第一章 什么是财政
本章知识点 认知度 第一节 财政的起源与发展 1.1.1 财政的起源 1.1.2 财政的发展 1.1.3 我国的社会主义国家财政的形成和发展 第二节 财政的基本要素与本质 1.2.1 财政的基本要素 1.2.2 财政的本质 第三节 财政与经济的关系 了解 了解 了解 掌握 掌握 1.3.1 财政与经济诸环节的关系 了解 1.3.2 财政与经济运行机制 掌握 内容提要：本章着重讲述了有关财政一般的基本概念以及财政与经济的相互关系。在详细阐述财政基本概念之前，首先从历史的角度考察了财政的起源与发展。在此基础上，分布从财政的基本要素和财政本质两方面阐述了财政的概念。最后深入探讨了财政与经济诸环节的关系以及财政在不同经济运行机制下的表现特征。
学习目标：了解财政的起源和发展、我国社会主义国家财政的形成和发展、经济诸环节（生产、交换、分配、消费）之间的关系。掌握财政的基本要素和本质；理解财政与生产、交换、消费、其他分配范畴（工资分配、价格分配、信贷分配、企业财务分配等）的关系；掌握财政与经济运行机制的关系。
第 一 节 财政的起源与发展
内容提要：要正确把握财政的本质和规律，就必须从其最基本的历史联系出发，从历史的角度考察财政现象的产生与发展。本节正是基于这样的考虑，着重讲述了财政的起源与发展，同时还讲述了我国社会主义国家财政的形成与发展。
一、 财政的起源
财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。这是“国家分配论”的财政起源观。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。国家机构的存在和国家职能的实现，必然要消耗一定的物质资料，可是国家本身并不从事物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分物质资料。国家就依靠它所拥有的公共权力，采取捐税等形式，强制、无偿地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其实现职能的需要，从而从整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其政治权利（公共权力）直接参与的社会产品的分配。这时，财政作为一个独立的经济范畴产生了。
二、财政的发展
不同社会制度下的财政尽管代表着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系，具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性，即公共性。它们都是在一定生产资料所有制基础上的国家为实现其职能的公共需要，依据其权力而进行的一种社会产品的分配活动；其所反映的财政分配关系是各自社会总的社会产品分配关系的一个组成部分。随着社会生产力的不断发展，人类社会经历了几个不同生产资料所有制为基础的社会形态以及与之相适应的国家形态，从而也产生了几种不同类型的国家财政。在人类社会发展史上，存在着奴隶制国家、封建制国家、资本主义国家和社会主义国家，从而也相应地存在着奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家
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财政。
（一）奴隶制国家财政
奴隶制生产关系的基本特征是奴隶主占有生产资料和直接占有生产劳动者----奴隶。此时，奴隶制国家的国王不仅是掌握政治权利的统治者，而且本身也是最大的奴隶主，占有大量的土地和奴隶。 1、奴隶制国家的财政收入
（1）国王强制奴隶为他从事各种生产劳动而取得的王室土地收入； （2）向被征服的弱小部族或国家进行掠夺； （3）收受强派的贡物收入；
（4）向农民和手工业者等自由民征收的捐税。 2、奴隶制国家的财政支出 （1）军事开支； （2）维护政权机构的支出； （3）王室的享用； （4）宗教和祭祀。
3、奴隶制国家的财政分配
奴隶制财政是奴隶制国家为了实现其职能，压迫和剥削奴隶及其他劳动者的一种手段，它反映着奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系。
由于奴隶社会的生产力水平仍然很低，自然经济占据统治地位，整个社会产品的分配基本上采用实物形式，这就决定了奴隶制财政的分配也主要采用了实物形式。
（二）封建制国家财政
封建制生产关系的基本特征是封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者即农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。 1、封建制国家的财政收入 （1）官产收入； （2）诸侯贡赋； （3）捐税田赋； （4）专卖收入； （5）特权收入等。
2、封建制国家的财政支出
（1）维护其统治的战争支出； （2）行政支出；
（3）皇室的享乐支出；
（4）封建的文化、宗教等支出。 3、封建制国家的财政分配
封建制财政是封建主阶级维持其统治、压迫和剥削农奴及其他劳动人民的一种手段，反映着封建国家与农奴及其他劳动人民之间的对抗性的分配关系。
