《财务报表合并系统2.0》说明
图 合并附注模板 11
图 合并附注模板 12
如图合并附注模板12所示，导出合并附注模板为“sam”格式。 大家注意：
如（图导出附注模板 10），右上角分别有“已编辑”和“全部”按钮。
1．已编辑：是指只显示审计人员在单体系统底稿中已经操作过底稿附注披露表表页，审计人员未操作过底稿或是操作过底稿但是未操作该底稿中附注披露表表页，我们这里将不做导出合并附注模板的操作。
2．全部：是指将单体审计系统中，所有底稿附注表页全部导出。 （二）、合并底稿的制作
在本章第一部分我们介绍了合并附注模板的制作，并且项目总负责人还可以在集团审计工作开始之前，编辑出一套单体审计工作底稿（包括前面讲的编制的各底稿中的附注披露表），下发到各单体公司（分、子公司）审计项目小组，以统一整个集团审计的工作底稿格式。操作方法如下：
1．项目总负责人打开鼎信诺审计系统（单机版），进入登录界面，这时我们可以看到上面介绍编制合并附注模板时，我们建立的空项目。点击“设置项目路径”按钮，弹出“项目路径”窗口（如 图合并底稿的制作1、2）。
图 合并底稿的制作 1
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图 合并底稿的制作 2
2．点击“打开目录”按钮，弹出项目存放路径文件夹（图 合并底稿的制作 3），我们可以在该目录下看到我们之前制作合并附注模板时建立的空项目。项目总负责人可以把该项目文件夹拷贝给集团审计中各单体公司（分、子公司）审计项目小组负责人。各单体公司（分、子公司）审计项目小组负责人可以将该文件夹拷贝到其单体审计系统项目存放路径下。
图 创建合并项目 3
说明：
此部分介绍的功能意义在于，由于财务报表合并工作是一体化存续下来的。因此，合并总负责人可以把他操作过的、用于合并附注模板的单体项目文件分发给其他单体公司（分、子公司）审计项目小组负责人。这样，通过这种传送底稿模板工作，就可以把项目负责人对于合并工作的理念和要求通过模板传送给所有单体公司（分、子公司）审计项目小组负责人，为将来的合并工作打好基础。
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第 二 章 单体系统中有关合并系统的操作
在第一章，我们学习了如何创建合并模板。下面，我们开始介绍在单体审计系统中关于合并系统的操作。
首先，在这里简要说明一下：集团公司的审计，首先开始的是单体公司的审计。审计人员利用鼎信诺审计系统进行集团公司中单体公司审计时，需要在每一家单体公司中查清此单体公司与母公司以及集团内其他公司的关联方现金流量、关联方往来、关联方交易三个事项，来为合并工作做准备。 特别说明：
该三张表页（关联方现金流量、关联方往来、关联方交易）是由单体审计人员填列，供合并财务人员在财务报表合并系统中编制合并抵消分录时做参考使用。单体中，审计人员也可以不做该三张表，负责合并的审计人员可以直接在合并系统中编制合并抵消分录，不以该三张表页做参考，也是可以的，望大家注意该处说明。
一、关联方现金流量的编制
审计人员在进行单体审计时，需要调查此公司与集团内其他公司之间的关联现金流量情况。以货币资金底稿为例（如图 关联方现金流量的编制 1），在底稿标签处点击右键（如图 关联方现金流量的编制 2），弹出“插入表页菜单” （如图 关联方现金流量的编制 3），选中“关联方现金流量”表页，单击“确定”按钮。
图 关联方现金流量的编制 1
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图 关联方现金流量的编制 2
图 关联方现金流量的编制 3
上述操作过后，审计人员会发现：系统在货币资金底稿里已经插入一张“关联方现金流量”表页（如图 关联方现金流量的编制 4）；
图 关联方现金流量的编制 4
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负责单体公司审计工作的审计人员需要将此单体公司与母公司以及集团内其他单体公司之间的关联方现金流量情况填列到此表中。
二、关联方往来的编制
审计人员在进行单体审计时，需要调查此公司与集团内其他公司之间的关联方往来款情况。以应收账款底稿为例（如图 关联方往来的编制 1），在底稿标签处点击右键（如图 关联方往来的编制 2），弹出“插入表页菜单” （如图 关联方往来的编制 3），选中“关联方往来”表页，单击“确定”按钮。
图 关联方往来的编制 1
图 关联方往来的编制 2
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