第一章 财务管理总论
业法人全部财产行使产权管理。具体应从三个角度研究：股东大会、董事会和经理层。
（三）财务总监制度
（1）建立财务总监制度的必要性
所有权和经营权的分离是财务总监制度产生和存在的客观前提，建立财务总监制度的必要性在于：董事会需要对经理层进行有效监督；外部控制的弱化需要内部监督加以辅助。
（2）财务总监的地位和作用
财务总监是由董事会任命或者作为委派的董事进入董事会，其主要作用是：可以起到约束经理人员行为，限制“内部人控制”的作用；可以发挥其他监督形式不能实现的作用。
（2）财务总监的职责
财务总监对上报的公司财务报告的真实性与经理共同承担责任；对国有资产的流失承担相应责任；对公司重大投资行为的决策失误造成的损失承担责任；对公司严重违反财经纪律的行为承担责任。
（四）企业内部财务管理方式
企业内部财务管理方式主要是规定企业内部各项经济活动的运行方式，确定企业内部各级各部门之间的财务关系。在实行厂内经济核算条件下，确定企业内部财务管理体制主要应研究以下问题：资金控制制度；收支管理制度；内部结算制度；物质奖励制度。
（五）企业财务管理机构的设置，因企业规模的大小不同而异，同时它与经济发展水平和经济管理体制有着密切联系。因此我国企业在设置财务管理机构时要充分考虑我国的经济体制，积极吸收发达国家经验建立起适合我国国情的财务管理机构。
练习题
一、名词解释
1、企业财务 2、资金的循环 3、企业财务管理体制 4、财务治理结构 5、理财主体 6、“两权”
7、“三层” 8、财务预测 9、财务决策 10、财务计划 11、财务控制 12、财务分析 13、财务管理目标 14、内部人控制 15、企业财务管理
二、判断题
1、企业的生产经营过程从实物形态来看表现为资金运动。 （ ） 2、资金形态的并存性与继起性，是由企业生产经营活动的阶段性和连续性决定的。（ ）
3、对于上市公司而言，企业价值最大化目标的基本思想就是在保证企业长期稳定发展的基础上，强调使得股东价值最大化。 （ ）
4、根据财务管理理论，企业在生产经营活动中客观存在的资金运动及其所体现的企业同各方面的经济关系被称为企业财务管理。 （ ）
5、董事会具有所有者财务管理和经营者财务管理的两种职能。董事会对财务管理在行使职权方面代表经营者，在承担责任方面代表出资者。 （ ）
6、企业内部财务管理在小型企业中通常采用一级核算方式，在大中性企业中通常采用二级核算方式。
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（ ）
7、企业建立内部结算中心，内部各单位的经济往来，包括领用材料、使用半成品等，要按照实际数量和内部结算价格进行计价结算。 （ ）
8、在财务管理中如果强调股东财富最大化会忽视其他利益相关者的利益。 （ ） 9、企业在追求自己目标时，会使社会受益，因此企业目标和社会目标是一致的。（ ） 10、股东财富最大化就是指企业股东权益的价值最大化。 （ ）
11、财务总监的监督与其他监督不同，他代表所有者利益，而且其监督贯穿于企业生产经营和财务收支的事前、事中、事后全过程。 （ ）
12、企业物质资源的配置情况是资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。 （ ）
13、在财务活动中，低风险往往获得高收益。 （ ）
14、企业资金运动同社会个别资金运动的依存关系，要求企业全面估量各方面的资金来源渠道。经济、有效地筹集资金，提高资金使用效益。 （ ）
15、利润总额按照国家规定缴纳所得税后即可作为投资收益分配给投资者。 （ ）
三、单项选择题
1、根据财务报表等有关资料，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的工作是（ ）。
A．财务控制 B．财务决策 C．财务规划 D．财务分析 2、下列关于企业价值最大化目标的说法正确的是（ ）。
A．该目标是指在权衡企业相关者利益的约束下实现所有者或股东权益的最大化 B．该目标没有考虑投资的风险价值 C．该目标没有考虑资金的时间价值
D．该目标认为企业价值是指企业的账面价值 3、董事会的职能包括（ ）。
A．审议批准年度财务预算、财务决算 B．拟定公司内部财务管理机构设置方案 C．提请聘任或者解聘经理和财务负责人 D．聘任或者解聘经理和财务负责人 4、企业财务关系中最为重要的关系是（ ）。 A．股东与经营者之间的关系 B．股东与债权人之间的关系 C．股东、经营者、债权人之间的关系
D．企业与政府有关部门、社会公众之间的关系
5、下列经济活动中，能够体现企业与其投资者之间财务关系的是（ ）。 A．企业向职工支付工资
B．国有企业向国有资产投资公司支付股利
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第一章 财务管理总论
C．企业向其他企业支付货款 D．企业向国家税务机关缴纳税款
6、在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化实现程度的最佳指标是（ ）。 A．总资产报酬率 B．净资产收益率 C．每股市价 D．每股利润 7、在哪一过程中，企业资金从成品资金形态转化为货币资金形态（ ）。