在封建社会里，自然经济仍占统治地位，但随着社会生产力的发展，商品经济日渐发达，尤其到了封建社会后期，商品经济已占了相当比重。因此，封建国家财政分配也就如同整个社会产品一样，在采取实物形式的同时，越来越多的采取了价值形式，如那时的土地税、矿产税、渔业税等都采用了货币形式。
与此同时，在封建社会时期还产生了一些在现代社会具有很大重要性的财政范畴，如公债与国家预算。
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公债如在封建社会后期，封建国家由于对内统治事务的发展与对外战争频繁等原因，各项支出迅速增长，已有的财政收入形式日益不能满足财政支出的需要。因此，封建国家除了继续加重捐税以外，还被迫向当时在政治上还无权、但却拥有强大的经济力量的新兴资产阶级大量借债，于是公债在这一财政范畴产生了。
国家预算如，在新兴资产阶级凭借自己的经济实力，以向封建国家提供财政资助为手段，与封建主积极作斗争，力求获得与自己的经济实力相适应的政治权利和政治地位时，新兴资产阶级通过是否同意纳税、借债，并进而获得审查和监督国家财政的新的权力，即对国家预算的审查批准权，从而使国家预算这一新的财政范畴也出现了。
此外，在封建制度解体和资本主义制度的确立过程中，国家财政也发挥了积极的作用。 正如马克思所说：“原始积累的不同因素，多少是按时间顺序特别分配在西班牙、葡萄牙、荷兰、法国和英国。”在英国，这些因素在17世纪末系统地综合为殖民制度、国债制度、现代税收制度和保护关税制度。
这些方法一部分是以最残酷的暴力为基础，例如殖民制度就是这样。但所有这些方法都利用国家权力，也就是利用集中的有组织的社会暴力来大力促进从封建生产方式向资本主义生产方式的转变过程，以缩短过渡时间可见，在封建制度解体和资本主义制度的确立过程中，国家财政也发挥了积极的作用。
（三）资本主义国家财政
资本主义生产关系的基本特征是资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖自己的劳动力为生。 1、资本主义国家的财政收入 （1）税收； （2）公债； （3）通货膨胀；
2、资本主义国家的财政支出 （1）提供公共产品和服务； （2）满足国防支出； （3）行政经费支出； （4）社会支出；
（5）基础设施支出的公共需要。 3、资本主义国家的财政分配
资本主义财政就其本质来说是资产阶级维持其统治，剥削无产阶级和其他劳动人民的一种手段，反映着资本主义国家与无产阶级及其他劳动人民之间的对抗性分配关系。在资本主义社会，由于具有高度发达的市场经济，因而财政分配采用的是价值形式。
由于不同时期经济发展的任务不同，资本主义财政在不同时期（自由资本主义时期和垄断资本主义到现代资本主义时期）的作用的侧重点也有所不同。
在自由资本主义时期，国家为了给资本主义经济扫清障碍，采取了不直接掌握经济的自由放任的财政政策，通过创造资本主义经济自由发展所必需的外部条件，积极地促进了这一时期的资本主义经济的发展。
随着资本主义社会从自由资本主义向垄断资本主义的转化，直到现代资本主义发展，客观上要求资产阶级利用国家的行政权力和财政手段干预调控宏观经济，以缓解经济危机的破坏性影响和努力推迟乃至克服经济危机的周期性出现。
因此，资本主义财政不仅从财力 上保证着资本主义国家维持行政管理和军事机构的公共需要，而且作为国家干预社会经济的主要经济杠杆，为资产阶级的经济利益服务。
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（四）社会主义国家财政
社会主义生产关系的基本特征是以生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存的经济。 这种基本的经济制度决定了社会主义财政发挥着与资本主义财政在形式上类似，但实质上却不同的国家职能。在社会主义社会初级阶段，财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济，满足公共需要与发展国有资产（本）需要的有效手段之一。在不同的历史时期，社会主义财政为了适应政治经济形势与发展的需要，承担着不同任务，呈现出不同的特点，尤其是在社会主义市场经济时期，财政将经历一系列重大的变化和发展。
社会主义国家财政的分配关系：以生产资料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国家财政不再有剥削内容与对抗性矛盾，它始终反映着社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。
三、我国的社会主义国家财政的形成和发展
我国社会主义财政的形成和发展，经历了一个复杂的过程，是同我国从新民主主义向社会主义的转变，同社会主义生产关系的形成与发展壮大，以及同我国社会经济结构的改革、演化进程相一致的。它既是新民主主义向社会主义转变和社会主义生产关系发展壮大与改革的结果，又反过来有力地促进了新民主主义向社会主义的转变，促进了社会主义生产关系的发展壮大与多种社会经济结构的并存和合理化。
课堂讨论：在了解了财政的起源和发展之后，你对财政这个概念有什么想法？
第 二 节 财政的基本要素与本质
内容提要：财政的概念是财政现象与财政本质的统一，只有通过财政现象的分析，才能揭示财政的本质。本节分别从财政的基本要素和财政本质这两方面阐述了财政的概念。
