王力在全国税务系统大企业税收管理工作会议上的讲话
--------------------------------------------------------------------------------
同志们：
全国大企业税收管理工作会议今天召开。这次会议的主要内容是，学习贯彻党的十八大精神，落实全国税务工作会议及今年召开的全国税务系统深化税收征管改革工作会议要求，研究大企业税收管理改革，部署明年工作任务，深入推进大企业税收专业化管理。下面我讲三点意见。
一、2012年大企业税收管理工作回顾 今年以来，各级税务机关根据总局党组的工作部署，按照去年全国大企业税收管理视频会议确定的工作任务，重点做了以下工作。 （一）探索体制机制建设取得积极成效
去年10月，总局下发《国家税务总局关于大企业税收专业化管理试点工作的意见》，对进一步探索大企业税收专业化管理提出具体要求。今年4月份，总局18个试点单位及贵州国税等非试点单位进行了阶段性总结，在构建大企业税收专业化管理的体制机制方面，部分地区取得了突破性进展。
一是提升复杂事项管理层级。各单位根据大企业税收专业化管理的要求，对复杂事项管理层级进行了不同程度的提升，部分单位由省局直接承担大企业复杂涉税事项的处理，成为大企业服务和管理的主要工作层级。地市级主要承接省局推送的工作事项。属地主管税务机关承担法定的、通常依纳税人申请而发起的基础性日常管理事项。如，海南国税大企业管理部门直接承担个性化服务、税务审计、企业汇算清缴、税务审批等。江苏国税大企业管理部门负责个性化服务、风险识别与分析、税务审计和反避税调查为主的风险应对等。四川国税提升大企业税收管理层级，由大企业管理部门牵头，各有关业务部门配合，三年来分批对2523户大企业开展风险评估，同时对基层税务机关的管理服务质量进行绩效评估。安徽国税在征管模式转变中，由省局作为管理实体，直接承担大企业税收服务和管理工作，将风险评估结果推送至市局开展应对工作。 二是探索工作机构设置。各单位积极探索设置与管理职责相适应的大企业管理机构。北京、广东、宁夏、湖南、贵州、山东6个地税局在省局成立了大企业税收管理局。北京国税成立大企业税收管理局，集中负责36家总局定点联系企业在京总部企业各项税务服务和管理事项。海南、江苏等国税局正在积极部署实施。江苏国税正在积极探索，在四个重点地区设立行业管理办公室，作为省局大企业税收管理部门的派出机构，统一部署开展工作。部分单位探索在市局成立大企业税收管理局，承担主要管理职责。辽宁国税在阜新市试点，将所属大企业从各区县集中至市局进行征收管理。河南国税在6个试点市局推进大企业和国际税务管理科实体化，取得积极进展。海南地税2个地市成立了大企业税收管理局。广东地税直管的顺德区地税局成立了全职能的大企业税收管理局。也有部分省市探索对大企业日常征管实行适度集中，由一个或几个分局集中负责本区域内大企业成员单位或分支机构的基础服务和管理工作。如，浙江国税明确各区（县）局税源管理四科集中承担大企业税收属地管理事项。湖北国税在全省各区（县）局对定点联系企业集中管理，分类调整主管税务分局的工作职责。河北国税在秦皇岛市对大企业实行集中管理，正在推广到全省其他市局。 三是建立横向协调机制。各地在制度上明确大企业管理部门为大企业服务和管理工作的牵头单位。部分单位通过明确大企业管理部门与各相关业务部门的工作职责和业务流程，实
现大企业管理部门对大企业涉税事项的“归口管理、一窗对外”，以及有关业务工作的有序衔接。如，四川国税将大企业的税政管理、反避税调查和稽查工作统一到大企业风险管理整体工作中，确立省局大企业管理部门牵头负责，调配使用省市两级工作团队、统筹部署大企业重大或专项征管活动、应对重大税收风险、处理复杂涉税诉求的运行机制。海南国税明确涉及税务审批、税务审计及其他与大企业发生联系的工作统一归口大企业管理部门，按照企业自查、实施税务审计、立案稽查或反避税调查的递进式执法的策略，对企业实施风险管理，在没有掌握企业涉税违法线索之前，原则上不启动税务稽查程序。浙江国税以风险评估结果作为启动管理或检查的依据，避免“多头管理”。贵州国税明确由大企业管理部门统一受理和回复试点企业集团提起的涉税事项，业务上接受税政管理部门的指导。
