李军 财税实务专家 ◆企业财税实务专家◆国家税务公务员培训中心高级讲师个人资历：◆四川大学客座教授◆电子科技大学客座教授◆四川省国家税务公务员培训中心高级讲师◆国家税务总局高级专业人才
《财务报表涉税项目分析》讲义 其中：纳税检查调整的销 6 售额 (三)免、抵、退办法出口货 7 物销售额 8 (四)免税货物及劳务销售额 9 其中：免税货物销售额 10 免税劳务销售额 11 销项税额 12 进项税额 13 上期留抵税额 14 进项税额转出 15 免抵退货物应退税额 按适用税率计算的纳税检查应 16 补缴税额 17=12+13-14- 税 应抵扣税额合计 15+16 款 计 18 若 17<11 则为 ( 实际抵扣税额 算 17,否则为 11) 19=11-18 应纳税额 20=17-18 期末留抵税
额 21 简易征收办法计算的应纳税额 按简易征收办法计算的纳税检 22 查应补缴税额 23 应纳税额减征额 24=19+21-23 应纳税额合计 25 期初未缴税额(多缴为负数) 实收出口开具专用缴款书退税 26 额 27=28+29+ 本期已缴税额 30+31 28 其中：①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书 29 预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税 30 税 额 款 31 ④本期缴纳欠缴税额 缴 32=24+25+26- 纳期末未缴税额(多缴为负数) 27 33 其中：欠缴税额(≥0) 34=24-28-29 本期应补(退)税额 35 ---即征即退实际退税额 36 期初未缴查补税额 37 本期入库查补税额 38=16+22+36- 期末未缴查补税额 37
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四川省税务干部学校 高级讲师 李军
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