西安交通大学经济与金融学院教师备课教案 课程（实验）名称 国际结算 任课教师 何建奎 授课时数 32 课时 授课周次第 12—15 周 授课班级 金融专业本科 本章教学目的 通过本章学习使学生们能够了解顺汇与逆汇的定义以及汇款、托收及信用证的定义与当事人。深刻领会汇款、托收及信用证的结算过程及其在国际贸易中的具体运用；同时要懂得进口保证书与信用证的区别与联系，领会审单时主要内容。目前，国际结算有三种基本方式：汇款、托收和信用证。其中，前两者为商业信用的结算方式，后一种属银行信用的结算方式。 本章教学要求： 学生应掌握的内容： 1. 顺汇与逆汇的定义 2. 汇款、托收的定义与当事人 3.信用证的定义与当事人权利与义务 学生应了解的内容 重点： 1. 汇款、托收结算过程及其在国际贸易中的具体运用 2.信用证的结算过程及其在国际贸易中的具体运用 难点： 汇款、托收及信用证的结算过程及其在国际贸易中的具体运用 本章采用的教学方法： （案例与事例的应用，课堂互动式讨论，实地参观学习） 本章主要采取以多媒体课件讲授为主，其他形式为辅的教学方法。 本章课件的合理应用与板书设计 本章主要采取以课件讲授为主，板书形式为辅的教学形式。 本章准备向学生提出或讨论的问题 1. 汇款、托收的结算过程及其在国际贸易中的具体运用。 2.信用证的结算过程及其特点与作用。 本章学生课后思考题、作业 1. 汇款、托收的结算过程。 2. 信用证的结算过程及其特点与作用。 纸质讲稿附后
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第五章 国际结算方式
（The fivth chapter : The Way of International Settlement）
本章教学目的：
结算环节是国际贸易的最后一环，也是国际贸易流程中的关键环节，企业的经营成果必须通过国际贸易结算来实现。国际贸易结算也是我国国际结算业务的主体，能否顺利的进行结算，不仅仅关系到企业自身的经营和发展，而且还关系到我国外汇储备和国际收支平衡。对于卖方来说，结算环节的风险比其他任何环节的风险都重要，现实中很多国际贸易损失的实例都与结算环节相关。特别是对于我国的企业，由于急于扩大海外市场，而对国际贸易结算风险的认识和把握又不够，由此而遭受损失的现象十分突出。为此我们必须重新对国际贸易结算环节的风险进行研究认识，建立和健全风险防范体系，这样才能在复杂多变的国际贸易环境中做到游刃有余，运筹帷幄、决胜千里。
通过本章学习使学生们能够了解顺汇与逆汇的定义以及汇款、托收及信用证明定义与当事人。深刻领会汇款、托收及信用证的结算过程及其在国际贸易中的具体运用；同时要懂得进口保证书与信用证的区别与联系，领会审单时主要内容。国际结算的各种信用工具，只有通过一定的传递方式实现票据和资金的转移，才能使国际间债务得以清偿。这种实现票据和资金的转移方式，也就是国际结算方式。目前，国际结算有三种基本方式：汇款、托收和信用证。其中，前两者为商业信用的结算方式，后一种属银行信用的结算方式。
第一节国际结算中的顺汇与逆汇(section Ⅰ Remittance and Honour of draft of
International Settlement)
通过一定的方式，在一定的条件下，使用一定的货币结清债权债务关系，称为结算方式。结算方式按资金的流向与结算工具的传送方向是否一致，可分为顺汇与逆汇两大类。
一、顺汇（Remittance）：又称汇付法，是由汇款人（进口商）主动将款项交给汇出银行，委托汇出银行使用不同的结算工具，交付一定金额给国外债权人或收款人（出口商）的一种结算方法。其特点是，信用工具的传递方向与资金的流向一致，即都是由汇款方流向收款方，故称为顺汇法。顺汇在国际结算中是银行的汇款业务，汇款方式有电汇、信汇、和票汇三种。
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二、逆汇（Honour of draft）：又称出票法，是由债权人（出口商）主动以开立汇票的方式，委托出口方银行向国外债务人或付款人（进口商）索取一定金额的一种结算方法。其特点是，信用工具的传递方向与资金的流向相反，故称为逆汇法。逆汇在国际结算中是银行的托收方式与信用证方式。
第二节 汇款（Remittance）结算方式
一、汇款的种类
汇款是指汇款人（进口商）主动将款项交给银行，由银行使用不同的结算工具汇给收款人（出口商），以达成国际间货币收付的目的和国际债权债务的清偿。在汇款方式中，信用工具的传递方向与资金的流向一致。即由汇款方流向收款方，故称为顺汇法。
最通常的汇款方式有电汇、信汇、和票汇三种： 1、电汇（Telegraphic Transfer, 简称T/T）
电汇是汇款人委托汇出行拍发加押电报（Cable）或电传（Telex）或（SWIFT）(Society for Worldwide Interbank Financial
