第三章 预算管理 课后作业
一、单项选择题
1.下列各项中，不属于预算作用的是（ ）。
A.通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标 B.可以作为业绩考核的标准 C.可以显示实际与目标的差距
D.可以实现企业内部各个部门之间的协调
2.下列各项中，不属于业务预算内容的是（ ）。 A.生产预算 B.产品成本预算
C.销售及管理费用预算 D.投资支出预算
3.在零基预算中，需要优先安排的支出是（ ）。 A.不可避免费用项目 B.可避免费用项目 C.可延缓费用项目 D.不可延缓费用项目
4.某企业编制弹性利润总额预算，预算销售收入为100万元，变动成本为50万元，固定成本为30万元，利润总额为20万元；如果预算销售收入达到120万元，则预算利润总额为（ ）万元。 A.25 B.30 C.35 D.40
5.与定期预算法相比，滚动预算法所具有的优点是（ ）。 A.能够使预算期间与会计期间相对应 B.容易导致一些短期行为 C.能够保持预算的持续性
D.有利于对预算执行情况进行分析和评价
6.在审查、平衡过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正的是（ ）。 A.董事会
B.财务管理部门 C.预算委员会 D.经理办公会
7.直接材料预算的主要编制基础是（ ）。 A.生产预算 B.销售预算 C.现金预算 D.产品成本预算
8.某企业编制第四季度的直接材料预算，预计季初材料存量为400千克，季度生产需用量为3000千克，预计期末存量为250千克，材料采购单价为10元，若材料采购货款有30%当季付清，另外70%在下季度付清，假设不考虑流转税的影响，则该企业预计资产负债表年末“应
付账款”项目为（ ）元。 A.8550 B.12800 C.19950 D.28500
9.某公司预计计划年度期初应付账款余额为100万元，1至3月份采购金额分别为300万元、400万元、600万元，每月的采购款当月支付60%，次月支付40%。则预计一季度现金支出额是（ ）万元。 A.1060 B.1160 C.1300 D.1400
10.某期现金预算中假设出现了正的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该企业不宜采用的措施是（ ）。 A.偿还部分借款利息 B.偿还部分借款本金 C.抛售短期有价证券 D.购入短期有价证券
11.下列各项中，发生重大变化而不需要调整预算的是（ ）。 A.市场环境 B.生产过剩 C.经营条件 D.政策法规
12.运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是（ ）。 A.不可避免费用 B.可避免费用 C.不可延缓费用 D.可延缓费用
13.企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向（ ）提出报告。 A.预算委员会 B.董事会 C.股东会 D.监事会
二、多项选择题
1.下列预算中，属于辅助预算的有（ ）。 A.产品成本预算 B.现金预算 C.资本支出预算 D.管理费用预算
2.下列各项中，属于增量预算基本假定的有（ ）。
A.以现有业务活动和各项活动的开支水平确定预算期各项活动的预算数 B.预算费用标准必须进行调整 C.现有的各项业务开支都是合理的 D.现有的业务活动是合理的
3.运用公式“y=a+bx”编制弹性预算，字母x所代表的业务量可能有（ ）。 A.生产量 B.销售量 C.库存量 D.材料消耗量
4.假设某企业编制第四季度的材料采购预算，预计季初材料存量为400千克，季度生产需用量为2000千克，预计期末存量为240千克，材料采购单价为8元，若材料采购货款有40%当季付清，另外60%在下季度付清，不考虑流转税的影响，则下列各项中，说法正确的有（ ）。
A.材料采购量为1840千克 B.采购金额为14720元
C.期末应付账款金额为8832元 D.期末应付账款金额为5888元
5.编制产品成本预算，下列预算会被涉及到的有（ ）。 A.销售预算 B.生产预算 C.直接材料预算 D.直接人工预算
6.下列各项中，在销售预算表中可以反映的项目有（ ）。 A.预计销售收入 B.各季度现销收入 C.收回前期的应收账款 D.预计生产量
7.编制专门决策预算的依据有（ ）。 A.项目财务可行性分析资料 B.业务预算 C.现金预算
D.企业筹资决策资料
8.下列关于现金预算表中各项目的关系式，不正确的有（ ）。 A.现金收入-现金支出=现金余缺
B.期初现金余额+现金收入-现金支出=现金余缺
C.现金余缺-现金筹措（现金不足时）=期末现金余额 D.现金余缺+现金运用（现金多余时）=期末现金余额
9.某企业每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外的40%要到下季度才能收回现金。若预算年度的第四季度销售收入为40000元，则下列各项中，正确的有（ ）。
A.预计资产负债表“应收账款”项目金额为16000元 B.预计资产负债表“应付账款”项目金额为16000元
C.预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为24000元 D.预计利润表“销售收入”中含第四季度销售收入金额为40000元 10.编制预计利润表的依据包括（ ）。 A.现金预算 B.专门决策预算 C.业务预算
