《金融会计学》
9.汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。( √ ) 10.原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。( √ ) 11.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。（ √ ）
12.银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（ √ ）
13.单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。（ √ ）
14.存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，期满支付利息的一种储蓄存款。（ × ）
15.如果保证合同约定在债务人不能偿还债务时由保证人承担偿还责任的的保证合同为连带保证合同。（ × ）
16.质押贷款的发放以质物为基础，质物可以是动产也可以是财产权利。（ √ ）
17.提取的专项准备金计入营业费用（或其他营业支出）。（ √ ） 18. 对于已经核销的呆帐贷款商业银行应贯彻“帐销实存”的原则，保留对贷款的追索权。（ √ ）
19.一般准备金记入所有者权益，作为二级资本。（ √ ） 20.空头支票就是未填写金额的支票。 （ × ）
21.出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。（ × ）
22.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。 （ √ ）
23.托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。（ √ ）
24.支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。 （ √ ）
25.委托收款不受金额起点的限制，同城、异地均可适用。 （ √ ）
26.签发现金字样的银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（ √ ）
27.商业汇票、银行汇票、信用卡同城、异地均可使用。（ × ） 28.2006年2月15日签发的银行本票，出票日期应写为贰零零零陆年二月一拾五日。（ × ）
29.目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。（ × ）
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30.联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。（ × ）
31.资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具。（ √ ）
32.资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算。（ × ） 33.银行电脑登记分户账的要求是逐笔记账，逐笔结余。（ √ ） 34.采取逐笔核贷的贷款是票据贴现贷款。（ × ）
35.再贴现票据到期，中央银行向申请贴现的商业银行收取票款。（ × ）
36.资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。（ √ ）
37.收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转入“其他应收款—待处理汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核对相符后，再从“其他应收款—待处理汇划款项户”转入有关科目解付。（ × ）
38.电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。（ × ）
39.对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。（ √ ）
40.跨系统的汇划款项，各银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。（ × ）
41.跨系统转汇，在双设机构地区，先将汇划款项直接交换当地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。（ √ ）
42.存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。（ √ ）
43.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ √ ）
44.再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的票据向其他商业银行融通资金的方式。（ × ）
45.在票据交换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收款的各项结算凭证称为代收票据（贷方票据）。（ √ ）
46.在票据交换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付款的各项结算凭证称为代付票据（借方票据）。（ √ ）
47.商业银行之间拆借资金按规定都要计算利息，拆出行在收回拆借资金利息时应通过利息收入科目核算。（ × ）
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48.银行出纳工作应坚持现金收入业务先记账后收款，现金付出业务先付款后记账的原则。（ × ）
49.商业银行到人民银行提取现金，必须填写人民银行的现金支票，在人民银行开立存款账户余额内提现，可以适度透支。（ × ）
50.发生出纳长款，当天应及时查找原因，力争退还原主。经查找无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理。（ √ ）
51.接受汇款人委托，汇出款项的银行，称为汇入行。( × ) 52.买方信贷是进口国银行直接向买方或买方的银行提供的信贷。( × )
