专题三 收入与分配
考点 效率与 公平 考题分布 2012·新课标全国卷·16T 2012·新课标全国卷·38(1)T 2017·全国卷Ⅰ·16T 2016·全国丙卷·12T 国家财政 2015·全国卷Ⅰ·38(2)T 2014·全国卷Ⅰ·16T 2013·全国卷Ⅱ·12T 考情分析 从命题内容上看，本专题考查的重点有：效率与公平、财政收入与支出、财政、税收的作用等。 从考查形式上看，以选择题为主，主观题着重考查怎样实现社会公平与财政、税收的作用。 在复习备考中要注意：(1)个人的收入分配方式，常以选择题的形式考查，要注意劳动收入、非劳动收入方面的计算题。(2)结合国家在调节收入分配、维护社会公平方面的新举措，考查如何实现社会公平。(3)财政的作用是高考选择题和主观题常考的内容。征税与 纳税 尤其是财政在关注“三农”、就业、居民消费、社2014·全国卷Ⅱ·13T 会保障、教育、医疗等民生及节能减排、自主创新等方面的作用。(4)税收的基本特征、税收的作用及依法纳税，常以选择题形式考查。
第一步：基础强化
1．(2017·全国卷Ⅰ·16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以阿凡题1085709( )
A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
解析：本题考查对国债的认识。政府发行债券是为了弥补国家资金缺口，随着我国经济的转型升级，加上国际大环境的影响，我国经济发展由高速增长转为中高速增长。财政收入的增幅也受到了一定程度的影响。但对于民生的财政支出，我们仍然是每年都在增加。这体现了我国的国家性质，也体现了社会主义政党全心全意为人民服务的宗旨。材料中的做法就是为了拓宽资金筹集的渠道。
答案：C
2．(2016·全国丙卷·12)如图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③ C．②③
B．①④ D．②④
解析：财政的来源，有税收、利润、债务等，为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出，①④不符合题意；而②③符合题意。
答案：C
3．(2014·全国卷Ⅰ·16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )
A．大幅度提高税率
B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
解析：在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，A不符合题意；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B入选；工资水平提高，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增加，C不符合题意；市场资本规模的扩大对财政收入没有直接的影响，D与材料不符，排除。
答案：B
4．(2014·全国卷Ⅱ·13)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( )
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距
A．①③ C．②③
B．①④ D．②④
解析：降低进口关税，会导致进口商品价格下降，这有利于我国进口更多外国商品，刺激居民消费需求，③正确；进口增加，在一定程度上有利于抑制贸易顺差，改善我国国际收支结构，①正确；降低进口关税，有利于商品进口和外国企业对华投资，有利于“引进来”，鼓励企业海外投资属于“走出去”，②说法不符合题意；降低进口关税与缩小收入差距无关，④与题目无关。
答案：A
5．(2013·全国卷Ⅱ·12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( )
A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构 C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费
解析：财政赤字的基本内涵是扩大财政支出，扩大社会总需求，促进经济增长，因此A项正确，D项不符合题意。财政赤字与企业税收无直接联系，因此B项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入，因此不一定优化预算结构，C项排除。
答案：A
6．(2012·新课标全国卷·16)2011年1月，R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万生活在该市的流动人口告别“暂住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措( )
①促进了社会公平正义 ②消除了收入再分配的差距 ③有利于协调城乡统筹发展 ④减少了城市管理支出 A．①② C．②④
B．①③ D．③④
解析：该市采取居住证制度取代暂住证制度，使外来人员可以享受到和本市市民同等的权益，有利于促进社会的公平正义，也有利于协调城乡统筹发展，①③符合题意；这一举措不会消除收入再分配差距，也不会减少城市管理支出，②④说法错误。
答案：B
1．判断各种分配形式
(1)在公有制经济中对劳动者起保障作用的福利性分配、从社会保障中取得的各种收入，属于非按劳分配，因此按劳分配的范围是公有制经济，但公有制经济中不都是按劳分配。
(2)农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配。 (3)工资收入不一定都属于按劳分配。国有经济和集体经济中劳动者的工资属于按劳分配，私营企业和外资企业中劳动者的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。
2．并不是所有的劳动收入都是合法收入，也并不是所有的非劳动收入都是非法收入。国家保护一切合法的劳动收入和合法的非劳动收入。
3．“三看法”区分初次分配与再分配
一看分配的领域：国民收入的初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配；再分配是在全社会范围内进行的分配。
二看分配的主体：初次分配的主体主要是企业，再分配的主体主要是国家。
三看分配的方式：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过财政支出、税收调整等方式进行。
4．准确把握税收固定性
税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策，不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。
5．区分偷税和骗税
主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为(例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等)。如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为(例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等)。
1．基尼系数
基尼系数是意大利经济学家基尼(Corrado Gini,1884－1965)于1922年提出的，定量测定收入分配差异程度。其值在0和1之间。越接近0就表明收入分配越是趋向平等，反之，收入分配越是趋向不平等。
2．稳健货币政策
是指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价上，就是保持物价的基本稳定。
3．出口退税
出口货物退税的简称，指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
4．负税人
实际负担税款的单位及个人。在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人；在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人。这时的负税人，是税负归宿，即在税负转嫁的辗转过程中，最终负担税款的单位或个人。纳税人是由国家税法规定的，而负税人则是在社会经济活动中所形成的。
第二步：能力通关
收入分配公平
[2012·新课标全国卷·38(1)]阅读材料，完成下面问题。阿凡题1085710
改革开放以来，我国居民收入不断增加。1978年我国职工工资总额为568.9亿元，2009年达到40288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2009年的32736元。
在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。
2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。
我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图1、图2所示。