A．资金投放 B．资金耗费 C．资金收入 D．资金分配 8、资金的耗费，以什么形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗（ ）。 A．价值 B．价格 C．产品 D．劳动 9、企业财务的本质是（ ）。 A企业的资金运动
B企业资金运动所形成的关系
C企业的资金运动及其所形成的经济关系 D企业的经营活动及其所形成的经济关系 10、企业财务的职能不包括（ ）。
A．组织职能 B．调节职能 C．决策职能 11、下列不属于企业经理层职责的是（ ）。 A．组织实施公司年度经营计划 B．聘任或解聘财务负责人员 C．聘任或解聘财务管理人员 D．组织实施增加或减少注册资本的方案 12、不属于财务部门职责的是（ ）。 A．负责纳税的计算和申报 B．负责固定资产投资 C．负责利润的分配
D．负责财务预测、财务计划和财务分析工作 13、下列不属于会计部门职责的是（ ）。 A．按照内部管理的要求编制内部会计报表 B．进行成本核算工作 C．办理审核报销 D．负责营运资金管理
14、（ ）是由企业生产经营活动的阶段性、和连续性决定的 A．资金收支要适时平衡 B．资金形态的并存性、继起性 C．各种支出收入相互对应
D．资金运动与物资运动既一致又背离 15、资金运动的中心环节是（ ）。
A．投资 B．筹资 C．运营 8
D．监督职能 D．分配
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四、多项选择题
1、企业财务的职能包括（ ）。
A．组织职能 B．调节职能 C．决策职能 D．监督职能 2、下列组织形式中既是理财主体又是法人主体的是（ ）。 A．合伙企业 B．有限责任公司
C．企业集团控股的子公司 D．大型企业下设立的分公司 3、以利润最大化作为财务管理的目标，其缺陷是（ ）。 A．没有考虑资金时间价值 B．没有考虑风险因素
C．只考虑近期收益而没有考虑远期收益 D．没有考虑投入资本和获利之间的关系
4、下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动是（ ）。
A．偿还借款 B．购买国库券 C．支付股票股利 D．利用商业信用 5、社会总资金主要包括（ ）。
A．社会个别资金 B．企业经营资金 C．财政资金 D．金融资金 6、企业的生产经营过程表现为（ ）。
A．物资运动 B．资金运动 C．价值运动 D．资产运动 7、企业可以从各种渠道筹集资金，企业筹集资金的形态包括（ ）。 A．货币资金 B．实物 C．无形资产 D．商誉 8、企业财务活动的内容包括( )。
A．资金筹集 B．资金投放 C．资金耗费 D．资金收入 9、下列属于企业财务关系的是（ ）。 A．企业与投资者之间的关系 B．企业与受资者之间的关系 C．企业与税务机关之间的关系 D．企业与职工之间的关系
10、财务分析的方法主要有（ ）。
A．对比分析法 B．比较分析法 C．比率分析法 D ．因素分析法 11、企业财务部门的主要职责有（ ）。 A．筹集资金 B．负责运营资金管理 C．负责证券的投资与管理 D．执行内部控制制度，保护企业财产 12、企业会计部门的主要职责有（ ）。 A．负责利润的分配
B．按照企业会计准则的要求编制对外会计报表
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C．进行成本核算工作 D．负责纳税的计算和申报
13、财务管理目标的可操作性具体表现在（ ）。
A．可以计量 B．可以追溯 C．可以控制 D．可以评价 14、财务管理目标的基本特征是（ ）。
A．相对稳定性 B．可操作性 C．可控制性 D．层次性 15、企业在进行以下（ ）决策时，必须贯彻资金合理配置原则 A．资本结构决策 B．投资组合决策 C．存货管理决策 D．收益分配比例决策
五、简答题
1、企业安排总体财务管理制度研究的问题是什么？ 2、简述“两权三层”管理的内容。 3、简述企业资金运动的规律。
4、企业财务的职能有哪些？如何认识企业财务的这些职能？ 5、为什么说企业价值最大化是最合理的财务管理目标？ 6、财务总监的职责主要是什么？ 7、简述建立财务总监制度的必要性。 8、简述财务管理环节具有的特征。
9、资金运动与物资运动的一致性具体表现在哪几方面？ 10、企业财务活动的内容包括哪几个方面？ 11、简述财务管理目标的作用。
12、对企业财务管理总体目标的观念有哪几种?并分析各自的不足之处。 13、财务管理的原则有哪些？
14、为什么说财务管理的五个环节构成了财务管理的循环？ 15、何种原因导致资金运动同物质运动在时间和数量上的背离?
练习题参考答案
一、名词解释
1、企业财务是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。
2、资金的循环从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程。 3、企业财务管理体制是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。 4、财务治理结构是规范所有者和经营者财务权限、财务责任和财务利益的制度安排。 5、理财主体独立进行财务活动、实施自主理财的单位或个人。
6、“两权”对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。
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