主要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析进行筛选。
6、纳税评估重点对象如何选择？ 【第6题参考答案】
包括：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
7、简述纳税评估的方法。 【第7题参考答案】
纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；．根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；推测纳税人实际纳税能力。
8、简述纳税评估结果处理。 【第8题参考答案】
1．提请纳税人自行改正。对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。
2．移交稽查。发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。
3、评估分析报告和工作底稿。对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。
9、简述税务约谈中注意事项。 【第9题参考答案】
税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。约谈的范围主要是对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料的。税务约谈要经所在税源监控部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。
10、简述纳税评估对纳税人申报纳税资料进行审核分析时的重点内容。 【第10题参考答案】
基础审核。纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。逻辑审核。纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符。纳税调整及法定手续审核。收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定，申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。期间比较。与上期和同期申报纳税情况有无较大差异。其他内容。税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。
税收管理员习题1
一、单项选择题
1、纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A．合并、分立 B．变更经营范围 C．变更法人代表 D．变更财务人员
2、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ ）款账户。
A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人 C．扣缴义务人 D．纳税担保人
3、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起 （ ）内解除税收保全。 A．12 小时 B．1 日 C．2 日 D．3 日
4、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A．一年 B．二年 C．三年 D．五年
5、纳税人欠缴税款（ ），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款， 税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A．数额在10000元以上 B．数额在10000元以上且占应纳税额的10％以上 C．数额占应纳税额的10％以上 D．数额占应纳税额的20％以上 6、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（ ）。 A．制造费用 B．生产成本 C．营业外支出 D．管理费用 7、工业企业的其他业务收入包括（ ）。
A确实无法支付的应付款项 B．包装物租金收入 C．转让专利使用权收入 D．股利收入 8、下列各项不属于营业外支出的是（）。
A．固定资产盘亏的净损失 B．非常损失 C．坏账损失 D．固定资产清理净损失
9、管理费提取比例一般不得超过总收入的（）。 A．1% B．2% C．3% D．4%
10、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时 完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税， 必须在（ ）个工作日作出审批决定。
A．10 B．20 C．30D．60
11、根据增值税暂行条例规定，下列适用 13%的增值税税率的货物是 （ ）。 A．农机零部件 B．方便面 C．居民用煤炭制品 D．古旧图书
12、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照 （ ）计算或估定。 A．当时的市场价格 B．公允价格 C．同类产品的价格 D．核定价格
13、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（）。 A．1000 元 B．5000 元 C．10000 元 D．50000 元
14、某汽车制造厂（一般纳税人）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格 20 万元，该汽车的生产成本为 12 万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为 5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（ ）万元。
A．14.64 B．16.40 C．18.24 D．24.40
15、 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税 评估，由（ ）实施。
A．总机构所在地的主管税务机关 B．成员企业所在地的主管税务机关 C．纳税人自己选择 D．税收管理员确定
16、金税工程（ ）系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络，委托异地税务机关协助检查。
A．发票交叉稽核子系统 B．发票协查子系统 C．税务发票管理子系统 D．增值税防伪税控认证子系统
二、多项选择题
1、税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 A．征收 B．管理 C．稽查 D．行政复议
2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。 A．陈述权、申辩权 B．申请行政复议 C．提起行政诉讼 D．拒绝履行决定 3、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以 （ ） 。 A．聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构 B．经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C．按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D．使用税控装置
4、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（ ）。
A．上期应当缴纳的税额B．上期实际缴纳的税额 C．本期申报的税额 D．税务机关核定的税额
5、 某税务机关2015年６月对Ａ企业2014年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列（ ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。
A．有逃避纳税义务行为 B．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象 C．有明显偷税嫌疑 D．经县以上税务局局长批准的
6、 所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（ ） 。 A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系 B．法人代表间存在着直系亲属的关系 C．直接或间接地同为第三者控制或拥有 D．生产的产品或经营的项目为同一类型 7、（ ）共同构成了税款征收的基本环节。
A．申报纳税 B．优化服务 C．集中征收 D．强化管理
8、企业购置税控（ ）设备可凭取得的专用发票所注明的税款进行抵扣。 A．专用设备 B．公用设备 C．通用设备 D．共用设备 9、税收管理员不直接从事（ ）等工作。
A．税款征收 B．税务稽查 C．审批减免缓抵退税 D．违章处罚 10、企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（ ） 。 A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方
B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的 商品实施控制 C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．相关收入和成本能够可靠计量
11、下列各项交易中，属于非货币性交易的有（ ）。 A．以银行汇票购买原材料 B．以固定资产换入股权
C．以银行本票购买固定资产 D．以长期股权投资换入原材料 12、下列费用中属于营业费用的有（ ）。 A．展览费B．广告费 C．审计费 D．咨询费 13、产品成本按其用途可分为（ ）等成本项目。 A．直接材料 B．直接人工 C．制造费用 D．管理费用 14、已经取消企业所得税审批项目有（ ） 。
A．亏损弥补 B．软件企业认定和年审 C．提取坏帐、呆帐准备金 D．扣除坏帐损失 15、税务机关对纳税人提出的减免税申请，作出正确处理的是 （）。
A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理 B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不得再次受理审批
C．申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D．申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。
16、下列（ ）销售行为不征收增值税。
A．农业生产者销售自产农产品 B．百货公司销售邮票 C．销售金银 D．免税商店销售免税货物
17、进口、委托加工、自产自用的粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为（ ） 。
A．海关核定的进口征税数量 B．委托方收回数量 C．移送使用数量 D．实际销售数量 18、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有（ ） 。 A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资租赁方式发生的租赁费 C．租赁方支付的手续费 D．安装交付使用后发生的利息
19、有下列（ ）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明\转稽查部门进一步检查\的意见。
A．明显存在虚开或接受虚开发票现象的
B．纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的 C．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、 骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在 5 万元以上的
D．拒不按《纳税评估拟办意见书》(自查)补缴税款的 20、实行\一窗式\管理，是为了解决以下问题（ ）。
A．金税工程尚未实现报税认证信息与申报表信息的\票表稽核\B．金税工程采集的专用发票存根联数据和抵扣联数据未得到有效利用 C．金税工程尚未实现存根联信息与抵扣联信息的\票票稽核\D．纳税人需要到不同窗口办理报税认证及纳税申报业务 三、判断题
1、《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个 体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。 （ ）
2、《税收征管法》第 37 条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳 税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记 的纳税人。 （ ）
3、《税收征管法》第 38 条、第 40 条、第 42 条所称个人所扶养家属 是指与纳税人共同居住生活的配偶、 直系亲属以及无生活自理能力的 其他亲属。 （ ）
4、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清 应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。 （ ）