单选题 共45题，共45分
1
1.0分
一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（ ）科目进行增值税会计处理。
? ? ? ?
A. 应交税费—应交增值税（进项税额） B. 应交税费—待抵扣进项税额 C. 应交税费—待认证进项税额 D. 应交税费—增值税留抵税额
正确答案是 C，你未答题
2
1.0分
A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，正确的账务处理应计入( ) 。
? ? ? ?
A. 其他业务收入 B. 其他业务成本 C. 工程施工合同成本 D. 其他应付款
正确答案是 D，你未答题
3
1.0分
营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。工程施工保运是( ),类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为( ) 。
? ? ? ?
A. 6%；6% B. 6%；11% C. 11%；6% D. 3%；6%
正确答案是 A，你未答题
4
1.0分
按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（ ）。
? ?
A. 第8栏“免税销售额”
B. 第23栏“应纳税额减征额”
? ? C. 第8栏“免税货物销售额” D. 第14栏“进项税额转出”
正确答案是 B，你未答题
5
1.0分
A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016年8月10日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的部分施工项目分包给了B公司，8月30日发包方按进度支付工程价款577.20万元。当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；8月A公司支付给B公司工程分包款144.30万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A建筑公司在广州应预缴7月份增值税为（ ）。
? ? ? ?
A. 22.90 B. 10.4 C. 12.6 D. 7.8
正确答案是 D，你未答题 收起解析
（577.20-144.30）/1.11*2%=7.8
6
1.0分
连续（ ）被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。
? ? ? ?
A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年
正确答案是 C，你未答题
7
1.0分
财务公司可以向中国银行业监督管理委员会申请从事的业务不包括（ ）。
? ? ? ?
A. 吸收成员单位的存款 B. 经批准发行财务公司证券 C. 对金融机构的股权投资
D. 成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁
正确答案是 A，你未答题
8
1.0分
某建筑公司销售部门，2016年8月发生差旅费8000元，取得普通发票，正确的账务处理是（ ）。
?
A.
借：销售费用——差旅交通费8000 贷：库存现金8000
?
B.
借：销售费用——差旅交通费7207.2
应交税费——应交增值税（进项税额）792.8 贷：库存现金8000
?
C.
借：销售费用——差旅交通费7547.2
应交税费——应交增值税（进项税额）452.8 贷：库存现金8000
?
D.
借：销售费用——差旅交通费7767
应交税费——应交增值税（进项税额）233 贷：库存现金8000 正确答案是 A，你未答题
9
1.0分
关于增值税发票管理的规定，以下说法正确的是( )。
? ? ? ?
A. 各单位财务负责人是增值税发票管理的第一责任人
B. 各单位取得外部单位开具的增值税专用发票后3个工作日内传递至财务部门 C. 各单位应在每月25日之前向局财务部传递上报当月增值税专用发票抵扣联 D. 对纳入应取得增值税专用发票的范围的经费报销及购置固定资产等业务，未取得增值税专用发票，原则上不得报销
正确答案是 A，你未答题
10
1.0分
下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是( ) 。
? ? ? ?
A. 既用于简易计税项目又用于一般计税项目的固定资产取得的进项税额
B. 用于简易计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 C. 用于集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
D. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
正确答案是 A，你未答题
11
1.0分
国地税机关使用新系统代开的增值税普通发票的联次为（ ）联。
? ? ? ?
A. 3联 B. 4联 C. 5联 D. 6联
正确答案是 B，你未答题
12
1.0分
PPP项目公司与北方勘探公司签订地质勘查协议，协议中约定勘探费为10万元，则PPP项目公司此项勘察协议应当缴纳的印花税为（ ）。
? ? ? ?
A. 0 B. 50 C. 100 D. 500
正确答案是 B，你未答题 收起解析
勘察设计合同按收取费用万分之五贴花，100000*0.5‰=50
13
1.0分
下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（ ）。
? ? ? ?
A. 简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣
B. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣
C. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣 D. 出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣
正确答案是 D，你未答题
14
1.0分
某建筑企业将一处营改增试点后取得的房产对外出租，适用一般计税方法，当月收取不含税租金5万元，该企业本月应计提的销项税额为（ ）万元。
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A. 0.24 B. 0.23 C. 0.55 D. 0.5
正确答案是 C，你未答题 收起解析 5*11%=0.55
15
1.0分
小规模纳税人的增值税征收率为（ ）。
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A. 3% B. 4% C. 6% D. 11%
正确答案是 A，你未答题
16
1.0分
根据“营改增”有关规定，下列不属于视同提供应税服务的有（ ）。
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A. 为本单位员工无偿提供修缮服务 B. 向客户无偿提供建筑服务
C. 销售货物同时无偿提供运输服务 D. 向关联单位无偿提供建筑服务
正确答案是 A，你未答题
17
1.0分
在一个评价年度内非正常原因增值税连续（ ）或者累计（ ）零申报、负申报的，不能评为A级。
? ?
A. 2个月；4个月 B. 3个月；6个月