四是实现纵向统筹联动。大部分地区按照专业管理事项和基础管理事项划分各层级岗责，实现工作任务的推送和各级联动。安徽国税和海南国税依托高效全面的信息系统，初步形成无缝链接的联动机制。湖南国税根据企业管理架构，有针对性地制定风险管理方案，分别确定省局、市局、属地税务机关的职责分工，实行省局牵头、三级联动或省局统筹、市局牵头的不同管理方式。河南地税由省局和地市局共同组成工作小组，对定点联系企业进行管理。
五是加强国税、地税协作。部分地方探索实行共同管理。天津国税、地税共同确定市级定点联系企业，制定大企业税收专业化管理的协作办法，共同开展风险管理和税务稽查工作，实现企业信息和管理信息共享，对大企业管理步调一致。辽宁国税、地税对分别认定的定点联系企业，制定了税收管理协作办法，联合与大企业签订税收遵从合作协议。青岛国税、地税成立联合工作组，确定大企业纳税服务重点合作项目，共同开展风险评估。 （二）制度建设进一步完善
一是建立年度报告工作制度。今年3月，总局印发了《关于试行总局定点联系企业税务遵从管理年度报告工作的通知》和《关于试行定点联系企业税务遵从责任报告工作的函》，明确提出建立年度报告工作制度的要求。对定点联系企业，初步建立明晰企业遵从主体、强化税务遵从责任的报告体系；对税务系统，初步建立从分散管理，转变为共享管理结果、增强管理合力的报告体系。目前，2011年度总局年度报告已经编制完成，首次以企业集团为单位归纳了全国税务管理的结果，为建立税务遵从评价体系奠定基础。各地也不断完善年度报告制度，建立健全税务遵从评价体系。河北、河南国税以所辖总局和省局定点联系企业为单位，编制了2011年度的大企业税务遵从管理年度报告。四川国税印发了大企业税法遵从度评价和应用管理意见，初步明确税法遵从评价指标和使用要求。 二是推进建立事先裁定制度。今年2月，总局组织召开了大企业税收管理国际经验交流会，探讨事先裁定的国际通行做法，以及在我国开展的可行性。总局决定在首批签订遵从协议的3家企业试行事先裁定，针对企业提出的未来特定事项如何适用税法问题，发布解释性文件，提供税法适用的确定性，增强税法的透明度。目前，总局正在积极推进出台定点联系企业涉税事项事先裁定管理办法，采用大企业管理司集中受理，相关司局分工协作的形式，及时对企业申请的交易或特定事项的税法适用进行确认。 （三）税收服务和管理取得新突破
一是创新服务方法，和谐税企关系。今年10月，总局选择中国海洋石油总公司、中国人寿（保险）集团公司、西门子（中国）有限公司三家企业，签订了遵从协议。遵从协议从建立健全税收风险内控体系、重大事项报告与事先裁定、统筹安排税务管理和检查等多个方面的权利和义务条款，对税企双方各自关心的问题做出约定。遵从协议的签订，体现了税收征纳双方法律地位的平等，有利于调动税企双方的积极性，共同营造良好的税收管理秩序，构建合作共赢的和谐征纳关系。各级税务机关积极推动解决企业涉税诉求。今年4月，总局主动向定点联系企业征求意见，共收到涉税诉求236项，税收政策建议200余项，并已分类
处理。同时，会同北京地税协调解决了北京麦当劳向境外支付特许权使用费这一时间跨度19年的重大涉税问题。各地税务机关也结合实际，积极为定点联系企业提供个性化服务。北京国税和上海国税地税向有关大企业发放风险提示函。云南国税建立了大企业涉税诉求服务与管理台帐。大连国税建立企业重大事项预先介入制度。深圳国税各级领导深入10户大企业走访调研。云南地税通过“蹲企服务”，畅通税企沟通渠道。部分省（市）国税局建立了大企业联络员制度。目前全国已有18个省（区、市）国税、6个省（市）地税与本辖区部分定点联系企业签订了遵从协议。
