《财政与税收》复习题
一、单项选择题
1、财政活动的主体是（ ）。
A、国家 B、企业 C、个人 D、外商 2、市场经济的财政的主要类型（ ）
A、家计财政 B、生产财政 C、消费财政
D、公共财政
3、按财政支出的经济性质分类，政府单方面的、无偿的资金支付属于（ ） A、购买性支出 B、转移性支出 C、补偿性支出 出
4、政府转移性支出是实现财政的（ ）职能的主要方式。 A、收入分配 B、资源配置 C、稳定经济 5、财政支出效益分析法中的成本—效益分析法适用于（ ）分析。
A、政府投资性支出 B、国防支出 C、义务教育支出 D、邮政支出
6、财政各收入项目中，国家采取有偿原则获得的是（ ）。
A、税收 B、企业收入 C、公债 D、规费 7、在财政收入的价值构成中，（ ）是最主要的来源
A、C B、V C、M D、V＋M 8、在财政收入的价值构成中，来源呈上升趋势的是（ ）。
A、C B、V C、M D、V＋M 9、社会保障制度的核心是（ ）。
A、社会保险 B、社会救助 C、社会优抚 D、社会福利 10、财政收入主要来源于（ ）。
A、税收 B、公债 C、国有资产管理收入 D、罚没收入 11、我国对政府预算具审批权是（ ）。
A、财政部 B国务院 C 、政协 D、全国人民代表大会及其常务委员会
12、以下属财政补贴主要内容的是（ ）。
A、价格补贴 B、企业政策性亏损补贴 C、财政贴息 D、税收支出 13、为弥补年度财政收支差额可发行（ ）。
A、短期国债 B、长期国债 C、无期国债 D、中期国债 14、税收三性的核心是（ ）。
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、系统性 15、一种税区别与另外一种税收的标志是（ ）。
A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税环节
D、监督管理
D、积累性支
16、1994年税制改革后，我国流转税以（ ）为主体。
A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、所得税 17、下列税种中，属于流转税的是（ ）。
A、消费税 B、个人所得税 C、契税 D、资源税 18、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运输企业外购饮品用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水材料用于销售
19、国家征税凭借的权力是（ ）。
A、资产所有权 B、政治权利 C、财产权 D、经济管理权 120、税收原则中的基本原则是（ ）。
A、适度原则 B、公平原则 C、效率原则 D、法制原则 21、消费税的最终承担者是（ ）。
A、生产者 B、销售者 C、消费者 D、进口商 22、建筑安装业务实行分包的，其扣缴义务人为（ ）。
A、总承包人 B、分包人 C、总付款人 D、收款人 23、营业税的纳税期限为（ ）。
A、10日 B、15日 C、30日 D、分别为5日、10日、15日、一个月或一个季度
24、城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A、纳税人当期应纳三税 B、纳税人当期实纳三税 C、纳税人被处罚的“三税”税额 D、纳税人“三税”加收的滞纳金 25、下列不属于城建税纳税人的有（ ）。
A、私营企业 B、个体工商户 C、外商投资者 D、国有企业 26、纳税人进口货物，其应纳增值税应当于（ ）申报纳税。 A、自海关填发税款缴纳证的次日起15日内 B、海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内 C、进口报关之日起15日内 D、进口报关的次日起15日内
27、以下征税对象中可按应纳税款减征30%的是（ ）。
A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、特许权使用费所得
28、不征收房产税的地域是（ ）。
A、城市 B、建制镇 C、工矿区 D、农村 29、下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）。
A、税务登记证 B、卫生许可证 C、工商营业执照 D、结婚证 30、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报税务登记。
A、10日 B15日 C、25日 D、30日 二、多项选择题
1、下列属于财政职能的是（ ABD ）。
A、资源配置 B、收入分配 C、监督控制 D、稳定经济 2、经济稳定的表现为（ ABC ）。
A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡 D、利率下降 3、按财政支出与市场的关系分，可将财政支出分为（ AC ）。
A、购买性支出 B、投资性支出 C、转移性支出 D、国家行政管理支出
4、财政支出的最低费用选择法适用于（ BCD ）。
A、政府投资性支出 B、国防支出 C、文化支出 D、卫生支出 5、社会保障制度的内容包括(ABCD)。
