税务筹划师模拟题目答案
一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1. 下列货物应按13%征收增值税的是（ A ）
A．粮食 B．汽车 C．家用电器 D．办公用品 2. 下列项目中应确认收入计算销项税额的项目是（ D ）
A．将购买的货物用于集体福利 B．将购买的货物用于在建工程 C．将购买的货物用于提供运输劳务 D．将购买的货物作为投资给其他单位 3. 下列项目中，属于纳税人权利的是（ C ）
A．依法办理税务登记 B．自觉接受税务检查 C．申请减免税 D．追回欠缴的税款 4. 下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是（ B ） A．航空地面服务业务 B．广告播映业务
C．建筑工程设计业务 D．体育馆为体育比赛提供场所业务 5. 下列固定资产中，计征企业所得税时，允许计提折旧的是（ D ）
A．土地 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．按规定提取维简费的固定资产 D．以融资租赁方式租入的固定资产 6. 下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（ C ）
A．股息红利所得 B．稿酬所得 C．工薪所得 D．财产租赁所得 7. 个人出租房屋使用权取得的是（ B ）
A．财产转让所得 B．财产租赁所得 C．特许权使用费所得 D．劳务所得 8. 房产税的计税依据是（ B ）
A．房产原值 B．房产余值 C．房产净值 D．房产市价 9. 下列税种中属于国税局系统征收管理的是 （ B ）
A．营业税 B．消费税 C．个人所得税 D．房产税 10. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ C ） A．同类消费品中间价 B．同类消费品加权平均价 C．同类消费品最高售价 D．组成计税价格 11. 下列款项中，属于计征营业税的有（ D ）。
A．汽车修理厂取得的修理费 B．受托加工货物收取的加工费 C．运输公司所属汽配商店销售汽车零配件 D．管道运输取得的收入
12. 纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”科目的是（ C ）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B．增值税、消费税、营业税、印花税、城建税 C．消费税、营业税、资源税、城建税、关税 D．消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
13. 企业所得税条例规定，纳税人来源于境外的所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（ B ）。
A．不分项不分国计算 B．分国不分项计算 C．分项不分国计算 D．分国分项计算 14.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ A ）。
A．个体户生产经营所得 B．稿酬所得 C．工资薪金所得 D．劳务报酬所得 15. 按规定有权制定税收法律的机关是（ A ）
A．全国人大 B．地方政府 C．国务院 D．税务总局 16．增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ C ）
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金 C．收取的销项税额 D．收取的违约金 17.下列单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ A ）
A.个人合伙企业 B.事业单位 C.私营企业 D.国有企业
18. 纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（ B ）
A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年 19．下列各项中，不适用《税收征管法》的是（ B ）
A．契税 B．关税 C.车辆购置税 D.个人所得税
20．账簿、记账凭证、报表、完税凭证的等涉税资料的保存期限，除另有规定外，应当保存（ C ）
A．3年
B．5年 C．10年 D．永久保存
21.下列税种中属于直接税的有（ C ）。
A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 22.增值税中央分享的比例是（ A ）。
A .75% B. 25% C .50% D. 33% 23.根据税收征收管理法的规定，税收保全措施只适用于（ A ）。
A. 从事生产、经营的纳税人 B. 非从事生产、经营的纳税人 C. 扣缴义务人 D. 纳税担保人 24.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ D ）。
A．习惯性住所标准 B．时间标准 C．永久性住所标准 D．习惯性住所和时间标准 25. 税收法律体系的主体和核心是（ D ）。
A．征税主体 Ｂ．纳税主体 Ｃ．税收普通法 Ｄ．税收基本法 26. 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ C ）。 A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入 C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入 27.房产税对于个人出租取得租金收入所适用的税率是（ C ）
A.12% B.10% C.4% D.1.2%
28. 2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，则2010年甲企业应缴纳企业所得税（ B ）万元。
A．25 B．40 C．50 D．75
29. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B ）进行分摊。
A．公平交易原则 B．独立交易原则 C．方便管理原则 D．节约成本原则16．我国 30. 一台设备原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值2.55万元，采用双倍余额递减法第三年计提的折旧为（ B ）万元。
A．14.25 B．14.4 C．19.5 D．24.4
