第三章税收法律制度 一，单选题
1， 在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当
采取的税款征收方式是( D )
A、查验征收 B、查定征收 C、定期定额征收． D、，核定税额 2， 下列关于消费税的说法中，正确的是．( D )
A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税 B、自产自用应税消费品无需申报纳税
C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退同时，可直接抵减应纳税款
D、委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
3， 对产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人，税务
机关可以采取的税款征收方式是(C )
A、定期定额征收 B、查验征收 C、查定征收 D、查账征收 4， 下列关于消费税的说法中，正确的是（B ） A、自产自用应税消费品无需申报纳税
B、委托其他企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵成应纳税款 D、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向所在地主管税务机关申报纳税 5，根据《企业所得税法》的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民企业的是（B ） A、在美国注册单实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业 B、在美国注册的企业设在北京的办事处
B、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业 D、在湖北省工商行政管理部门登记注册得企业 4， 根据《营业税暂行条例规定》，下列各项属于营业税纳税人的是（ B ） A、委托进行金银加工的加工厂 B、转让专利权的科研机构 C、从事汽车维修的公司 D、销售货物并负责运输货物的公司
5， 下列各项中，不符合发票开具要求的是（C ）
A、一次性复写发票的全部联次 B、填写发票使用中文 C、随意拆本使用发票 D、按号码顺序填开发票
6， 在纳税人为设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当
采取的税款征收方式是（D）
A、定期定额征收 B、查验征收 C、查定征收 D、核定税额 10.关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（A ）
A、申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 B、邮寄申报是税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关 C、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间
D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封 11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是( D )
A、全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额 B、纳税人应纳税款数额的两倍
C、全部存款 D、相当于纳税人应纳税款的数额 12.下列不属于税收基本特征的是( C )。
1
A．税收的无偿性B．税收的固定性C．税收的独立性D．税收的强制性 13 ．下列税种中，不属于流转税的是( A )。 A．个人所得税B．消费税C．资源税D．契税 14．下列属于税收程序法的是( C )。 A．《中华人民共和国所得税法》B．《中华人民共和国增值税暂行条例》 C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国个人所得税法》 15，.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（D ）。 A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率16，我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（B ）。 A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免
17.某单位下列己取得增值税专用发票的项目中，不可以作进项税额抵扣的是( B )
A、外购生产用电力 B、外购自用的小轿车 C、外购生产设备 D、外购生产没备修理用备件
二多选题
1、下列各项中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的税种有（BC ）。 A、营业税 B、企业所得税 C、个人所得税 D、增值税 1， 下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有( ABC ) A、税率是征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 B、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 C、税目是课税对象的具体化，反应具体征税项目
D、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
3，根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，免征营业税的有（ACD ）。 A、学生勤工俭学所提供的劳务 B、航空运输部门提供的运输服务 C、幼儿园提供的养育服务 D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 4，下列关于税收的说法中，正确的有（BCD ）。
A、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的 B、没有税收，国家机器就不可能效运转
C、国家政权是税收产生和存在的必要条件
D、税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的
5，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（ABD ）。
A、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 B、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
6，根据《增值税暂行条例》的有关规定，增值税的纳税期限可以是（ACD ）。 A、15日 B、半年 C、1个季度 D、5日 7，关于税款征收，下列说法正确的有（AB ）。
A、委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散魂的一种税款征收方式。
B、对于纳税人应当设置但未置账簿的，税务机关应当采取核定税额的税款征收方法
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C、代扣代缴是由与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款
D、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接
扣收税款的方式
8.关于核定应纳税额，下列说法不正确的有(CD )
A、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采取两种以上的方法核定 B、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