二是完善工作流程，强化风险管理。按照工作部署，继续完成对中国烟草等24户总局定点联系企业的税收风险评估工作。分别形成1922份成员单位和24户集团的风险评估报告，列示税收风险及其等级。对集团或行业普遍存在、出现频率较高的税收风险，指导各地税务机关开展有针对性的风险管理，促进企业自我改进。同时部署各地税务机关根据风险调查数据和评估报告，开展风险测试验证和企业实地调查核实工作，对风险管理的后续工作及时进行总结。各地也积极开展风险管理各项工作，多数省市利用总局开发的风险管理信息系统，对定点联系企业进行风险调查和评估，分析查找企业涉税风险点和成因，向企业提出整改建议。甘肃国税制定电力等5个重点行业的风险管理指引和管理制度。河北国税和上海国税地税建立大企业税收风险管理手册。河南国税建立商业银行和煤炭行业税收风险特征库。重庆国税以笔记本电脑产业为核心，按经营关系将上下游产业链涉税事项统筹纳入大企业税收管理。
三是创新工作方式，试行税务审计。总局借鉴国内外经验，统筹协调有关省市税务机关力量，对中石化集团探索运用税务审计方法，开展剖析式的税收风险分析评估工作。在对该集团209户企业运用计算机开展初步税收风险测评的基础上，抽调全系统业务骨干进行人工测评，选取中石化集团各板块具有代表性、税收风险较高的71户企业，部署开展税收风险自查。在各地税务机关对企业自查情况进行督导及分析评估的基础上，选择14户企业作为重点，借助审计软件技术支持，直接从企业集团ERP系统中抽取电子财务数据，结合前期掌握的其他信息，进行分析评估，工作深度和效率均有明显提高。在这一过程中，总局与各地税务机关及国税、地税之间探索实行上下联动、扁平化、一体化的工作方式。山东国税克服人手少、时间紧、工作压力大等困难，圆满完成总局交办的分析评估工作。山西、江苏、湖南国税和上海国税地税等分别在案头分析和实地核查阶段认真履责、积极配合。黑龙江、新疆、四川国税和黑龙江地税等单位顾全大局，抽调业务骨干由总局统一调配使用。上述探索为运用税务审计手段，加强大型企业集团税收专业化管理积累了宝贵的经验。
四是完善工作机制，开展反避税工作。2012年，总局大企业管理司与国际税务司紧密配合，建立总局定点联系企业双边预约定价协调配合机制，开展对摩托罗拉、三星和沃尔玛三户企业的双边预约定价谈签工作。同时，针对资本弱化、境外间接股权转让等新型避税问题，开展相关调查工作。各地积极开展反避税工作，也取得新的进展。江苏国税归纳了大企业在跨国资本流动、商品交易等方面十二种不同的避税特征和手法，提升大企业和跨国税源管理质效。广东国税建立从关联申报、同期资料管理、选户立案、调查审计、结案报批到跟踪管理全过程监控的反避税工作机制。深圳国税针对来料加工行业和境内“走出去”企业境外转投资行为开展反避税调查，为同行业和境内企业反避税工作积累了经验。
五是加强海洋石油税收工作。由总局统筹、天津海洋石油税务管理分局牵头、各分局联动，组成专门工作团队，对中国海洋石油有限公司开展联合税务审计。对发现的26个涉税风险点，出具税收风险评估报告。进一步加强对各海洋石油税务管理分局工作的指导，掌握海洋石油税收征管情况，密切各分局之间的征管协作。今年适逢海洋石油税收工作30周年，总局召开了海洋石油税务管理工作会议，对海洋石油税务管理经验进行总结，进一步完善专业化税收管理模式。
（四）大企业税收管理信息平台建设取得新进展
