实验报告
实验项目名称 全面预算编制实验 验 室 X7408 所属课程名称 物流成本管理与控制 实 验 类 型 设计型实验 实 验 日 期 班 级
学 号 姓 名 成 绩 1
实
实验概述： 【实验准备】 复习全面预算编制的基本原理 【实验目的及要求】 1．掌握全面预算编制的基本原理。 2．掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。 【实验原理】 本实验根据企业的历史数据和市场调查得到的有关资料，以销售预算为编制起点，在销售预算的基础上分别编制生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售与管理费预算、资本支出预算、现金预算。 在各项经营预算的基础上，结合上一年度的资产负债表可得出本年度的预计损益表和资产负债表。预计损益表综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损，有助于管理人员及时调整经营策略。预计资产负债表反映企业预算期末财务状况的总概括性预算，有助于企业预测未来期间的经营状况。 【实验环境】（使用的软硬件） 软件：MSOFFICE 2003 硬件：CPU P4, RAM 256M 实验内容： 【实验方案设计】 （1）销售预算。计算每一季度和全年的销售量、销售收入以及预计现金收入。 （2）生产预算。在销售预算的基础上，计算出为满足预算期的销售量以及期末存货所需的预计生产量。 （3）直接材料预算。在生产预算的基础上，根据单位产品材料消耗量和每单位材料外购成本，得出每季度和全年的材料采购金额。依据购料款的支付形式，计算出每季度和全年的采购现金支出。 （4）直接人工预算。根据预计生产量、单位产品人工耗时、单位直接人工成本，计算出各季度的直接人工成本。 （5）制造费用预算。将各项目的制造费用相加，得出总制造费用。其中，制造费用每季度的现金支出应扣除折车间设备旧费后再平均分配。 （6）单位生产成本预算。单位生产成本为单位直接材料、直接人工、制造费用之和。 （7）销售与管理预算。每一季度的销售与管理费用现金支出应扣除厂部设备折旧费后再平均。 （8）资本支出预算。该企业在2012年的第二季度投资150万元。 （9）现金预算。以各项预算为基础，核算出各季度和全年的现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和应用，得出期末的现金余额。 （10）编制预计损益表。将销售收入减销售成本、销售与管理费用、税金，得到税后净损益。 （11）编制预计资产负债表。依据上年度资产负债表和全面预算中的其他预算，计算资产总计及负债和所有者权益总计。 2
【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析） 资产负债表 2011年12月31日 资产 流动资产： 现金 应收帐款 材料 产成品 流动资产合计 固定资产： 设备 土地 累计折旧 固定资产净值 资产总计 1．销售预算 销售预算 2012年 预计销售量（件） 销售单价 销售收入 第一季度 8000 120 960000 第二季度 9000 120 1080000 预计现金收入 2012年末应收款 第一季度销售额 第二季度销售额 第三季度销售额 第四季度销售额 现金收入合计 2.生产预算 生产预算 2012年 预计销售量 加：预算期末存货量 合计 减：预算期初存货量 预计生产量
3
第一季度 8000 1350 9350 800 8550 第二季度 9000 1500 10500 1350 9150 第三季度 10000 1650 11650 1500 10150 762000 1044000 1164000 90000 672000 288000 756000 324000 840000 360000 924000 1284000 90000 960000 1080000 1200000 924000 4254000 第三季度 10000 120 1200000 单位：元 第四季度 11000 120 1320000 全年合计 38000 120 4560000 金额 350000 90000 12500 48000 500500 3000000 1000000 （800000） 3200000 3700500 负债和所有者权益 流动负债： 应付帐款 长期负债： 长期借款 负债合计 所有者权益： 流通股股本 留存收益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 单位：元 金额 24000 1300000 1324000 2000000 376500 2376500 3700500 单位：件 第四季度 11000 1200 12200 1650 10550 全年合计 38000 43700 38400
3.直接材料预算 直接材料预算 2012年 预计生产量 单位产品材料消耗量 预计生产需用量 加：预计期末材料库存货量 合计 减：预计期初材料库存货量 预计材料采购量 材料外购单价 预计材料采购金额 第一季度 8550 4 34200 3660 37860 2500 35360 5 176800 第二季度 9150 4 36600 4060 40660 3660 37000 5 185000 预计现金支出 年初应付账款 第一季度采购额 第二季度采购额 第三季度采购额 第四季度采购额 采购现金支出合计 4. 直接人工预算 直接人工预算 2012年 预计生产量(件) 单位产品人工工时(工时) 直接人工总工时(工时) 单位工时人工成本(元) 直接人工成本(元) 5．制造费用预算 制造费用预算 2012年 项目 车间管理人员、修理人员工资 辅助材料费 修理费用 其中：日常修理费用 大修复费用 车间设备保险费 水电费 车间设备折旧费 制造费用合计 金额 232600 115200 58400 38400 20000 43000 76800 50000 576000
4
单位：元 第一季度 8550 4 34200 8 273600 第二季度 9150 4 36600 8 292800 第三季度 10150 4 40600 8 324800 第四季度 10550 4 42200 8 337600 全年合计 38400 4 153600 8 1228800 20000 70720 0 0 0 90720 4000 88400 74000 0 0 166400 0 17680 92500 81520 0 191700 0 0 18500 101900 84960 205360 24000 176800 185000 203800 212400 654180 第三季度 10150 4 40600 4220 44820 4060 40760 5 203800 数量单位：公斤 金额单位：元 第四季度 全年合计 10550 4 42200 4500 46700 4220 42480 5 212400 38400 153600 155660 5 778000
现金支出计算表 现金支出额 6．单位生产成本预算 单位生产成本预算 2012年 直接材料 直接人工 制造费用 单位生产成本 7.销售与管理费费预算 销售与管理费预算 2012年 项目 厂部行政管理人员工资 厂部设备折旧费 其他费用 合计 现金支出计算表 现金支出额 8.资本支出预算 资本支出预算 项目名称 甲 9．.现金预算 现金预算 2012年 项目 期初现金余额 加:本期现金收入 可动用的现金合计 减:现金支出 材料采购支出 直接人工支出 制造费用支出 销售与管理费支出 支付所得税 支付设备款 90720 273600 131500 52125 110373 第一季度 350000 762000 1112000 166400 292800 131500 52125 127000 1500000 单位：元 2012年 150 2013年 2014年 2015年 第一季度 52125 第二季度 52125 第三季度 52125 第四季度 52125 全年合计 208500 金额 125000 65800 83500 274300 单位：元 单位数量 4公斤 4小时 1件 单位价格 5 8 15 合计 20 32 15 67 第一季度 131500 第二季度 131500 第三季度 131500 第四季度 131500 全年合计 526000 单位：万元 合计 280 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 103682 1044000 1147682 191700 324800 131500 52125 137849 127857 1164000 1291857 205360 337600 131500 52125 160250 5
91383 1284000 1375383 654180 1228800 526000 208500 535472