PPP项目公司与个体工商户签订房屋租赁合同，合同中约定租赁期限为5年，每年租金为10万元，分两期支付，在起租日需一次性支付两年租金20万元，则会计中第一年确认的租金收入为（ ）。
? ? ? ?
A. 10 B. 20 C. 30 D. 50
正确答案是 A，你未答题 收起解析
会计中应当按照权责发生制确认租金收入
36
1.0分
计算认定一般纳税人年销售额时，增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额（ ）。
? ? ? ?
A. 不计入应税行为年销售额
B. 应按30%计入应税行为年销售额 C. 应按50%计入应税行为年销售额 D. 应全部计入应税行为年销售额
正确答案是 A，你未答题
37
1.0分
增值税纳税申报表的“填表日期”是指（ ）。
?
A.
纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间
?
B.
纳税人填写申报表的具体日期。
?
C.
纳税人提交申报表的具体日期。
?
D.
纳税人申报的增值税应纳税额所属月份的最后一日。 正确答案是 B，你未答题
38
1.0分
企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（ ）。
? ? ? ?
A. 月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。
B. 月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。
C. 全部进项税额不予抵扣 D. 全部进项税额准予抵扣
正确答案是 B，你未答题
39
1.0分
PPP项目建造资产采用无形资产进行会计核算后摊销期限为（ ）。
? ? ? ?
A. 一次性摊销 B. 不低于10年 C. 不低于20年
D. 项目公司取得授权的运营期
正确答案是 D，你未答题 收起解析
无形资产在项目公司取得授权的运营期内摊销
40
1.0分
“营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（ ）。
? ? ? ?
A. 增值税发票 B. 收据 C. 收条 D. 白条
正确答案是 A，你未答题
41
1.0分
在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（ ）。
?
A. 不得参加本期的评选
? ? ? B. 本评价年度不能评为A级 C. 本评价年度内直接判为D级 D. 本评价年度内不能评为B级
正确答案是 C，你未答题
42
1.0分
一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
? ? ? ?
A. 2% B. 3% C. 5% D. 6%
正确答案是 C，你未答题
43
1.0分
某建筑企业（一般纳税人）2017年2月销售其2015年5月份购入的机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04万，该业务实际应纳增值税额为（ ）。
? ? ? ?
A. 1.20 B. 0.08 C. 0.79 D. 1.19
正确答案是 B，你未答题 收起解析
4.12/1.03*0.02=0.08
44
1.0分
甲建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为肥西县。2016年5月1日到肥东承接A工程项目，并将A项目中的部分施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元。甲建筑公司5月进行纳税申报时应补缴增值税（ ）万元。
? ? ? ?
A. 5.01万元 B. 10.02万元 C. 3.41万元 D. 0
正确答案是 D，你未答题 收起解析
(222-50)/(1+3%)×3%-5.01=0万元
45
1.0分
2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者是不动产的在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，正确的是（ ）。
? ? ? ?
A. 第一年抵扣比例为40%,第二年抵扣比例为60% B. 第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40% C. 第一年抵扣比例为50%,第二年抵扣比例为50% D. 第一年抵扣比例为70%,第二年抵扣比例为30%
正确答案是 B，你未答题 14938894.0501
多选题 共30题，共45分
46
1.5分
某建筑公司市场部派人外出参加会议发生的下列费用中可以抵扣进项税额的是（ ）。
? ? ? ?
A. 住宿费 B. 误餐补助费 C. 船票
D. 高速路费
正确答案是 A,D，你未答题
47
1.5分
下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。
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A. 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天。 D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
正确答案是 A,B,D，你未答题
48
1.5分
增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税抵扣凭证逾期的，经相关程序审核后可以继续抵扣进项税额。下列属于客观原因的是（ ）。
? ? ? ?
A. 增值税抵扣凭证被盗导致逾期
B. 买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税抵扣凭证 C. 企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续导致逾期 D. 因自然灾害造成增值税抵扣凭证逾期
正确答案是 A,B,C,D，你未答题
49
1.5分
根据发改财金[2016]1467号文件，A级纳税人能享受到的进出口便利化政策有（ ）。
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A. 优先办理进出口货物通关手续 B. 简化进出口货物单证审核 C. 适用较低进出口货物查验率
D. 海关优先为企业设立协调员，解决企业进出口通关问题
正确答案是 A,B,C,D，你未答题
50
1.5分
开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、金额、税额、购方税号、（ ）经加密形成84位密文打印在发票上。
? ? ? ?
A. 发票号码 B. 开票日期 C. 销方税号 D. 税率
正确答案是 A,B,C，你未答题
51
1.5分
土地使用权分为（ ）。
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A.
农村土地使用权
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B.
城镇土地试用期