【解析】弹性预算编制的方法主要有公式法和列表法，其中列表法可以直接从表中查得各种业务量下的成本费用预算，不用另行计算，因此直接、简便。 13.
【答案】错
【解析】销售预算是整个预算编制的起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。 四、计算分析题 1.
【答案】
（1）①间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）×（1+50%）=6.6（元/小时） ②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6（元/小时）
（2）①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572（元） ②每季度设备租金预算额=38600×（1-20%）=30880（元） （3） 2014年第二季度～2015年第一季度制造费用预算
金额单位：元
2014年 项目 直接人工预算总工时（小时） 变动制造费用项目： 间接人工费用 水电与维修费用 小计 固定制造费用项目： 设备租金 管理人员工资 小计 制造费用合计 第二季度 12100 第三季度 * 第四季度 * 2015年 第一季度 11720 合计 48420 A=79860 C=43560 * E=30880 F=17400 * 171700 * * * * * * * * * * * * * * B=77352 D=42192 * * * * * * * 493884 * * * 687004 【解析】A=12100×6.6=79860（元）；B=11720×6.6=77352（元）；C=11210×3.6=43560（元）；D=11720×3.6=42192（元）；E=38600×（1-20%）=30880（元）；F=上个滚动期间的管理人员工资=17400（元）。 2.
【答案】
（1）经营性现金流入=3500×20%+4000×30%+4500×50%=4150（万元）
（2）经营性现金流出=（1800+2000）×50%+620+（460-320）+20=2680（万元） （3）现金余缺=60+4150-2680-2000=-470（万元） （4）应向银行借款的最低金额=470+50=520（万元）
（5）1月末应收账款余额=4500×50%+4000×20%=3050（万元）。