2017年重庆省税务师《税法二》：土地增值模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税
B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税
C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额
2、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。 A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077 3、某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。 A．264 B．79.2 C．160 D．132
4、根据现行营业税规定，下列说法错误的是__。
A．对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税
B．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征营业税
C．将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税
D．单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税 5、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。 A．剩余财产 B．C+V C．M
D．积淀财富
6、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是__。
A．饲料添加剂
B．出版社出版的图书 C．农业灌溉用水 D．蚊香
7、甲乙两方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是__。 A．甲乙方案风险不能比较 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲方案风险大于乙方案风险 D．甲乙方案风险相同
8、某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝500万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱，取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；(4)按计划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱；价值42万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱，价值18万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟5箱，收入额10万元；第二批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题： 本月应纳的增值税额为（）万元。 A．67.66 B．110.36 C．280.36 D．106.11
9、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。 A．实质课税原则 B．税收公平原则 C．平等性原则 D．公众信任原则
10、某企业为延长甲设备的使用寿命，当年6月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支出共计20万元，拆除部分的账面价值为5万元，估计能使甲设备延长使用寿命2年。根据6月末的账面记录，甲设备的原账面原价为120万元，已提折旧为57万元，未计提减值准备。若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万元，则该企业6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为__万元。 A．0 B．15 C．18 D．20
11、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。 A．税额式减免 B．税法式减免
C．税基式减免 D．特定减免
12、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。 A．20 B．21 C．38 D．39
13、企业所得税前可以扣除的税金__万元。 A．224.4 B．228.8 C．218.8 D．230.4
14、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。 A．企事业单位的承包经营、承租经营所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得
D．个人独资企业的生产经营所得 15、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。 A．510000 B．540000 C．240000 D．270000 16、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。 A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09
17、稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征__。 A．10% B．20% C．30% D．40%
18、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是__。 A．委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B．建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人
C．单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
D．个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人 19、根据《刑法》规定，对于中止犯__。 A．从轻或者减轻处罚 B．免除处罚
C．从轻、减轻或者免除处罚
D．没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚
20、甲公司按应收款项余额的10%计提坏账准备。2009年12月31日应收款项余额为450万元。2010年发生坏账50万元，收回已核销的坏账30万元，2010年12月31日应收款项余额为400万元。则甲公司2010年末应计提的坏账准备金额为__万元。 A．-5 B．15 C．-25 D．45
21、某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计__。 A．4290元 B．4450元 C．5125元 D．7000元
22、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。 A．240 B．400 C．320 D．280
23、2008年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2009年8月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。 A．102.23 B．103.36 C．104 D．106.17
24、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。 A．不履行合同
B．履行合同不符合约定
C．以自己的行为表明将不履行合同
D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
25、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是__。 A．增值税 B．消费税 C．营业税
D．土地增值税
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是__。 A．销售图书 B．销售钢材 C．销售化妆品 D．销售机器设备
2、下列关于消费税纳税环节的正确说法是__。 A．进口金戒指在进口环节缴纳消费税 B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税
C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税 D．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税 E．珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税 3、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，而且没有下列__情形之一者，不取消其一般纳税人资格。 A．虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为
B．不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果 C．连续6个月未申报或连续3个月纳税申报异常且无正当理由 D．连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由 4、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。 A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
5、在行政复议期间，申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的，行政复议__。 A．中止 B．终止 C．撤回
D．继续进行
6、某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资质)签订协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在北京市海淀体育馆，三方商定：(1) 支付体育馆场租120万元，由体育馆负责售票；(2) 歌舞团支付演出公司经纪费30万元；(3) 门票收入共600万元，歌舞团支付某报社广告支出10万元。三方的纳税情况中，说法正确的有__。
A．歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税2.1万元 B．体育馆应按租赁业缴纳营业税6万元
C．演出公司应按文化业自行缴纳营业税0.9万元 D．歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税 E．演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税1.5万元
7、下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有__。 A．产成品用于新产品生产 B．产成品用于在建工程