A、社会保险 B、社会救助 C、社会优抚 D、社会福利 6、税收具有（ ABC ）的特征。
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性 7、以下税收属中央与地方共享税的是（ AB ）。
A、增值税 B、证券交易税 C、消费税 D、个人所得税 8、以下税收属流转税的是（ ABCD ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 9、根据增值税的规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ACD ）。
A、个人 B、年应税销售额100万元以下的生产企业 C、非企业性单位 D、不经常发生应税行为的企业 10、某外贸单位下列活动中应缴纳增值税的有（ AC ）。
A、进口一批商品 B、出口一批商品 C、内销一批商品 D、有偿转让一栋房产 11、只采用从量定额计征消费税的应税消费品有（ BCD ）。
A、白酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油 12、下列属于应征消费税的货物有（ ABC ）。
A、外贸进口化妆品 B、酒厂生产的白酒 C、高档手表 D、高档服装
13、以下税种不向外资企业或外籍人员征收的是（ ABD ）。
A、土地使用税 B、车船使用税 C增值税 D、城市维护建
设税
14、下列可享受企业所得税优惠政策的有（ AB ）。
A、新办的高新技术产业 B、以“三废”为主要原料进行生产的企业
C、新办的独立核算的交通运输业 D、年应税所得额在五十万元以下的企业 15、税收制度规定的违章处理措施有（ ABCD ）。
A、征收滞纳金 B、罚款 C、税收保全措施 D、追究刑事责任 三、判断题
1、财政收入分配职能的目的在于实现经济公平。 （ ）
2、可以肯定：财政收入来源于非国有经济成分的份额将成上升趋势。 （ ）
3、文教科卫支出的资金全部来源于国家财政拨款。 （ ） 4
、
增
值
税
属
于
价
外
税
，
且
是
中
央
税
收
。
（ ）
5、增值税纳税义务发生的时间，若采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天。（ ）
6、采用以旧换新方式销售的，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后的销
售
额
作
为
计
税
销
售
额
，
计
算
增
值
税
。
（ ）
7、不设在同一县（市）的两个实行统一核算的机构，将货物从一个机构移送其他机构用
于销售的行为，应视同销售行为，计征增值税。 （ ）
8、消费税只在应税消费品的生产、委托加工、进口环节征收，在批发零售环节不再征收。（ ）
9、凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，除税法另有规定外，都需缴纳城市维护
建设
税。 （ ）
10、提供应税劳务的固定业户和非固定业户，都以向销售地主管税务机关申报纳税。
（ ）
11、个人购买国债及其他债券所得利息可免缴个人所得税，但储蓄存款（除教育储蓄存款
外
）
所
得
利
息
则
需
缴
个
人
所
得
税
。
（ ）
12、某一年度亏损，应自年度亏损的下一个年度起连续5年不间断的以所得税前利润予
以弥补，仍不足以弥补的，则只能以所得税后利润弥补。 （ ）
13、契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的转让者。 （ ） 14、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申
（ ）
15、税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的其他用途。 （ ） 四、名词解释
1、财政P17 2、社会保障P65 3、财政补贴P71 4、财政收入P82 5、税收的强制性P135
6、增值税P153 7、税收保全措施P316 五、简述题
1、简述公共财政的基本特征。P23 2、简述我国财政支出的基本原则。P40 3、简述个人所得税税目。P243
4、简述违反发票管理法的行为及其应承担什么样的法律责任？P307 5、什么是骗税行为？其应承担什么样的法律责任？P325 6、什么是偷税行为？该行为应承担什么样的法律责任？P325 六、案例分析题
1、某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2009年4月初购进货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付；月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付；当月销售货物234万元（含税收入）。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。（增值税税率为17%） 销项税额为：234÷（1+17%）×17%=34（万元） 进项税额为：17+8.5=25.5（万元）
当月应纳增值税税额为：34-25.5=8.5（万元）
报
税
务
登
记
。