过当地教育机构捐赠给某希望小学，计算该歌星取得出场费收入应缴纳的个人所得税。
例题17，郑某于2007年一月将其自有的住房租给张某，租期1年，郑某每月收取1500元，全年租金收入18000元，计算郑某全年租金收入应缴纳的个人所得税。
例题18，刘某与2008年2月转让住房一套，取得转让收入22万，该套住房购进是原价18万，转让时支付有关税费15000元，计算刘某转让住房应缴纳的个人所得税。
例题19，国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月，3个月稿酬收入分别为3000元、4000元、5000元，该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税( C )元
A, 19200 B, 1316 C, 1344 D, 1568 连载的算一次（3000+4000+5000）*（1—20%）*14%=1344
四，案例分析题
1，某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2 01 0年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。‘4月2 0日，税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时，发现以下情况：
(1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。
(2)该企业外购一批，用于生产化妆品的原料，己验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额51 00元。经核查，原材料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣。
(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入．销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品的市场售价每箱315. 9元（含税）
(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元 根据上述资料回答下列问题
1、下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有( ABCD )。
A、第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税 B、第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值税
C、第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税
D、第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税
2．该公司第一笔业务应补交的增值税额为(B )元 A 117 00元 B 15 300 C 13076.9 D 2700 90000*17%=15300
3．该公司第三笔业务应补缴增值税（ D ）元 315.9*40÷（1+17%）*17%=1836
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A 2418. 2 8 1642. 68 C 1453. 7 D 1836 4．该公司3月份应补交( A C)元
A消费税税额30240 B增值税税额22236 C增值税税额22736 D消费税税额37000 应补缴消费税；90000*30%+315.9*40÷（1+17%）*30%=30240 应补缴增值税；15300+5100+1836+500=22736 5、根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是( D ) A、通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款
B、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款 C、扣押查封该企业价值相当于少缴数款的商品
D、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款
2甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：
（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元，并支付B建筑工程公司200万元工程款。 （2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 （3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。
1、甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（AD ）。 A、招待所客房收入 B、，承包建筑工程项圈 C、招待所歌厅舞厅收入D、转让闲置办公用房 2、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的有（BD ）。 A、应代扣代缴营业税税额10万元 B、应代扣代缴营业税税额6万元 C、应缴纳营业税税额90万元 D、应缴纳营业税税额84万元 3、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（C ）。 A、39万元 B、18万元 C、30万元 D、35万元 1300—700)*5%
4、下列关于甲公司营业税税率说法正确的有（ A ）。 A， 3% B， 4% C， 10% D， 25% 5、甲公司招待所应缴纳营业税税额为（E ）。
A、10万元 B、7万元 C、8万元 D、16.8万元E 12.5万元
30*5%+55*20%=12.5 这是兼营行为，要分别计税，娱乐业没说税率的从高计税 某运输公司2010年发生如下业务：（1）取得货物运输收入1 000万元，其中：运输货物出境取得收入1 00万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业运费200万元（注：自201 0年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指： 1、在境内载运旅客或者货物出境。 2、在境外载运旅客或者货物入境。
3、在境外发生载运旅客或者货物的行为。
（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入1 00万元（不含增值税） （3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司．，取得收入20万元。 要求：根据上述材料回答下列问题
1、关于第一笔业务的有关说法正确的是（ BCD ）
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A运输货物收入适用5%的营业税率 B运输货物出境不用缴营业税
C支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除 D运输货物入境不缴营业税
2、第一笔业务取得运输货物收入应缴营业税（C ）万元 A 18 B、30 C 15 D 24 1000—100—200—200=500*3%=15 3、第二笔业务应缴纳（ D ）
A营业税5万元 B增值税14.5万元 C增值税1 7万元．D营业税3万元．
这个因为是运输公司混合销售货物，所以看主业教什么税，主业教营业税，100*3% 4、出租货车应缴营业税(B )万元 A 0 B l C 0.6 D 4 出租按5%交税
5、该公司2010年应缴营业税( C )万元 A 21 B 23.4 C 19 D 22
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