★课程作业与评价★
审计案例分析作业3
姓 名：_____ 学 号：_____ 得 分：_____ 教师签名：_____ 一、判断正误并说明理由（30分）
1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
答案： 理由：
2．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
答案： 理由：
3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
答案： 理由：
4．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
答案： 理由：
5．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。 答案：
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理由：
二、单项案例分析题
第六章
1．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？ 第七章
1．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？
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2．如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？董平应如何提出审计调整意见？
三、综合案例分析题
[资料]审计人员在审查盛日机器厂银行存款账时，发现该厂2001年11月30日银行存款日记账账面余额84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员经过逐笔核对，发现下列情况：
1．11月2日企业开出转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无此记录。 2．11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。
3．11月14日银行付出1800元，经查系采购员刘瑞不慎遗失空白转账支票，被人冒用所购物品的款项。
4．11月16日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。 5．11月20日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。
6．11月30日该厂银行存款日记账寸入转账支票一张，计2800元，银行对账单上无此记录。
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[要求]1.根据上述情况，编制银行存款余额调节表。 2.对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。 答案：
盛日机器厂银行存款余额调节表 银行对账单余额 调节后余额
银行存款日记帐余额 0 调节后余额
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审计案例分析作业4
姓 名：_____ 学 号：_____ 得 分：_____ 教师签名：_____ 一、判断正误并说明理由
1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。
答案： 理由：
2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答案： 理由：
3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。
答案： 理由：
4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 答案： 理由：
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