《全国税务机关纳税服务规范》练习题
一、单选题
1．设立税务登记属于（ ）业务。
A、限时办结 B、1个工作日内办结 C、3个工作日内办结 D、即时办结 2．办税服务厅接收纳税人设立税务登记资料，不符合法定形式时应当（ ）。 A、1个工作日内通知纳税人补正 B、当场一次性提示应补正的资料 C、3个工作日内通知纳税人补正 D、不予受理
3．依照规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，在扣缴义务发生后向（ ）所在地办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件。
A、生产经营 B、财务核算地 C、税务登记 D、机构
4．纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，向原税务机关提出办理迁出业务的时限为了（ ）。
A、1个工作日内 B、3个工作日内 C、20个工作日内 D、5个工作日内 5．属于纳税人跨县（区）迁出报送资料的是（ ）
A、《纳税人迁出申请审批表》 B、《税务行政申请审批表》 C、《注销税务登记申请审批表》 D、《变更税务登记表》
6．纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满（ ）内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A、前1日内 B、后1日内 C、前10日内 D、后10日内
7．税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括（ ）事项。
A、4类18个 B、8类20个 C、5类27个 D、25类51个 E、16类33个
8．按照纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（ ）进行受理有关资料。
A、税务机关 B、税源管理部门
C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科）D、市局出口退税管理部门
9．按照纳税服务规范的规定，增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过（ ）的，税务机关不需事前进行实地查验。
A、1万元 B、5万元 C、10万元 D、100万元
10．纳税人办理普通发票核定调整，不需要报送的资料是（ ） A、《纳税人领用发票票种核定表》 B、税务登记证副本 C、经办人身份证明（经办人变更的提供复印件） D、《发票领用簿》
11．遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，书面报告主管税务机关，如实填写《税务证件挂失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在（ ）的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。
A、税务机关指定 B、县级以上公开发行 C、市级以上公开发行 D、任意 12．纳税人办理增值税税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（ ） A、税务登记证副本及复印件 B、经办人身份证明及复印件 C、《发票领用簿》 D、《增值税税控系统安装使用告知书》 13．办理发票真伪鉴别事项时，下列哪个说法是错误的（ ）
A、税务机关为用票单位和个人、行政执法部门鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪
B、本级税务机关鉴别有困难的，转下一环节按规定程序处理 C、用票单位和个人申请鉴别发票的，税务机关告知鉴定结果 D、行政执法部门申请鉴别发票的，税务机关出具书面鉴定结果
14．增值税一般纳税人在办理纳税申报事项时，需报送《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表各（ ）份。
A、1 B、2 C、3 D、4
15．居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起( )日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。
A、10 B、15 C、30 D、60
16．纳税人因特殊情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经（ ）税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。
A、县，15天 B、县，3个月 C、省，15天 D、省，3个月
17．纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料包括（ ） A、《纳税人减免税备案登记表》 B、减免税申请报告 C、《纳税人减免税申请审批表》 D、税务登记证副本
18．纳税人办理完税证明开具涉税事项时，需要报送的资料有（ ） A、税务登记证副本原件及复印件 B、缴纳税款证明 C、经办人身份证明 D、纳税申报表
19．属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照（ ）的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
A、先国税后地税 B、先所得税后货物劳务税 C、先货物劳务税后所得税 D、先地税后国税
20．办理涉税保密信息查询事项时，下列哪个说法是正确的（ ） A、纳税人查询自身涉税信息，应提供查询人本人有效身份证件原件
B、人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出查询申请，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证件原件
C、抵押权人、质权人申请查询纳税人欠税有关情况，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、查询人本人有效身份证件原件
D、税务机关根据法律法规规定，主动向单位和个人提供的涉税信息查询服务 21．办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用（ ）的样式。 A、“税徽+为国聚财 为民收税” B、“税徽+当地特色图案” C、“税徽+聚财为国 执法为民” D、“税徽+XX国家税务局” 22．下列不属于办税服务厅功能区域的是（ ）
A、办税服务区 B、办税体验区 C、咨询辅导区 D、等候休息区 23．下列不属于纳税服务规范服务纪律的是（ ）
A、保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私 B、严格遵守考勤制度，不迟到、不早退。
C、上岗前及工作时间不饮酒或含有酒精的饮料，办公区域严禁吸烟、进食。 D、工作时间使用普通话，外籍人员相对集中的地区提供双语服务 24．关于现场冲突处理应急处臵时，下列说法错误的是（ ）。
A、办税服务厅发生征纳冲突时，导税人员应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通
B、当纳税人情绪失控时，要做好隔离和疏散工作，必要时向公安部门报案并做好现场处臵 C、办税服务厅工作人员要加强自我保护，自我克制，避免与纳税人发生肢体冲突
D、认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处 理，避免冲突升级 25．离线开票时限是指使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人，自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的（ ）时限。
A、最短时限 B、最长时限 C、平均时限 D、法定时限 二、多选题
1．个体加油站办理设立税务登记时应提供的资料有（ ）。
A、工商营业执照原件及复印件 B、组织机构代码证书副本原件及复印件 C、业主居民身份证原件及复印件 D、会计从业人员资格证书 2．具有以下情形的纳税人可申报办理临时税务登记（ ）
A、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人 上交承包费或租金的承包人或承租人
B、境外注册中资控股居民企业
C、异地非正常户纳税人的财务负责人申请办理新的税务登记的
D、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的
3．办理不涉及税务登记证件内容变化的变更税务登记要求纳税人提供的资料有（ ） A、《变更税务登记表》 B、纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 C、工商营业执照原件及复印件 D、税务登记证及副本 4．《纳税服务规范》中的办税服务厅包括（ ）