D.预计资产负债表
11.企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，为了促进企业完成预算的目标，需要及时提供财务信息给下列选项中的有（ ）。 A.预算执行单位 B.企业预算委员会 C.董事会 D.经理办公会
12.对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循的要求有（ ）。 A.预算调整事项不能偏离企业发展战略
B.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化
C.预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面
D.预算调整重点应当放在预算执行中出现的非重要的、正常的、符合常规的关键性差异方面 13.预算工作的组织包括（ ）。 A.决策层 B.管理层 C.执行层 D.考核层
14.下列各项中，可以被纳入现金预算的有（ ）。 A.经营性现金支出 B.资本性现金支出 C.缴纳税金 D.股利股息支出 三、判断题
1.企业所属基层单位是企业预算的基本单位。（ ） 2.按其出发点的特征不同，编制预算的方法可以分为固定预算法和弹性预算法两大类。（ ） 3.企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年1月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。（ ）
4.生产预算是规定预算期内有关产品生产数量、产值和品种结构的一种预算。（ ） 5.专门决策预算的要点是准确反映企业预计的财务状况，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。（ ） 6.在编制预计资产负债表时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。（ ） 7.预计利润表中的“所得税费用”项目是根据“利润总额“和所得税税率计算出来的。（ ） 8.对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行。（ ） 9.企业应当建立预算分析制度，由董事会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。（ ）
10.一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系称为总预算。（ ） 11.一般情况下，业务预算和财务预算多为长期预算，资本支出预算为短期预算。（ ） 12.编制工作量较大，但可以直接从表中查得各种业务量下的成本费用预算，不用另行计算的弹性预算编制方法是列表法。（ ）
13.生产预算是整个预算编制的起点，其他预算的编制都是以生产预算作为基础。（ ） 四、计算分析题
1. 某企业甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2014年分季度的制造费用预算
如下（其中间接材料费用忽略不计）：
某企业制造费用预算
金额单位：元
2014年 项目 直接人工预算总工时（小时） 变动制造费用项目： 间接人工费用 水电与维修费用 小计 固定制造费用项目： 设备租金 管理人员工资 小计 制造费用合计 第一季度 第二季度 11400 50160 41040 91200 38600 17400 56000 171700 12060 53064 43416 96480 38600 17400 56000 152480 第三季度 12360 54384 44496 98880 38600 17400 56000 154880 第四季度 12600 55440 45360 100800 38600 17400 56000 156800 合计 48420 213048 174312 387360 154400 69600 224000 611360 2014年3月31日公司在编制2014年第二季度～2015年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；
（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；
（3）预计直接人工总工时见“2014年第二季度～2015年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。 要求：
（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标： ①间接人工费用预算工时分配率； ②水电与维修费用预算工时分配率。
（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标： ①间接人工费用总预算额； ②每季度设备租金预算额。
（3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：
2014年第二季度～2015年第一季度制造费用预算
金额单位：元 2014年 项目 直接人工预算总工时（小时） 变动制造费用项目： 间接人工费用 第二季度 12100 第三季度 * 第四季度 * 2015年 第一季度 11720 合计 48420 A * * B *