设开票机，其设置正确的是（ A ） A.可设主开票机和分开票机 B.必须设主开票机和分开票机 C.只设主开票机 D.只设分开票机
188.有关防伪税控系统管理的帐、表、册及税务文书等资料保存期为( C )。 A.三年 B.四年 C.五年 D.长期保管
191.纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列（ B ）纳税人识别号有误。 A.销售方 B.购买方
192. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除《增值税暂行条例实施细则》第六条的规定外，除从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户外的其他单位和个人的混合销售行为以下说法正确的是：（ A ）
A. 视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 B. 视为销售货物，应当缴纳增值税。
C. 应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。
D. 未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。
194.从（ B ）年开始，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。 A.2008 B.2009 C.2010 D.2011
199.某工业企业系增值税一般纳税人，2009年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为:（ B ） A. 4659元 B. 10595.4元 C.13563.6元 D.17659元 203．下列行为，应征增值税的是( C )。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．缝纫
D．邮政部门发行报刊
205．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为2925000元，该企业当月计税销售额为( A )元(假设所属货物适用税率均为17％)。
A．2500000 B．2588400 C．27594 00 D．3524000
206．下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( C )。 A．企业将自产的货物作为福利发给个人 B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户
C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
207．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字发票，增值税销售额的确定是( B )。 A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额 C．折扣额
D．加上折扣额的销售额
208．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( A )。 A．外购的低值易耗品
B．外购的应征消费税的小汽车 C．外购的货物用于基建工程
D．外购的货物作为福利分给职工
214.对符合退税条件的纳税人2010年销售再生资源实现的增值税，按（ B ）的比例退回给纳税人。
7
A.30% B.50% C.70% D.90%
217. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×（ C ） A．6% B.4% C.2% D.3%
219. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ C ）。 A.19.04万元 B.19.50万元 C.19.55元 D.19.89万元
222．某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2010年4月应纳增值税为( B )万元。 A．1.7 B．6.8 C．8.5 D．10.2
223．某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元／辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元；支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税( A )万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。 A． 372.52 B．457.14 C．459.61 D．493.32
224．某零售企业为增值税一般纳税人，月收款额为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为( A )元。 A．8500 B．14675 C．16815 D．59500
226.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括（ C ）。 A.手续费 B.运输装卸费
C.非白酒产品的包装物押金 D.违约金
227.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%（ B ）。 A．粮食、食用植物油 B．农机配件
C．图书、报纸、杂志
D．饲料、化肥、农药、农机、农膜 231.开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成（ B ）位密文打印在发票上。
Ａ.83或108 B.84或108 C.85或106 D.86或106
234.红字发票通知单管理系统自（ A ）年10月1日起正式运行。 A.2008 B.2009 C.2010 D.2011
240.购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由（ B ）出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。 A.购买方主管税务机关 B.销售方主管税务机关 C.企业 D.稽查部门
246．纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于在建工程，应将其进项税额从当期发生的进项税额中转出。无法准确确定该项货物的进项税额的，在计算应转出的进项税额时（ B ）。
A．按公式计算（不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×非应税项目营业额×当月全部销售额） B．按当期实际成本计算 C．按货物销售价格从高计算
D．可任意采用上述办法中一种计算
251.修订后的《增值税专用发票使用规定》自（ B ）年1月1日起施行。 A.2006 B.2007 C.2008 D.2009
259. 下列销售行为，应当免征增值税的有（ D ） A.邮政部门销售集邮商品 B.销售服装 C.销售不动产
D.销售自产农业初级产品
274.某百货商店2008年全年销售额为120万元，2009年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）。 A.30000元 B.30900元 C.26410.26元 D. 29711.54元
276.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。 A. 50100 B. 50200 C. 50300 D. 50351
277.纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人（ ）年1月1日以后（含1月1日）实际发生，并取得以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。 A.2008 B.2009 C.2010 D.2011
279.某商店（小规模纳税人）2010年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。 A. 3076.92元 B.3203.88元 C. 4230.77元 D.4528.30元
A.15% B.20% C.25% D.30%
291.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（ ）： A. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。 D. 合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。
292.某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（ ）万元。
A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50
294.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（ ）。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；
8
B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础；
C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； D. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
296.某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（ ）。
A.100 B.200万元 C.75万元 D.37.5万元 297. 国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为（ ）万元。
A.25 B.6.25 C.26.25 D.31
302. 下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（ ）。 A.经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的固定资产（机器设备） D.单独估价作为固定资产入账的土地