A、市、区、县，旗税务机关或税务机 关直属分局办税服务厅及其延伸点 B、车辆购臵税办税服务厅 C、政务中心的办税服务场所 D、税务分局或税务所办税服务室
5．注销登记（单位及查账征收个体工商户）报送的资料包括（ ）
A、《注销税务登记申请审批表》 B、税务登记证及其副本和其他税务证件 C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票
D、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件 6．下列哪些涉税事项属于县级业务、市级业务、省级业务。 A、纳税人满意度调查 B、出口退（免）税资格认定 C、发票真伪鉴别 D、互联网咨询
7．属于增值税发票核定基本规范的是（ ）
A、办税服务厅 1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理 B、本事项在5个工作日内办结 C、提供免填单和同城通办服务
D、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过5份
8．（ ）可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅即时办理。
A、使用增值税税控系统的纳税人 B、市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人
C、纳税信用为A级的纳税人 D、不经常发生应税行为的纳税人 9．总局[2014]第10号公告规定的行政许可事项包括（ ）。
A、印有本单位名称发票核定 B、对纳税人延期缴纳税款的核准 C、增值税核准类优惠办理
D、对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议） 10．办税服务厅外部标识分为（ ）。标识的字体、颜色、图案应与国家税务总局相关规定保持一致。
A、横向标识 B、竖向标识 C、中文标识 D、立式标识 11．增值税税收优惠按优惠办理方式分类（ ）
A、批准类 B、核准类 C、事后备案类 D、行政许可类
12．增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人办理该涉税事项时，需要提供的资料包括（ ）
A、《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表
B、使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控 系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘
C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”
D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件
13．对新开业的增值税纳税人，税务机关可按照纳税人( )等因素设臵增值税发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。
A、生产经营规模 B、经营模式 C、行业特点 D、开具发票特殊性 E、从业人数 14．纳税人申请延期缴纳税款的条件包括（ ）
A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B、纳税人的财务主管由于发生交通事故，无法正常划拨税款的
C、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以缴纳税款的 D、因纳税人的法人代表出国，没有银行留存印鉴，无法缴纳税款。 15．增值税事后备案类优惠事项包括（ ）等43项。
A、拍卖行拍卖免税货物增值税优惠 B、自产农产品增值税优惠 C、图书批发、零售环节增值税优惠 D、残疾人用品增值税优惠 三、判断题
1．对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人， 可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（ ）
2．联合办税税务登记的，纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受 理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（ ）
3．办税服务厅受理纳税人设立税务登记事项时，录入税务登记证件内容和税种登记信息，2个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（ ）
4．已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向财务核算地税务机关申报办理扣缴税款登记。（ ）
5．被税务机关认定为非正常户的纳税人在办理非正常户解除事项，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（ ）
6．装机容量超过 1000万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。（ ）
7．增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税按照《纳税服务规范》的要求属于审批类事项，不属于备案类事项。（ ）
8．增值税一般纳税人在办理红字增值税专用发票开具申请涉税事项，在开具红字增值税专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送税务机关备案。（ ）
9．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。（ ）
10．县税务机关对外公开咨询电话，在工作时间内提供涉税咨询服务。（ ）
11．对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理：对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求，及时响应或反馈；对于一般性涉税需求，应于7个工作日内响应或反馈；对于复杂涉税需求，应于10 个工作日内响应或反馈。（ ）
12．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在 3 个工作日内办结。（ ） 13．首问责任制的业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。（ ）
14．一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政许可事项必须书面告知。（ ） 15．税务机关和税务人员结合当地实际情况选择性的执行基本规范。（ ） 四、简答题
1．单位及查账征收个体工商户办理注销登记的基本规范包括哪些内容？ 2．什么是对办税服务的投诉，具体包括哪些内容？
3．企业所得税优惠按办理方式分为哪几类？并分别列举出至少2项。 4．税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？ 5．税收优惠批准类优惠和核准类优惠的区别是什么？ 五、案例分析。
1．3月27日，个体工商户李某到M市国税局纳税服务科找在此工作的姐夫——税务干部赵某，书面投诉该局所属的A县国税局：
（1）3月16日下午5点，李某到该县国税局办税服务厅办理税务登记，办税服务厅已下班； （2）李某在办理税务登记时，办税服务厅工作人员认为李某提供的资料不全，要求李某补正；在李某补正要求提供的资料后，又要求李某提供身份证复印件和经营场所产权证明；
（3）李某在办理普通发票核定业务时，办税服务厅工作人员让李某去税务分局办理，税收管理员称其未达到增值税起征点，不向其供应普通发票；
（4）李某给一般纳税人公司销售一批商品，在该局办税服务厅代开增值税专用发票时，工作人员因其是个体工商户不为其代开增值税专用发票；
（5）4月5日，M市局纳税服务科决定受理投诉并派赵某调查。赵某到A县国税局了解，李某投诉情况属实；
（6）经过赵某调节，A县国税局为其提供发票，李某同意撤销投诉，赵某中止调查并制作《纳税服务投诉处理结果告知书》，写明“投诉事实不成立，不予支持”送达李某。
请依据《全国税务机关纳税服务规范》要求指出国税部门在办理涉税事项过程中有何不妥？ 并简要说明理由。
2．2015年3月征期的最后一天，某税务局办税服务厅内，前来办税的人员很多，快到中午时分，电子排队叫号系统突然出现故障，秩序开始混乱，等待办税的纳税人一下子都挤到各办税窗口，都想最先办税，一位纳税人与税务人员因受理先后发生争吵，其他纳税人也开始起哄，这名纳税人突然晕倒在地。如果你是办税服务厅的值班长，你将如何处理上述突发事件？