《金融会计学》
11. （一）要求：根据下列业务作出会计分录。 （二） 资料：虹口支行发生下列业务：
a.开户单位益民百货解交销货收入现金5 600元，当即点收无误后入账。
b.开户单位虹饮食品公司填交现金支票要求支取备用金500元，经审核无误后，当即入账付现。
c.5月7日营业终了，发生出纳长款15元，因查不出原因，暂列暂收款项处理。
d.6月3日，营业终了，发生出纳短款350元，暂列暂付款项处理。 e.上述出纳短款，经查找为多付某单位300元，现已追回，另50元无法找回，经批准列作银行损失。
f.6月30日，因5月7日发生的出纳长款一直无人来认领，经领导批准后，作银行收益处理。
解：a借：现金 5 600
贷：吸收存款——益民百货 5 600 b借：吸收存款——虹饮食品公司 3 000 贷：现金 3 000 c借：现金 15
贷：其他应付款——待处理出纳长款 15 d借：其他应收款——待处理出纳短款 350 贷：现金 350 e借：现金 300
营业外支出——出纳短款支出 50
贷：其他应收款——待处理出纳短款 350 f借：其他应付款——待处理出纳长款 15 贷：营业外收入——出纳长款收入 50
12. (一)资料：设X中行X月X日发生有关外汇买卖业务如下： a.某外宾持港币现钞3 200元，兑换人民币现金。 b.某外宾持美元现钞7 400元，兑换人民币现金。 c.李平出国批给现钞美元2 000元收取人民币现金。
d.外汇活期存款户哈里德先生要求从其存款户(美元汇户账号818207)支取美元200支付人民币现金。
e.外汇活期存款户李某（港汇户，帐号818209）将10 000元港币转为美汇定期存款。
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人民币外汇牌价
货币 外币单位 买入价 卖出价 现钞价 美元 100 806 808 800 港币 100 106 108 104． (二)要求：作出各笔业务的会计分录。 解 a贷方传票 钞买价
借：现金 港币3200 贷：外汇买卖 港币3200 借：外汇买卖 人民币 3328
贷；现金 人民币 3328 b贷方传票 钞买价
借：现金 美元7400 贷：外汇买卖 美元7400 借：外汇买卖 人民币 59200 贷；现金 人民币 59200 c借方传票 卖出价
借：现金 人民币 16160 贷：外汇买卖 人民币 16160 借：外汇买卖 美元2000 贷；现金 美元 2000 d贷方传票 买入价
借：活期外汇存款 哈里德 美元200 贷：外汇买卖 美元200
借：外汇买卖 人民币 1612 贷；现金 人民币 1612 e套汇传票 买入价 卖出价
借：活期外汇存款 李某 港币10000
贷：外汇买卖 港币10000 借：外汇买卖 人民币 10600
贷：外汇买卖 人民币10600 借：外汇买卖 美元 1311.88
贷：定期外汇存款李某 美元1311.88 13.某银行1月份分户帐中某企业活期存款余额情况如表所示，利率2‰0要求计算第四季度的利息，并作出会计分录。
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2006年 月 日 摘要 贷借方 贷方 或余额 借 日数 积数 复核 盖章 承前6 1 页 贷 80000 70 80000 7 93000 5 63000 2 61000 3 89000 3 8840000 560000 465000 126000 183000 267000 10441000 6 8 转收 6 13 转付 6 15 汇出 6 18 转收 6 21 计息 1300 0 3000 0 2000 2800 0 10441000×2‰0=2088.2 借： 利息支出 2088.20
贷：吸收存款 2088.20
14.某证券公司2007年10月20日接受客户委托。通过证券交易所代理买卖证券，买入证券成交额为1000万元，卖出证券成交额1200万元，假设印花税为3‰、过户费为1‰、佣金为2‰，证券公司的交易费为1‰。
借：清算备付金 2 132 000
手续费支出 22 000 贷：代买卖证券款 2 110 000 手续费收入 440 000
15.某信托投资公司按照委托人的指定与借款单位签订借款合同，办理信托贷款500万元，贷款时间一年，利率12%。2007年9月1日将资金转入借款单位的存款帐户
借：委托贷款 5 000 000 贷：银行存款 5 000 000
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