3．社会保险税一部分来自企业雇主，一部分来自职工个人，也是（ ）类的一个税种。
A．流转税制 B．所得税制 C．财产税制 D．资源税制
4．1994年税制改革以推行规范化的（ ）为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的流转课税体系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制。
A．直接税 B．所得税 C．财产税 D．增值税
5．以下不属于我国外资企业所得税纳税人的是（ ）。 A．中资企业
B．中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业
C．在我国境内设立机构、场所，从事生产经营的外国公司、企业和其他经济组织 D．在我国境内没有设立机构、场所而有来源于我国的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织
6．消费税征收范围的选择主要考虑以下（ ）因素。 A．流转税制格局调整后税收负担下降较多的产品 B．非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品 C．保护身体健康、生态环境等方面的需要 D．不提倡也不宜过度消费的某些消费品 E．一些特殊的资源性消费品 7．增值税征收范围包括（ ）。
A．有形动产 B．加工中接受加工后货物的所有权仍属于委托者的业务 C．修理修配 D．进口货物 E．不动产
8．在增值税征收过程中，不允许从销项税额中抵扣进项税额的项目（ ）。
A．外购的固定资产
B．用于非应税项目的购进货物或应税劳务 C．用于免税项目的购进货物或应税劳务
D．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 E．非正常损失的购进货物
9．在增值税征收过程中，允许从销项税额中抵扣的进项税额的是（ ）。
A．从销售方取得的增值税专用发票注明的增值税额 B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C．用于免税项目的购进货物或应税劳务 D．用于非应税项目的购进货物或应税劳务 E．非正常损失的购进货物
10．确定企业所得是否属于征税范围的原则是（ ）
A．必须是合法来源所得 B．可以是非法来源所得 C．应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益 D．必须是实物所得 E．必须是货币所得 五、问答
9、 与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主的原因？ 10、 1994年的工商税制改革遵循的指导思想与主要内容有哪些？ 11、 商品课税的特征和功能？
12、 试述增值税的三种类型效应比较和三种计税方法？ 13、 增值税的概念以及主要优点？ 14、 消费税的概念以及征收目的？ 15、 营业税的概念以及征收意义？
16、 所得课税的一般特征和功能是什么？
17、 我国企业所得税的概念以及应纳税所得额的确定？ 10、居民纳税人与非居民纳税人的含义及纳税义务？ 11、资源课税与财产课税的一般特征是什么？ 第十一章
一、术语解释
1、狭义税收管理 2、广义税收管理 3、农村税费改革 4、黄宗熙定理 二、填空
1、1994年税制改革的指导思想是建立以______为双主体的税制结构。 2、农村税费改革要坚持_______的原则。
3、税收管理的主体是，国家实施税收管理职能的主要内容和方式包括：_______。 4、税收《征管法》中提到的税收征管三环节为_________。 5、最适商品课税要求开征______税收。
6、公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对______税基课征累进的个人直接税。
7、一般来说，________易实现分配公平目标，易实现经济效率目标。 8、农村税费改革试点的主要内容可以概括为“_____”。
9、增值税，允许企业抵扣进项税金中所含的当年新增固定资产中机器设备投资部分。我国下一步税制改革要遵循“______”的原则。 10、我国下一步税制改革要遵循“_____”的原则。 三、判断
1、公平课税论来源于亨利﹒西蒙斯的研究成果。西蒙斯的哲学思想根植于古典自由主义，强调个人自由是基本价值观，然后才是公平。
2、公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的个人直接税。这种宽所得税基不能在不同的所得类型之间、不同的部门之间和不同的活动之间实现税收中性，同时，它也有助于降低名义税率，从而使税收的超额负担或福利成本最小化。 3、最适课税论的根源可以追述到古典经济学家J．S.穆勒提出的“牺牲”理论，此后，庇古等人用福利经济学的观点对其做了进一步解释。
4、公平课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析，即以怎样的方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税。
5、一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。 6、噪音税属于环境税收的范畴。 7、最适所得税率应当呈“倒 U 型”。
8、财政交换论，来源于魏克塞尔关于财政学的自愿交换理论以及布坎南等对这一传统理论的现代研究成果，这种“公平”税制的理论基础是边际效用理论。
9、降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国特别是以所得为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法。
10、我国下一步税制改革的基本思路是：根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定增长的前提下，适应经济形势和宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革。
11、农业税不可能像工商业税那样均匀地取得，只能按季分次集中征收。 四、不定项选择
1、当前关于税收制度改革的主要理论有（ ）
A、成本效用论 B、公平课税论 C、最适课税论 D、财政交换论 2、税收《征管法》中提到的税收征管三环节为（ ）
A、税务登记 B、税款征收 C、税务管理 D、税务检查 3、下面税种中属于环境税收的有（ ）
A、二氧化硫税 B、噪音税 C、固体废物税 D、碳税 E、水污染税
4、公平课税论的基本思想包括哪几个方面（ ） A、强调横向公平目标
B、把税收问题与政府支出政策分开讨论
C、以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则 D、主张按纳税能力来征税
5、最适课税理论的主要内容，体现在哪三个方面（ ） A、直接税与间接税搭配理论的主要内容 B、最适商品课税理论的主要内容 C、最适所得课税理论的主要内容 D、最适流转课税理论的主要内容
6、世界各国特别是以所得为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有（ ） A、降低税率 B、提高税率 C、减少税基 D、拓宽税基 E、减少税率档次
7、原定的农村税费改革试点的主要内容中“三个取消”是指（）
A、取消乡统筹费、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和集资
B、取消屠宰税
C、取消统一规定的劳动积累工和义务工 D、取消农业特产税
8、我国学术界对于“tax administration”的解释分为三类，即（） A、狭义的税收管理 B、税收征收管理 C、税收稽核 D、税务管理 五、问答
1、简述公平课税论的基本思想。
2、最适课税理论的主要内容体现在哪些方面？ 3、简述逆弹性命题。 4、简述财政交换理论。
5、简述开征绿色税收的经济意义。 6、农村税费改革的主要内容。 7、简述取消农业税的重大历史意义。 8、当前稳健财政政策的基本内涵。
第十二章
一、术语解释