XXX股份有限公司财务报表附注
2007年1月1日至2007年12月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元/元列示）
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2)
3)
该义务是本公司（或本集团）承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； 该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数的。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
20. 收入确认方法
本公司（或本集团）的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。与交易相关的经济利益能够流入本公司（或本集团），相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。
（1）销售商品收入
本公司（或本集团）生产XX产品并销售予各地经销商。当按照协议合同规定，将XX产品运至约定交货地点，由经销商确认接收后，确认销售收入。产品交付后，经销商具有自行销售XX产品的权利并承担毁损的风险，本公司（或本集团）不再对售出的XX产品实施有效控制。
（2）提供劳务收入
本公司（或本集团）对外提供XX劳务，按照完工百分比确认收入。本公司（或本集团）根据已发生的劳务成本占估计总成本的比例确定完工进度。
（3）让渡资产使用权收入
以与交易相关的经济利益能够流入本公司（或本集团），收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
1）利息收入按照他人使用本公司（或本集团）货币资金的时间和实际利率计算确定。
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2）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3）经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。
21. 建造合同
建造合同的结果能够可靠估计的，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用；在建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。如果合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。
合同预计总成本将超过合同预计总收入时，将预计损失确认为当期费用。
22. 租赁
本公司（或本集团）租赁为融资租赁/经营租赁。实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
23. 政府补助
政府补助在本公司（或本集团）能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
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（4）建造合同收入参见五、21。
（1）经营租赁
（2）融资租赁
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与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司（或本集团）以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司（或本集团）已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
24. 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以本公司（或本集团）很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司（或本集团）能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
25. 所得税的会计处理方法
本公司（或本集团）所得税的会计核算采用资产负债表债务法核算。
本公司（或本集团）以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
26. 分部报告
业务分部是指本公司（或本集团）内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分，该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部是指本
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公司（或本集团）内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。
本公司（或本集团）以业务分部为主要报告形式，以地区分部为次要报告形式。分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之间分配。
27. 终止经营
终止经营指本公司（或本集团）已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司（或本集团）计划将整体或部分进行处置。同时满足下列条件的本公司（或本集团）组成部分被划归为持有待售：本公司（或本集团）已经就处置该组成部分作出决议、本公司（或本集团）已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年内完成。
28. 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的先行出价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。采用估值技术时，尽可能多使用市场参数，不使用与本公司（或本集团）特定相关的参数。
29. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则：本公司（或本集团）将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
（2）合并财务报表所采用的会计方法：本公司（或本集团）合并财务报表是按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。
六、 税项
（如有税负减免的，应分别说明相关法律法规或政策依据、批准机关、文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款应列示主管税务机关的批准文
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件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠）
本公司（或本集团）适用的主要税种及税率如下：
1．企业所得税
本公司（或本集团）企业所得税的适用税率为33%。
（对于适用不同所得税率的分、子公司，或享受所得税优惠政策的应单独披露，如：本公司（或本集团）的分公司******公司企业所得税适用税率为***%；本公司（或本集团）的子公司******公司企业所得税适用税率为***%。
本期内所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明。）
2．增值税
本公司（或本集团）商品销售收入适用增值税。其中：内销商品销项税率为17%。
购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为17%。其中：为出口产品而支付的进项税可以申请退税。
增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
（对于适用不同增值税率的分、子公司，或享受增值税优惠政策的应单独详细披露，如：本公司（或本集团）的分公司******公司商品销售适用增值税，执行****%的税率；本公司（或本集团）的子公司******公司商品销售适用增值税，执行****%的税率。如有不同业务执行不同税率的，应分别说明。）
3．营业税
本公司（或本集团）收入适用营业税，适用税率5%。
（对于适用不同营业税率的分、子公司，或享受营业税优惠政策的应单独披露，如：本公司（或本集团）的分公司******公司****收入等适用营业税，税率为X%。本公司（或本集团）的子公司******公司****收入等适用营业税，税率为X%。如有不同业务执行不同税率的，应分别说明；）
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