53.短期外汇贷款的利息，实行借款时的固定利率。( × )
54.为了便于账户管理，存放我国港澳地区及国外同业账户通常划分为总行往来账户，分账户和专用账户。( √ )
55.七天通知存款及协定存款均属定期存款。( √ )
56.进口信用证结算的处理，包括受理国外开来信用证、交单议付、结汇三个环节。( × )
57.信用证结算方式是以买卖双方交易合同为基础，开立之后就不能修改。( × )
58.外汇兑换中我国采用间接标价法，即用一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币。（ × ）
59.外汇业务中，同一种货币由于性质不同，有现汇和记账外汇之分。（ √ ）
50.我国的外汇牌价中的卖出价是指客户卖出现汇和现钞的价格。（ × ）
60.拆放同业科目，拆出行使用，属负债类科目。拆出资金时记本科目贷方，归还资金时记本科目借方，余额在贷方表示该行拆出尚未收回的款项。（ × ）
61.现金科目日接单克根据其他科目日接单借贷发生额合计数反方向填记。（ × ）
62.特定凭证一般由银行印刷，单位或客户领购和填写提交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账（ √ ）
63.甲种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用在账页上加计积数并计算利息的帐户。（ × ）
64.本年度发现上年错账，应采用蓝字反方向冲正法，不更正决算报表。（√ ）
65.吸收存款属于负债类科目，用于各类单位存入银行的活期存款。
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（ √ ）
66.银行承兑汇票是由承兑银行签发的。（ × ）
67.单位和个人异地的各种款项的结算，均克使用汇兑结算方式。（ √ ）
68.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。（ √ ）
69.商业银行吸收的财政性存款，属于中央银行的资金来源，应全额就地划缴中央银行。（ √ ）
70.商业银行跨系统汇划款项业务，如汇出地与汇入地均为单设机构地区的转汇，应采用先直后横的方式相互转汇。（ × ）
四、问答题。（共16题）
1.简述金融会计核算对象的具体内容。
答：金融会计的具体对象就是会计要素，即资产、负债、所有者权益、收入、支出、利润。也就是金融业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
2.简述金融会计的特点。
答：银行会计作为一门专业会计，具有明显的专业会计特点，具体表现在以下几个方面：
（1）反映情况具有综合性和全面性： （2）业务处理和会计核算的统一性： （3）监督和服务的双重性；
3.简述银行账务组织的综合核算和明细核算的区别与联系。
答：银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是按账户进行的核算，反映各科目的详细情况；综合核算是按科目进行的核算，反映各科目的总括情况。两个核算系统都是根据同一凭证，分别进行核算，并坚持总分核对，以保证数字相符。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。两者相互联系彼此制约，构成银行会计核算完整的账务组织体系。
4.如何开立存款账户？
答：存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本；有关部门的开户证明、
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批文、承包协议、居民身份证和户口簿等证明文件之一。申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一。申请开立临时存款账户，存款人应向银行出具工商行政管理机关核发的临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文。申请开立专用存款账户时，存款人应出具经有权部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。申请开户的存款人还应送交盖有存款人印章的印鉴卡片，申请开立基本存款账户时，并应凭中国人民银行核发的开户许可证。开户银行审核上述证件后，为其开立相应的存款账户。银行为存款人开立账户，应登记开销户登记簿，编列账号，设立分户账，并向存款人发售有关结算凭证，存款人可根据需要签发各种结算凭证，通过账户办理资金收付。
5.存款业务核算的基本要求是什么？
答：在组织和办理存款业务的核算过程中，银行必须做到：
(一)切实维护存款单位和个人的合法权益各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账、由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权。除按照国家法令和有关规定办理扣款外，谁也不得随便停止存款单位和个人使用存款。
(二)正确使用账户，加强柜面监督存款账户是银行办理存款业务的工具，又是各单位之间进行经济往来的基础，必须加强管理。要经常检查账户使用情况，分析账户资金收付情况，加强柜面监督，严禁将账户出租、出借或转让给其他单位和个人使用。对于储蓄存款账户，也要加强管理，严防冒领、诈骗、盗窃，以确保储蓄存款的安全。
(三)准确及时地进行核算，提高服务质量银行办理各种存款业务，要做到手续简便、迅速及时、方便群众。同时，要记好账、算好账，防止串户，以免影响单位正常使用资金，防止透支和扩大银行信用。要按照规定正确计算利息，以维护存款单位和存款人的经济利益。认真做好对账工作，保证银行和单位账务一致。
6.支付结算的原则、纪律是什么？
答：单位和个人办理支付结算以及银行会计部门在组织支付结算业务核算时，必须认真贯彻执行以下支付结算原则，以保证资金清算的顺利进行。
(1).恪守信用，履约付款
(2).谁的钱进谁的账，由谁支配 (3).银行不垫款
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