债的能力。现金比率虽然能反映企业的直接支付能力，但在壹般情况下，企业不可能、也无必要保留过多的现金类资产。如果这壹比率过高、就意味着企业所筹集的流动负债未能得到合理的运用，而经常以获利能力低的现金类资产保持着。
（五）负债比率又称资产负债率是企业负债总额对资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。这壹比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。负债比率也表示企业对债权人资金的利用程度。如果此项比率较大，从企业所有者来说。利用较少的只有资本投资，形成较多的生产运营用资产，不仅扩大了生产运营规模，而且在运营状况良好的情况下，仍能够利用财务杠杆的原理，得到较多的投资利润。但如果这壹比率过大，则表明企业的债务负担重，企业的资金实力不强，遇有风吹草动，企业的债务能力就缺乏保证，对债权人不利。企业资产负债率过高，债权人的权益就有风险，壹旦资产负债率超过1.则说明企业资不抵债，有濒临倒闭的危险，债权人将受损失。
（六）股东权益比率和权益总资产率，股东权益比率是所有者权益同资产总额的比率。该比率反映企业资产中有多少是所有者投入的。股东股益比率和负债比率之和按同口径计算应等于1。股东权益比率越大，负债比率就越小企业的财务风险也就越少。股东权益比宰是从另壹个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿债能力的。
（七）负债和股东权益比率是负债总额和所有者权益之间的比率。它反映企业投资者权益对债权人权益的保障程度。这壹比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小。在这种情况下。债权入就愿意向企业增加借款。（八）利息保障倍数又称已获利息倍数，是指企业生产运营所获得的息说前利润和利息费用的比率。它是衡量企业偿付负债利息能力的指标。企业生产运营所获得的息税前利