C、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人
D、纳税人认为应纳税额不合理且能提供相关证据的，无需经税务机关认定纳税人可以调整应纳税额
9.纳税义务人的权利主要有(ABD )
A、申请复议和提起诉讼权 B、多缴税款申请退还 C、办理税务登记 D、依法申请减免税权
10.实行从价定率征收进口消费税的，其组成计税价格为(CD ) A、关税完税价格+关税+消费税+增值税 B、；（关税完税价格十关税+消费税）／（1+增值税税率） C、（关税完税价格+关税）／(1-消费税税率) D、关税完税价格+关税+消费税
11.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的有( BD )
A、对增值税小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定 B、增值税小规模纳税人可以按照3%的税率计算进项税额予以抵扣
C、增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法
D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的应认定为增值税小规格纳税人
12，根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，应当征收营业税的有( BC ) A、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 B、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 C、境外保险公司为境内的机器设备提供保险 D、境内石油公司销售位于中国境外的不动产
13.下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有( ABC ) A 税率是征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 B、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 C、税目是课税对象的具体化，反应具体征税项目
D、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
14.某公司一车间生产的半产品用于下列用途，应视同销售交纳增值税的有( ACD) A、捐赠给老年福利院 B、二车间继续领用加工为产品 C、公司在建工程领用 D、作为职工福利发放
15.根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，属于居民企业的有(ABD ) A、注册地或实际管理机构所在地在中国境内
B、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国境内 D、注册地与实际管理机构均在中国境内
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16.采用查定征收的税款征收方式的纳税人具有的特征包括( CD )
A、会计账册健全但财务管理、会计核算水平较低 B、生产规模较小，产品零星但税源集中
C、生产规模较小，产品零星，税源分散 D、会计账册不健全，财务管理和会计核算水平较低
17，关于纳税申报，下列说法正确的有(ABCD )
A、邮寄申报时指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关 B、纳税人必须以挂号信作为邮寄纳税申报的专用信封
C、纳税申报方式采用邮寄方式的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间
D、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期为该数据电文进入税务机关特定系统的时间 三，计算题
某针织厂（一般纳税人）将自产的针织内衣作为福利发放给本厂职工，共发放A型内衣100件，销售价每件80元（不含税），发放B型内衣300件，无销售价，已知制作B型内衣总成本为36000元，本月增值税销项税为
例题2，某日化厂为增值税一般纳税人，2010.8进口一批香水精，买价85万，境外运费和保险共计5万，海关于8月15日开具了进口增值税专用缴款书。日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，计算该日化厂进口环节缴纳的税金（关税税率50%，消费税率30%）
例题3，某公司销售某商场100台电脑，不含税单价为4300元每台，已开税控发票，双方协议送货上门，商场另支付运费1500元给某公司（开具普通发票）当月该公司可以抵扣的进项税为3400元，该电脑公司应缴增值税为
例题4，某建材商店为小规模纳税人，2010.3售给大型建材城建材一批，共取得收入为131200元，当月购进货物时取得的增值税专用发票注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）
例题5，某制药企业为增值税一般纳税人，2010.5外购原材料取得增值税专用发票。注明进项税额130万，购货过程中支付运费5万，建设基金0.5万，杂费0.5万，原材料由于管理不善变质，账面成本20万，其中运费0.5万，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万，该制药企业5月应交增值税为
例题6，某进出口公司从韩国进口150量小轿车，每辆到岸价6万，关税税率50%。消费税
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率5%,该公司应纳消费税和增值税合计（）元
例题7，某啤酒厂8月销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元，消费税200元/吨
例题8 2012.5 某白酒厂销售白酒100吨，当月取得不含增值税销售额1480万元，计算该厂当月应缴消费税
（消费税率20%。0.5元/斤）
例题9某化妆品厂为增值税一般纳税人10月15日向大型商场销售化妆品一批，开具专用票取得不含税销售额30万，增值税销项税5.1万，10月20日向某个体户销售化妆品一批，开普通发票，取得含增值税销售额4.68万，应缴纳消费税
例题10 某建筑公司工程承包款9000万，竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万，提前竣工奖150万，交多少营业税
例题11，某旅行社本月组织旅游，组团收入20万，付给境外接团企业12万，替旅游者支付餐费，交通费，住宿费等3万，交多少营业税
例题12啤酒厂出售了5吨啤酒，已知成本20万元，利润率为10%，消费税每吨220元，则该啤酒厂应交的相关税费为：（多选题）
A、消费税220元B、消费税1100元C、增值税37400元D、增值税37583元
例题13.12月卖出300辆每辆含增值税17.55万消费税率 9% 12月交多少消费税
例题14，某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2012，8从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万，此业务可抵扣增值税进项税额多少元
例题15，某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012，8该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万，门市部将其零售，取得汗含税销售额77.22万，汽车轮胎的消费税率3%，该业务缴纳消费税为多少
例题16，某歌星参加某单位举办的演唱会，取得出场费收入80000元，将其中30000元通
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