305.企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（ ）减除已按规定扣除的折旧.折耗.摊销.准备金后的余额。 A.历史成本 B.入帐价值 C.计税基础 D.交易价格
310.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（ ）重新确定计税基础。
A.评估价格 B.购买价款 C.交易价格 D.公允价值
313.某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。
A.50 B.35 C.24.80 D.19.80
315.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。
A.股息.红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 317. 中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（ ）万元。200-100*50%=150；150*15%=22.5
A.37.5 B.22.5 C.12.5 D.7.5
319. 某商业企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，顾客每买1台售价1000元（不含税）的微波炉，赠送售价100元（不含税）的不锈钢餐具一套，该企业2008年6月销售100台微波炉，同时也赠送了100套不锈钢餐具，则2008年缴纳企业所得税时，应确认的收入是（ ）元。
A.110000 B. 100000 C.117000 D. 0
324.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A.全额 B.加计 C.减半 D.加倍
333. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ ）不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法
335.某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，2009年度应纳所得税额为( )万元。
A.50 B.25 C.45 D.32.5
337. 境内某化工厂2008年取得产品销售收入800万元，转让国债取得转让收入100万元，发生成本、费用总额600万元。购置并使用环境保护专用设备100万元。该企业2008年应纳企业所得税为（ ）万元。（800+100-600）*25%-100*10%=65
A.25 B.22.5 C.65 D.15
341.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.10% B.12% C.15% D.20%
344.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ ）
A.可比受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法
346.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。 A.加倍 B.加成 C.加计 D.减计
349.某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特放权使用费所得100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.25 B.20 C.10 D.5
350.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过支付现金以外方式取得的存货，以该存货的（ ）和支付的相关税费为存货成本。
A.评估价格 B.购买价款 C.合同约定价格 D.公允价值
352. 一家工业企业符合小型微利企业条件，该企业使用的材料属于资源综合利用目录，并生产国家非限制的产品，2008实现税前收入总额300万元(全部为产品销售收入)，成本费用230万元，则该企业全年的应纳企业所得税额为（ ）万元。
A.14 B.8 C.10 D.6
353. 企业从事（ ）项目的所得，免征企业所得税。 A.花卉的种植 B.海水养殖 C.中药材种植 D.茶的种植
355. 甲公司2008年1月外购一台机器设备并投入使用，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为( )。
A.2 B.2.4 C.2.2 D.2.09
356.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的.合理的支出不正确的理解是（ ）。
A.有关支出，是指与取得收入直接相关的支出 B.有关支出，是指与取得收入间接相关的支出
9
C.合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出
D.合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出。
357.某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2008年应纳企业所得税（ ）万元。
A. 19.23 B. 30.17 C. 26.05 D. 26.80
358.2009年5月23日，税务机关到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元，财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ ）
A.285万元B.298.5万元C.300万元D.450万元
359.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 A．5% B．10% C．15% D．20%
363.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
367.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.50% B.70% C.10% D.90%
372.2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4
373.企业所得税法规定，居民企业从其直接或间接控制的外国企业分得的来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额，准予在纳税时，在规定抵免限额内抵免。根据此规定，下列各业务中处理正确的是（ ）。
A.在A国投资所得300万元人民币，按A国规定征税75万元，那么这75万元可以全部抵免
B.在B国投资所得300万元人民币，按B国规定应当征税75万元，但被投资企业享受减征优惠，实际征收45万元，那么可以抵免的税额是75万元
C.在C国投资所得300万元人民币，按C国规定应当征税60万元，那么可以抵免的税额是75万元 D.在D国投资所得300万元人民币，按C国规定应当征税90万元，那么可以抵免的税额是90万元
374. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（ ）的结构延长使用年限等发生的支出。
A.机器设备B.房屋或者建筑物C.与生产有关的工具.器具 D.运输工具
376. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，通过支付现金以外方式取得的投资资产，以该资产（ ）和支付的相关税费为成本。
A.评估价格 B.购买价款 C.合同约定价格 D.公允价值
377.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元。则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.20 B.12 C.50 D.18
379.享受过渡税收优惠政策的企业,是指( )以前经工商等登记管理机关设立的企业。 A.2008年1月1日 B.2007年3月16日 C.2007年12月31日 D.2007年3月17日
381. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A.20% B.25% C.30% D.33% 383.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
A.公平交易原则 B.独立交易原则
C.方便管理原则 D.节约成本原则
385.《中华人民共和国企业所得税法》公布前享受定期减免优惠的，按照国务院的规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠的期限从（ ）计算。
A.获利年度 B.企业所得税法施行年度 C.生产经营年度 D.第一笔收入
387.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
A.50% B.60% C.100% D.150%
392.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ ）不属于企业取得收入的货币形式。 A.应收账款 B.准备持有至到期的债券投资 C.债务的豁免 D.不准备持有至到期的债券投资
395. 某企业2008年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2008年度应纳税所得额为( )。
A.220 B.480 C.240 D.500
396.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（ ）。
A.按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B.按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.按照合同约定的有形资产交付使用的日期确认收入的实现 D.按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
398.下列有关资产的税务处理的表述中，不正确的有（ ）。
A.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；
B.林木类生产性生物资产的折旧年限最低为10年；
C.企业发生的开办费，属于长期待摊费用，必须按税法规定其他长期待摊费用的规定进行摊销；
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