总局大企业信息管理系统正式上线运行，实现总局、省局、市局三级大企业税收管理部门信息发布与共享。增加异地数据协作和企业名册管理两个功能，实现省级定点联系企业跨省涉税信息的协作共享和总局定点联系企业名册的清分、核实和应用。整理核实2011年总局定点联系企业名册，掌握了企业的基本情况和地域分布等。初步搭建直接面向总局定点联系企业的税收服务外网平台，并与大企业信息管理系统的内外网实现无缝衔接。进一步完善税收风险管理信息系统，提升软件系统稳定性和运行速度。按照审计工作要求，升级税务审计查证子系统，优化数据采集、账务分析、审计工具等模块功能。编写税收风险管理信息系统业务需求，将单机版升级为网络版，进一步优化风险评估模型，完善风险评估方法和风险报告模板，为20多个单位开展风险管理工作提供技术支持。
各地也加强信息系统建设，深化信息应用。海南国税依托数据仓库、电子档案等8个系统，跨地域、跨层级共享企业涉税信息，实现“集团一户式”管理和税收审批业务的异地办理。安徽国税依托数据仓库、工作流系统等，将大企业信息集中存储、综合使用，按业务流程推送工作任务。陕西国税研发大企业税收风险和纳税服务系统，浙江国税、广东和河南地税等按照《规程》，开发大企业税收管理信息平台，实现风险管理和工作任务流转。云南地税积极探索第三方数据获取，与发改委等部门建立信息协作机制，加强大企业涉税信息的交换。
（五）专业人才队伍进一步充实
2012年，总局共举办税收风险管理实务、信息管理系统等6期培训班，培训全国税务系统大企业管理部门业务骨干790人次；重点采取案例分析的方式，提高税务干部实务操作技能。选择石油石化行业开展递进式培训，结合中石化税务审计，以培训加实战的方式，锻炼了一支石油石化行业管理的专业队伍。建立特别纳税调整重大案件会审人员库，初步摸清全国大企业税收管理系统中反避税专业人员的业务经历和资质情况，为下一步推进反避税工作奠定了良好的人才基础。 部分省市大胆创新，加强机构和人员保障。海南国税在大企业管理部门内部设立遵从分析和筹划、服务、日常业务处理、税务审计和行政后勤保障五个团队。安徽国税集中业务骨干由省局统一开展大企业税收分析、风险管理和反避税工作。四川国税和浙江地税在全省范围内遴选各种专业人才，充实大企业管理部门。广西国税和海南地税分别与高校联合举办大企业税收管理培训班，培训专业化管理业务骨干。 在肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到，当前推进大企业税收专业化管理还面临着许多困难和问题：一是整体设计和组织协调不够，统筹协作的工作机制还不健全，尚未形成系统完整的大企业税收专业化管理体制。二是针对大企业的纳税服务和风险管理业务体系建设还需要大力加强，信息技术支撑明显不够。三是专业化管理团队力量还比较薄弱，人员数量和专业素质与工作要求不相适应。四是各地工作开展不平衡，国税局、地税局工作基础和推进程度不一。对于这些问题，我们必须高度重视，采取有效措施，切实加以解决。 二、深入推进大企业税收专业化管理的思路和要求
最近胜利闭幕的党的十八大高举中国特色社会主义伟大旗帜，确立了科学发展观的历史地位，提出了夺取中国特色社会主义新胜利的基本要求，确定了全面建成小康社会和全面深化改革开放的目标，对新的时代条件下推进中国特色社会主义事业作出了全面部署。大会报告指出要“全面深化经济体制改革”，“加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制”，“构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度”，对税收工作提出了新的任务和要求。我们要按照总局党组的部署，把学习贯彻党的十八大精神作为当前和今后一个时期的首要政治任务，贯彻落实到税收工作的各个方面，进一步明确税收工作前进方向，进一步发挥税收职能作用，进一步创新税收体制机制，进一步加强税务干部队伍建
