采用工作底稿法编制现金流量表案例汇编
限短（通常不超过3个月）的项目。二是某些金额不大的项目，如处置固定资产发生的现金收入和相关的现金支出可以相抵后以净额列示。三是不反映企业自身的交易或事项的现金流量项目，例如各种代收代付的款项等。
（3）合理划分经营活动、投资活动和筹资活动
经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，但有些交易或事项则不易划分，一般我们习惯上把利息收入和股利收入划为投资活动，把利息支出和股利支出划为筹资活动。
发生的财务费用，应当视其形成的原因分别在经营活动、投资活动和筹资活动中反映，票据贴现利息作为“销售商品提供劳务收到的现金”的减项，银行存款利息收入列入“收到的其他与经营活动有关的现金”，银行借款利息支出列入“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”。
有些现金收支可能具有多类现金流量的特征，如缴纳的所得税，由于很难区分是经营活动产生的所得税，还是投资或筹资活动产生的所得税，通常将其作为经营活动的现金流量。
对于某些特殊项目，如自然灾害损失和保险索赔，若能分清属于固定资产损失的保险索赔，通常作为投资活动，流动资产损失的保险索赔，通常作为经营活动；若不能分清属于固定资产还是流动资产的保险索赔，通常归为经营活动的现金流量。
（4）外币现金流量应当折算为人民币反映
企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（5）重要性原则
本来，不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，但是如果不涉及现金的投资和筹资活动数额很大，若不反映将会导致报表使用者产生误解并作出不正确的决策，这时就需要在现金流量表中以某种形式恰当地予以揭示。在企业会计制度中，对于不涉及现金的重要的投资和筹资活动应当在现金流量表补充资料或附注中加以反映。
此外，重要性原则对现金流量表中各项目的编制也有很大影响。比如收到的租金，如果企业此类业务不多，并且金额不大，可以将其归到“收到的其他与经营活动有关的现金”中，但是如果业务发生频繁，或者租金数额很大的话，就要单列一个项目来反映。
入门篇2
哪些业务需要在现金流量表上反映？
先来看一笔简单的业务吧，企业开出现金支票，从开户银行提现金3000元。会计处理我们都会做：
借：现金3000
贷：银行存款3000
我们看到，对于现金及现金等价物来说，增减各3000元，余额没有变，也就是说并没有影响净增减额。并且流入和流出的3000元，既不属于经营活动