日期 账号 225008 14 15 合计
225009 350000.00 750000.00 367400.00 765400.00 400000.00 398000.00
中国商业银行( )
2011 科 目 日 结 表
借方 传票张数 金 额 (位 数) 年 月 日 贷方 传票张数 金 额 (位 数) 现金 2 张 54000 现金3 张 53000 转帐 5 张 145400 转帐5 张 145400 合计 张 199400 合计 张 198400 复 核 制 单
中国商业银行( )
1001 科 目 日 结 表
‘ 借方 传票张数 现金 张 转帐 张 金 额 (位 数) 53000 年 月 日 贷方 传票张数 金 额 (位 数) 54000 现金 张 转帐 张 合计 张 53000 合计 张 54000 复 核 制 单
工业企业存款科目总帐
94年8月份 发 生 额 余 额 日期 14 15 合 计 商业企业存款科目总帐
94年8月份 发 生 额 余 额 ’借 方 65000 贷 方 80400 借 方 贷 方 750000.00 765400.00 借 方 134400 贷 方 118000 借 方 贷 方 750000.00 733600.00 日期 14 15 合 计
日期 现金科目总帐 94年8月份 发 生 额 余 额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 14 15 合 计 53000 54000 1500000.00 1499000.00 221 225 1001 合 计 日 计表 94年8月15日 发 生 额 余 额 贷 方 118，000 80，400 54，000 252，400 借 方 1，499，000 1，499，000 贷 方 733，600 765，400 1，499，000 134，400 65，000 53，000 252，400 科目名称(代号) 借 方 第四章 贷款和贴现业务核算
要求：根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录，对于利息计算必须列出算式。
1． 某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到
期日按时足额还款。发放：借：贷款——信用贷款——电机厂 200000
贷： 吸收存款——电机厂 200000
收回：应收利息=200000X3X10‰=6000
借：吸收存款——电机厂 206000 贷： 贷款——电机厂 200000
利息收入——信用贷款利息 6000
2． 某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款，期限半年，利
率10‰，此笔贷款于到期日收回。
贷款额度=200000X70%=140000 ；利息收入 ：40000X6X10‰=8400
借：贷款—抵押贷款——五金公司 140000 贷：吸收存款——五金公司 140000 收：代保管有价值物品——五金
借：吸收存款——五金公司 148400
贷：贷款——抵押贷款——五金公司 140000
利息收入——抵押贷款利息 8400
付：代保管有价值物品——五金
3．工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日
归还180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息2.5‰0。 发放时：借：贷款——信用贷款——电炉厂 300000
贷：吸收存款——电炉厂 300000
到期日归还180000：利息=180000X3X10‰=5400
借：吸收存款——电炉厂 185400 贷：贷款——信用贷款——电炉厂 180000
利息收入—— 信用贷款利息 5400
逾期处理：借：贷款——逾期贷款——电炉厂 120000
贷：吸收存款——电炉厂 120000
全部偿还时：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080
借：吸收存款——电炉厂 142080
贷：贷款——逾期贷款——电炉厂 120000
利息收入——逾期贷款 利息 22080
4．某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。 办理贴现：贴现息：00000X10‰÷30X129=17200
实付贴现额=400000-17200=382800
借：贴现资产——商业承兑汇票户 400000
贷：吸收贷款——电机厂 382800 利息收入——贴现利息收入 17200
收回贴现票款：
借：吸收贷款——电机厂 400000 贷：清算资金往来 400000 借：清算资金往来 400000 贷：贴现——商业承兑汇票户 400000
第五章 支付结算业务核算
第一次练习： 一、目的：练习支付结算业务核算
二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。
1．玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。
借：吸收存款——玻璃厂 53000 贷：清算资金往来 53000
2．王良提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费，汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。
借：库存现金 1200
贷：应解汇款及临时存款——王 1200 借：应解汇款及临时存款——王 1200 贷：清算资金往来 1200
3．收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18000元， 收款人 是在本行开户的纺织厂， 审查无误立即办理。
借：清算资金往来 18000
贷： 吸收存款 ——纺织厂 18000
4．收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力。住本县招待所318房间，经通知于当日来行支取现金，审查无误立即办理。 借：清算资金往来 2000
贷：应解汇款及临时存款——刘 2000 借：应解汇款及临时存款——刘 2000 贷：库存现金 2000
5．收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购款金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审查无误处理，当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审查无误立即办理。 借：清算资金往来 5200
贷：应解汇款及临时存款——赵 5200
6．应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入款900元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。
借：应解汇款及临时存款——李静 900 贷：清算资金往来 900
7．承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付货款15200元，立即电划上海。
借：吸收存款——化肥厂 15200 贷：清算资金往来 15200
8．承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付货款。185000元，立即电划天津。
借：吸收存款——纺织厂 185000
贷：清算资金往来 185000
9．收到天津和平路分理处拍发的汇款电报，金额350000元。收款人是在本行开户的地毯厂，审查无误立即办理。
借：清算资金往来 350000
贷：吸收存款——地毯厂 350000