的应收应付就可相互清帐,但是进项和销项增值税是必须缴纳的.
小庖:象这种交易能不能做以物易物处理?有什么好方法在SAP中简化流程? 老屠:美国以武器换石油(要是别人出售武器老美一般要出来职责一番,类似中国的只许州官放火),中国以日常用品换飞机这种贸易并不少见,特别是有些中小企业缺少周转资金,通过这种换货贸易将原材料,产品向其它企业换取继续生产物资甚至新技术倒是一个可行的资金解决方案. <<初级会计实务>>这样描述,以物易物是购销双方不以货币而以同等价格的货物互相结算以实现货物销售的一种方式。以物易物双方都必须做购销处理，以各自发出的货物核算销售额计提销项税额，以各自收到的货物核算购货成本计提进项税额。 既然如此,在SAP中就直接开PO和SO处理. 小庖:那昨天邻家小强以他的小坦克和隔壁小灵子换了个小熊猫玩具算不算以物换物?要不要交税? 老屠:你怎么不为社会做点正经事就光知道抬杠? Vendor的AP和Customer的AR能被对清,需要在Vendor和customer主数据设置一下,
如图7-[2],在vendor的control页的Account control的Customer填上Customer name 80005803. 如图8-[2],在payment transaction accountings页选上Clng with Cust.标志
如图9和图10,在Customer 80005803设置Vendor和Clearning with Vendor标志.
这样在处理Vendor/customer未清项时就能看到Customer/Vendor的未清项. 运输费用清帐处理
Fowarder的运输费用可不可以直接作为期间费用呢?当然没问题.根据<<中华人民共和国会计法>>第..条…,对不起,一想玩点高级的就出错…还是引用我的<<初级会计实务>>,里面说存货的入库成本可以包括相应的运输费保险费报关费挑拣费合理损耗等. 一个会计人员是这样和我解释的,一个PO可能多个采购物料运输费怎么分摊(可根据数量或重量)到材料成本还有分摊后记帐问题,这样工作量将非常大,通常运输费占物料成本的比例应该比较小,因为如果运输费用太高公司估计自己就组建运输队了,(要不让员工拉大板车将采购材料拉回也行,反正钱不能让forwarder给赚了去),所以根据重要性原则,采购物料入库就只计算采购价将相关采购费用直接记入期限费用.
*抬高采购库存成本的一个最有实际意义就是报价应用.
外企似乎喜欢将运输费报关务费用计入采购物料的库存,下面举一个实例说明SAP中典型的运输费用的处理方法.
如图11,看看采购的Condition procedure ZM3000(这个Procedure用于Stock transfer Order,将
产品从国内工厂转到国外的集团分公司工厂,关于STO的业务处理详细流程请参考本书的STO处理流程篇),Y090/Y100/Y110/Z090是相关运输费用condition,因为集团公司可能有多个
Fowarder,通常的做法是尽量使一个conditio只对应一两个Fowarder,Account Key是FR1(OBYC-FR1),表示此condition会产生会计凭证行项目(详细请参考本书的PO condition相关配置).
同样设置相关报关费用(图中未显示)condition with account key FR2.
这些condition对应一access sequence,condition amount事先使用MEK1维护一标准价格.
在OBYC->FR1定义Freight clearing 科目14050050,Custom clearing 科目14050060. 图12-1 condition P101的单价默认是supplying plant的物料单价,
图12-2 Y090是运输费用condition,注意到有多个运输费condition,因为从国内到国外可能需
要多个fowarder,比如货从工厂到香港,从香港上货轮,从货轮到国外工厂是不同的运输商.
图12-3连装卸费也算上了
图12-4是包括运输费,关务费(比如企业可能将报关业务外包给某关务代理)和装卸费在内的
所有delivery cost是413.90HKD,这部分成本将计入receiving plant的存货成本.
图13-[1],显示和普通LIV不同的是,Delivery cost发票校验需要选择2 planned delivery costs,此时显示出fowarder的vendor no,因为STO 700001的Delivery cost由一个fowarder和一个装卸公司承担,其中一个是装卸公司30213 ,
假设图12-[3]对应的Y121表示装卸公司30213的装卸费用87.75HKD,这是使用MEK1维护的,标准价格是0.45USD/PC,当时合计87.75HKD,在MIRO时假设实际应付给vendor 30213 80HKD, 此时本次节省的-7.75HKD做为unplanned delivery cost .如图14-[1],维护-7.75作为unplanned delivery cost(此科目在OBYC-UPF维护,科目假设是62000270).
过帐后产生图15的凭证.
图15-[1]特意在行项目layout抽出transaction,这个正是OBYC里的transaction,SAP应用这个
自动确定科目,要不OBYC怎么叫MM自动科目分配?
图15-[3]特意将PO,POitem和assignment选出,assignment记录的正是PO＋PO item内容， 自动清帐时就使用这个assignment做关键字段． 关于自动清帐请看接下来的自动清帐处理．
自动清帐处理
前面已经说过, 不管是手动清账还是自动清账，科目需设定未清项管理. 自动清账除了可以进行总账科目(典型的比如GR/IR科目)的清账外，还可以进行应收、应付的清账处理.通常带特殊总帐标识(常见的有A预收预付帐款,W应收付票据)的一些凭证不能自动清帐(当然可以手工清帐).
自动清账除了可以进行总账科目的清账外，还可以进行应收、应付的清账处理及其相关的特别总账的清理。
通常,在执行自动清帐F.13,程序一般根据相同的借贷金额和相同的分配字段(这个视你的清帐配置)进行清帐处理.