设，进一步规划税收发展前景。 年中会议上，总局党组就进一步深化税收征管改革、积极构建现代化税收征管体系做了动员和部署。明确提出，要构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。强调大企业是税源的重中之重，对税收工作全局具有重要影响，大企业税收专业化管理是税收征管改革的重要突破口；同时对深入推进大企业税收专业化管理进行了工作部署。肖捷局长近日又在《关于大企业税收专业化试点工作情况的报告》上批示指出：“大企业税收专业化管理探索的实践取得积极成效，希望按照全国税收征管改革工作会议的部署，继续扎实推进，全面提高大企业税收专业化管理水平”。各地税务机关要认真贯彻落实总局年中会议精神，深刻认识推进大企业税收管理在深化税收征管改革工作中的地位和作用，以提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本为目标，勇于开拓创新、不断攻坚克难，深入推进大企业税收专业化管理。 （一）明确指导思想
按照进一步深化税收征管改革、积极构建现代化税收征管体系的总体部署，当前大企业税收专业化管理工作的指导思想是：以党的十八大精神为指引，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，完善体制机制，优化个性服务，推行风险管理，强化信息管税，建设专业团队，全面提高大企业税收专业化管理水平。 在实际工作中，要注意把握以下几点：
统一认识、深入推进。四年来，经过各级税务机关的共同努力，大企业税收专业化管理探索取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可，专业化管理机制逐步建立，个性化服务和风险管理业务不断创新，机构和队伍建设有了一定基础，深入推进大企业税收专业化管理的条件已经基本成熟。各地税务机关要认真落实总局党组的工作部署，按照年中会议提出的工作任务，着眼长远，立足当前，抓好落实。各单位党组要统一认识，高度重视，采取切实有力的措施，有重点地深入推进各项工作。要重视抓好基础建设，健全机构，增加人员，切实建立起一支能胜任大企业税收管理工作的人才队伍。要积极开展税务审计，不断完善管理核心手段，推动大企业税收专业化管理向纵深发展。
积极探索、勇于创新。创新是税收事业科学发展的不竭动力，是大企业税收管理的生命之源。要按照肖捷局长提出的“国际先进、中国特色”的要求，以年中会议为新的起点，积极探索，勇于创新，继续大力推进大企业税收专业化管理。对于国际上已有的成熟的技术方法和服务产品，如税务审计、遵从协议、事先裁定等，要按照总局的工作部署和要求，积极探索，大胆实践，借鉴使用。同时，结合我国国情和各地实际，在管理制度、工作流程和人才队伍建设等方面，不断探索和总结务实高效的管理体制和方法。要及时交流经验、加强培训，推动新理念、新技术、新方法在各地的推广和使用，全面提高大企业税收管理水平。 系统设计、重点突破。年中会议明确提出“要建立大企业税收专业化管理体制机制、业务体系，以总局和省局为主，实行大企业扁平化管理、个性化服务和团队式管理”。前期的试点和探索已经证明要对规模大、缴税多、结构复杂、业务多样的大企业有效实施税收管理，必须建立起以总局和省局为主的大企业税收管理格局。这就要求，各省级税务机关必须充分发挥主导作用，不推诿、不等待。对大企业税收管理改革，要系统规划，统一部署，立足现有的工作基础，尽快组建机构，充实人员力量，加强业务工作，在省局大企业税收管理实体化方面实现重点突破。
统筹协调、形成合力。大企业税收管理的改革和发展必然涉及整个征管模式的变革，要深入推进大企业税收管理工作，不能仅依靠大企业税收管理一个部门的力量，要切实处理好各方面的关系，包括税务机关内部各部门、上下各层级、税务机关与大企业的关系，调动各方面的积极性，发挥各自的比较优势，统筹协调、形成合力。在税务机关内部，要处理好横