A．30 B．30.9 C．250 D．254.5
35、中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月工资收入应缴纳个人所得税（ D ）元。
A．745 B．447 C．931.25 D．809.78
36、个人将承租的居住用房对外转租取得的收入，属于个人所得税征税对象中的（D）。 A．偶然所得 B．财产转让所得 C．其他所得 D．财产租赁所得
37、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（B） A．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，无论个人经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地是否一致，都应向其经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴
B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应根据主管项目确定其适用的应税所得率
C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
38、某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（ B ）元
A.3160 B.2212 C.2240 D.3200
39、演员张某2011年10月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬80000元，按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。在不考虑其他税费的情况下，该单位应代为负担的个人所得税是（ D ）元。
A．10000 B．13157.89 C．23210.52 D．27352.94
40、2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( A )万元。
A．4 B．4.8 C．6 D．8
6
41、2011年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为( C )万元。
A．40 B．120 C．150 D．160
42、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照（ A ）项目计征个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资，薪金所得
C．劳务报酬 D．承包承租经营所得
43、在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是( C )。
A．应就来源于中国境内外所得纳税 B．仅就来源于中国境内所得纳税
C．就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税
D．不负有纳税义务 44、依据个人所得税法的相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报（ C ）审核批准。
A．国家税务总局 B．省级人民政府 C．省级税务机关 D．县以上税务机关
45、对于某地级市人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应( A )。
A．征收个人所得税 B．免征个人所得税
C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税
46、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该( B )。 A．不纳税
B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C．按劳务报酬所得按次纳税
D．按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次 47、中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税（C ）元。
A．240 B．545 C．785 D．985
7
48、约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（ B ）元。
A．7425 B．7805 C．8705 D．10205
49、下列关于稿酬所得表述不正确的是( C)。
A．若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
D．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税
50、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ A ）万元。
A.0.6 B.1.5 C.3 D.4.8
51、某杂志社专职编辑2011年12月取得基本工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（ B ）元。
A.568 B.557 C.452 D.1035
52、以下各项所得中适用加成征税的是（ A）。
A．劳务报酬所得 B．稿酬所得
C．特许权使用费所得 D．财产租赁所得
53、下列所得按月计征个人所得税的有（B ） A．特许权使用费 B．加班奖金
C．储蓄存款的利息 D．稿酬所得
54、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（D）。 A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值 C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
8
55、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购臵支出应按（ C ）计征个人所得税。
A．工资薪金所得 B．承包转包所得
C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得
56、下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( C ) A．专利权 B．著作权
C．稿酬 D．非专利技术
57、美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务（假设符合附加费用扣除的条件），工作10天服务结束离开中国，其日工资为400美元，公司按10天支付其工资，假设美元对人民币的汇率为1：7.5。约翰应在我国缴纳个人所得税（ B ）元。
A．7230.48 B．8446.77 C．5295 D．6423.36
58、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D）。 A．发表论文取得的报酬
B．提供著作的版权而取得的报酬
C．将国外的作品翻译出版后取得的报酬
D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 59、下列属于稿酬所得的项目有（C） A．记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B．提供著作的版权而取得的报酬 C．将国外的作品翻译出版取得的报酬
D．书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入
60、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得，应按（A）所得项目征收个人所得税。
A．工资薪金 B．劳务报酬 C．承包转包
D．个体户生产经营
61、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
A．仅就来源于中国境内的所得 B．仅就来源于中国境外的所得 C．来源于中国境内、外的所得 D．不需要缴纳个人所得税
62、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于( A )。 A．特许权使用费所得 B．稿酬所得 C．其他所得
9
D．劳务报酬所得
63、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年2月20日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（ D ）元。
A．1147.25 B．2735.28 C．3201.25 D．3441.75
64、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满2年，2011年是其在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币20000元，境外单位每月支付工资折合人民币8000元，2011年12月约翰在境内实际工作天数为20天，则2011年12月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（ C ）元。
A．2209.68 B．3093.55 C．4308.87 D．4795
65、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( C )。
A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
66、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是（A）。 A．业主的工资
B．按规定缴纳的工商管理费、摊位费
C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
67、约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2011年在华居住总计80天。2011年10月，约翰在中国境内工作18天，在美国工作13天，约翰2011年10月份应在我国缴纳个人所得税（ C ）元。
A．3764.32 B．3093.55 C．6483 D．7040.68
68、个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，但最长不得超过（ C ）年。
A．2
10