Telecommunication)，通知国外汇入行委托其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。为了使汇入行核对金额，证实电报的真实性，汇出行在发给汇入行的电报上须加注“密押” （Test Key）。发电后应将“电报证实书” （Cable Confirma-tion）寄给汇入行，作为汇入行核对电文之用。汇入行收到电报，核对密押无误后，通知收款人取款。
电汇的特点有：收款迅速、省时间、费用高，适于较大金额或紧急汇款使用。电汇是以电报或电传作为结算工具，其传递方向与资金流动方相同，所以电汇属于顺汇结算；在银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当天处理，交款迅速，银行无法占用电汇资金；电汇还具有安全可靠的特点。目前电汇大部分采用电传SWIFT系统发出。它们是银行之间的直接通讯手段，减少了邮递环节，产生差错的可能性很小。
2、信汇（Mail Transfer, 简称M/T）
信汇是汇款人委托汇出行将信汇委托书（M/T Advice）或支付委托书（Payment Order）邮寄（一般是航空邮寄）给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇委托书一般不加密押，只凭签字（Signature）核对无误，即可解付。
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信汇的特点有：信汇费用低廉；信汇速度较慢，因邮递关系，收款时间一般较长；信汇资金可被银行短期占用，信汇在途时间较长、汇出行可占用一个邮程时间内的信汇资金；适用于小额，一般汇款使用。
3、票汇（Banker’s Demand Draft, 简称D/D）
票汇是指汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行即期汇票（Banker’s Demand Draft），由汇款人自行寄交收款人，凭以向汇入行取款的一种汇款方式。票汇也不加密押，是凭汇票通知书（Advice of Drawing）又称票根核对真实性的。
票汇的特点有：票汇以银行即期汇票作为结算工具，其传送方向与资金流向相同，因此票汇也属于顺汇结算；票汇取款灵活。信汇、电汇的收款人只能向汇入行一家取款，而票汇汇款中的持票人可以在任何一家汇出行的代理行取款；汇票可代替现金流通。汇票经收款人背书后可以在市场上流通转让；票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的情况，在有效期内随时到银行取款；票汇汇入行无须通知收款人取款，汇票传递不通过银行，是由收款人持汇票登门自取；汇票的一切处理手续，均应如上一切所述符合票据法规定。 二、汇款方式的当事人
汇款方式的当事人有四个，它们分别是：汇款人（Remitter），即付款方或债务人；汇出行（Remitting Bank），即接受汇款人的委托代为汇出款项的银行；汇入行又称解付行（Paying Bank），即接受汇出行汇出款并解付的银行；收款人（Payee or Beneficiary），即受益人或债权人。汇出行办理的业务叫做汇出汇款（Outward Remittance）, 汇入行办理的业务叫做汇入汇款（Inward Remittance）. 三、三种汇款方式的区别与联系
（一）三种汇款方式的联系 1.他们都属于顺汇。 2. 他们都有四个当事人。 （二）三种汇款方式的区别 1. 使用的结算工具不同。
2.鉴别结算工具真实性的方法不同。 3. 汇款人的成本费用不同。 4.安全性不同。 5. 速度不同。
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6. 收款人取款方式不同。
7. 支付工具能否转让，即可转让性不同。 8. 银行利用汇款人资金时间不同。 四 、汇款业务的程序图
汇款结算方式是历史最久远，使用最简便的基本国际结算方式，它在贸易和非贸易国际结算中都可应用，但以非贸易结算使用较为普遍。由于它本身的特点和局限性。如建立在商业信用基础之上，对有关各方的责任和权利难以确保和使之平等，故在贸易结算中使用不广，乃是一种辅助性、补充性的结算方式。
现将上述电汇、信汇、票汇的国际结算关系，用图解列示见图5.1、5.2。从图5.1、5.2可以清楚看到，三种汇款方式所使用的信用工具传递方向与资金的流向一致，故都属顺汇。
电汇的一般程序如如图5.1所示：
汇款人/债务人 资金 收款人/债权人 1 电汇申请书交款付费 2 电 报回执 4 电汇通知书 5 收款人收据 6 付款 3加押电报 汇出行 7付讫结汇通知书 汇入行 图5.1电汇的一般程序图
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