一、财政的基本要素 （一）财政的概念
财政是国家(政府)为了实现其职能凭借其政治权利(公共权力)直接参与社会总产品分配的一种活动。
（二）财政的基本要素 1.财政活动的一般过程 2.财政的四个基本要素
（1）财政的分配主体--国家(政府)
任何社会产品的分配 都有其主体，都不可能自发产生。就财政而言，任何财政的分配主体都是国家，国家作为财政分配的主体，其分配的对象或客体、分配的数量、范围和分配方式都直接由国家来决定，而构成财政分配的另一方，即各企事业单位和个人也都直接与国家发生分配关系。 （2）财政分配的客体--一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品)
分配活动是人作用于物的活动，因此，财政分配不仅有主体，而且还有客体，否则财政就成为 无源之水，无本之木，也就不成其为分配。财政分配的对象或财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入。
社会总产品是一个国家在一定时期内（通常指一年）物质生产部门的劳动者所生产出来的物质财富的总和，是国家满足其实现职能的公共需要的基本收入来源。社会总产品首先要在物质生产部门和企业里进行初次分配，因为企业是国民经济运行的起点和基础，只有企业能够生产和提供社会产品，所以在企业进行初次分配中，首先要在社会总产品中扣除补偿生产资料的耗费（相当于c的部分）和以工资形式支付职工的劳动报酬（相当于v的部分），然后剩下的企业纯收入（盈利相当于m的部分），
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成为财政收入分配的主要对象。
（3）财政分配的形式--包括实物、力役形式和价值形式
财政分配是整个社会总产品分配的一个组成部分，它的分配形式要依当时占支配地位的社会产品分配形式为转移。在自然经济条件下，如奴隶社会与封建社会时期，财政分配主要采取实物和力役的形式，但在商品经济或市场经济条件下，如资本主义社会与社会主义社会时期，财政分配则以价值形式为主，表现为货币的收入与付出。
（4）财政分配的目的--满足国家实现其职能的公共需要
任何一个国家在其建立之后，都具有社会管理 （为了维护国家政权、保卫国家安全和维持社会的正常秩序）与经济管理（为了保证社会经济的正常运转，促进国家经济的发展，即维持物价稳定、保证充分就业、减少经济危机、加快经济发展等。）两大职能。
其中，经济管理职能会因社会制度、经济体制的不同，在不同的国家和不同的时期，在具体的作用范围、实施程度与社会意义上产生较大的不同。然而正如前面所述，国家并不从事物质资料的生产，它要实现上述职能，必须要有一定的财力作保证，所以，财政分配的目的就在于通过各种财政收支形式，从社会总产品的分配中为国家实现其职能提供必要的财力保证，否则，没有财政的国家活动无疑会因失去物质基础而处于瘫痪状态。同时，财政的出现还显然成为国家可以利用的一种经济手段，从而为国家实现其职能、满足公共服务。
二、财政的本质
（一）财政一般
财政作为一种现象、工具、杠杆、手段和形式，是“以国家为主体的分配活动（运行）”，国家和分配活动（运行）是财政定义中不可或缺的两个要素。而财政的本质则是财政现象（活动或运行）内在的东西，是“以国家为主体的分配关系”，国家和分配关系是财政本质定义中不可或缺的两个要素。“以国家为主体的分配活动（运行）”或“以国家为主体的分配关系”是“财政一般”，反映着财政的公共性。是任何社会形态共有的，适用于不同社会形态国家的财政。
（二）国家的性质决定财政性质：财政特殊反映着财政的阶级性或社会性。
不同生产资料所有制的国家决定不同性质的财政，不同阶级统治的国家所进行的财政分配具有不同的特殊性质。这叫“财政特殊”，反映着财政的阶级性或社会性。
就社会主义国家财政而言，它除了与建立在私有制基础上的国家财政一样，具有“以国家为主体的分配关系”这一共同本质（“财政一般”）之外，还有着自己的特殊本质（“财政特殊”）。这就是社会主义财政，是以建立在生产资料社会主义公有制为主体的多种经济成份并存的基础上的社会主义国家为主体进行的社会产品的分配，因而它具有“取之于民、用之于民”的本质特征。在社会主义国家，财政收入是劳动人民创造的物质财富，国家财政对其加以集中，这是“取之于民”；财政支出则用于满足公共需要，巩固与发展社会主义公有制为主的多种经济，发展社会生产力，直接、间接地用于满足人民的物质文化生活需要，这是“用之于民”。正是“取之于民，用之于民”这一本质特征，使社会主义财政同以私有制为基础的西方国家财政区分为两种不同的财政。
（三）财政与国家具有最深层次的本质联系
1.财政是阶级社会的产物：是人类社会经济发展到一定阶段的产物。出现了阶级，产生了国家，才产生了财政。
2.财政与国家互为基础和前提：剩余产品是财政产生的物质基础，国家是财政产生的政治前提，国家为保证它的存在和发展，满足实现其职能的需要，必须凭借公共权力参与一部分社会产品的分配，没有这种分配，国家就不可能存在。所以，财政与国家同“生”共“死”，相互伴随着同时萌芽、产生、发展和消亡。
第三节 财政与经济诸环节的关系
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