二、多选题（每小题2分，共20分）
1.有下列(ABDE ）关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。
A．在资金、经营、购销方面有直接拥有、控制关系 B．直接或间接同为第三者所拥有 C．长期合作、彼此信任 D．其他在利益上具有相关联关系 E. 在资金、经营、购销方面有间接拥有关系 2.税务行政赔偿的方式包括( ACD )
A.支付赔偿金 B.退还税款 C.恢复原状 D.返还财产 E.付滞纳金 3．增值税专用发票的基本联次包括 （ BCD ）。
A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联 E.证明联 4.根据书立、使用、领用应税凭证的不同，印花税的纳税人具体包括（ ABCE）
A．立合同人 B．立据人 C．立账簿人 D． 公证人 E.使用人 5. 下列各项中，计征个人所得税时，允许从收入总额中扣除20%的费用的有（BD ）。 A. 工资薪金6000元 B.稿酬所得5000元 C. 利息收入5000元 D. 月房租收入5500元 E.中奖所得5000元
6.在计算应纳税所得额时，下列项目中发生的可作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（ BC ）。
A．未经核定的准备金支出 B．租入固定资产的改建支出 C．固定资产的大修理支出 D．赞助支出
7.视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( ABC )。
A．接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人
B．代理活动必须是经常性的行为。
C．代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物 D．接受居民企业委托的中国境内的单位或个人
8.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括（ ACD ）。
Ａ．现金、存款、应收账款、应收票据 Ｂ．不准备持有至到期的债权投资 Ｃ．准备持有至到期的债券投资 Ｄ．债务的豁免 9.下列各项中企业应确认为无形资产的有（ AB ）。
A．吸收投资取得的土地使用权 B．因转让土地使用权补交的土地出让金
C．由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D．企业的研究开发过程中的研究费用 10. 在下列项目中允许结转以后年度继续扣除的有（ BCD ）。 A．业务招待费 B．职工教育经费 C．广告费 D．业务宣传费 11.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ AD ）。
A．企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除 B．企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
12. 按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ AC ）。
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D．固定资产必须是房屋、建筑物
13．预约定价安排一般适用于以下企业（ BCD ）。
A．关联交易金额在10亿元以上 B．关联交易金额在1亿元以上 C ．实际经营期超过10年 D．以前年度无重大偷漏税问题。 14.下列项目中，可享受“三免三减半”税收优惠的所得有（ ABD ）。 A．从事环境保护方面的所得 B．从事节能节水项目的所得
C．从事国家重点扶持的创业投资企业投资经营的所得 D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 15.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ AD ）。
A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准
16.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ACD ）。
A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费
三、判断题（每小题1分，共10分。判断正误，并将答案填在括号内。正确的填T,错误的填F） 1．了解国家税收法律、行政法规的规定，依法办理税务登记是我国纳税人的一项权利。（ ） 2．甲企业提供土地使用权、乙企业提供资金合作建房，两企业约定，房屋建好后，双方均分。这一
过程中，甲方发生了转让土地使用权的行为，需要按“转让无形资产”交纳5%营业税；乙方按“销售不动产”交纳5%营业税。（ ）
3．税务行政复议要求申请人提出的申请和被申请人提交的答辩必须是书面形式。（ ） 4．税法规定增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票，当小规模纳税人向一般纳税人销售货物
时，小规模纳税人可向税务部门申请，由税务部门代开发票。这时，从一般纳税人企业购进货物，还是从小规模纳税企业购进货物，对一般纳税人而言，其能抵扣的进项税额相等。（ ） 5．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发
生的进项税额中扣减。（ ）
6．企业安置残疾人员所支付的工资，可按规定据实在企业所得税前扣除。（ ）
7．纳税人出于减少纳税的强烈愿望，通过各种途径进行的少缴税、不缴税的活动，称之为税务筹划。
（ ）
8．企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。（ ） 9．纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入
销售额征税。（ ）
10．如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。
（ ）
判断题：FTTFF FFFFT
四、案例分析题（每小题 7 分，共 35 分）
1．某个机器零配件生产企业，由于产品市场信誉很好，使得企业的订单加工能力略显不足，若扩大生产规模又怕带来经营上的风险。5月份企业接到10000件产品的订单，有两种处理方法：