5、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由 法定的税务机关以外的单位和个人行使。 （ ）
6、成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。( )
7、企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。 （ ）
8、会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。 （ ）
9、纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税 前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异， 均 在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。 （ ）
10、在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益 的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。 （ ）
11、汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本企 业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。 （ ）
12、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起 10 个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。 （ ）
13、两轮驱动的吉普车不属于越野车范围,应按小轿车的适用税率征 收消费税。 （ ） 14、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的 所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。 （ ）
15、企业取得的国家财政性补贴和其他补贴，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额，征收企业所得税。 （ ）
16、发票发售系统专门用于发票发售，被纳入防伪税控系统的纳税人 必须持税务机关统一核发的金税卡，领购增值税专用电脑发票。 （）
17、金税工程三期建设的总体目标是一个平台；两级处理；三个覆盖；四个系统。（ ） 18、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限 以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（）
税收管理员习题2
一、单项选择题
1. 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、 变更或者注销登记的， 税务机关应当自发现之日起____内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。( A )
A、3 日 B、5 日 C、7 日 D、15 日.
2．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。( B )
A、1000 5000B、2000 10000C、2000 20000 D、5000 20000
3．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前 向税务机关申报办理停业登记。 纳税人的停业期限不得超过___。 (C )
A、三个月 B、半年 C、一年 D、二年
4．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价 格标准是（C）。 A、单价 1000 元以下的 B、单价 2000 元以下的 C、单价 5000 元以下的D、单价 10000 元以下的
5．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请，自动被视为一般纳税人 C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 6．下列行为中，属于增值税征税范围的是（ A）。 A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋 C.歌舞餐厅提供餐馆服务 D.家政公司提供的服务
7.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许 可申请之日起作出行政许可决定的期限为（ B ）。
A、10 日内 B、20 日内 C、30 日内 D、45 日内 8.采取税收保全措施一般不得超过（C）。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月
9. 用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管, 发票存根联保管期限为( B )年。 A.3 B.5 C.10 D.15
10.根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（ C ）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.30 天 B.一个月 C.180 天 D.六个月
11.税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（B）管理。 A.A 级 B.B 级 C.C 级 D.D 级
12.欠缴税额在（ B ）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。 A.3 B.5 C.10 D.15
13. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的， 当事人缴纳罚款的 期限是在收到行政处罚决定书之日起的（B）。
A.10 日内 C. 30 日内 B.15 日内 D. 45 日内
14. 某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税 额转出的是（ A ）。 A、将原材料用于非应税项目 B、将原材料分配给股东 C、将库存商品用于非应税项目 D、将库存商品分配给股东 15. 在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（ D ）。
A、用于扩建厂房的购进应税劳务 B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款 C、生产企业进口两台设备 D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税） 16．一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（ C ）。 A、将自产产品用于在建工程 B、将自产产品用于对外投资 C、将库存材料用于在建工程 D、将库存材料用于对外投资
17．我国增值税法规定：购买免税农业产品的买价包括经主管税务机 关批准使用的收购凭证上注明的价款和（ B ）。
A、农业税 B、农业特产税 C、牧业税 D、耕地占用税 18．下列经营行为，属增值税征税范围的是（ A ）。
A、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供应税劳务 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备 19．新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不少于（ C ）。 A、1 个月 B、3 个月 C、6 个月D、1 年
20．新认定的工业企业一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过 （ C ）。 A、15 份 B、20 份 C、25 份 D、50 份
21．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ C ）。
A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10% 的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额
22.下列关于进项税额申报抵扣时间的规定， 表述正确的有 （ D ）。 A、 工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣 B、 商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣 C、 购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
D、 防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣 二、多项选择题
1. 哪些对象可以不办理税务登记？( A B C ) A、国家机关 B、个人
C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D、未办理工商营业执照的生产、经营者 2. 根据税款征收过程中的税款优先原则， 下列说法正确的有 （ABD ）。
A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B.税收优先于罚款 C.税收优先于有担保债权 D.税收优先于没收非法所得
3. 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受 的权利有（AC ）。 A.依法请求税务机关退回多征税款 B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密 D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行 4. 下列项目可以免征增值税的有（CD ）。
A.销售农业产品 B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E.黄金生产经营单位销售标准黄金
5.纳税评估程序包括（ABCDE）。
A.确定评估对象 D.评估处理 B.审核分析 C.举证核查 E.成果反馈及完善措施 6.我县推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括 （ACD） A.纳税申报 B.全程服务 C.发票管理 D.纳税服务 7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（ABCD）
A.将货物用于个人消费 C.将货物用于非应税项目 B.销售不动产 D.转让无形资产 8.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（BD）。 A.契税 B.关税 C.车辆购置税 D.教育费附加
9．纳税人具有以下哪些情形， 不得评为纳税信用等级的 A 级。（ABCDE）
A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发 生欠缴税款情形的 C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的 D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的 10．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。
A、 销售额达到规定标准 B、 经营效益好 C、 会计核算健全 D、 有上级主管部门 11．依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用 专用发票的有下列的（BD ）。
A、 一般纳税人销售自已使用过的游艇
B、 会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人
C、 一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品
D、 符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者 12．认定一般纳税人的约谈对象包括：（ ABCD）。
A、企业法定代表人 B、出资人 C、财务人员 D、销售采购仓储等相关业务主管人员。 三、判断题
1. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办 法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（ × ）
2. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。（× ）
3. 上解销号的上解日期是金税三期系统中计算滞纳金的截止日期。（√）
4. 未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（√）
5.上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统的实时扣款功能 。（√）
6.金税三期系统中税票的销号包括：上解销号和入库销号两种销号。（√）
7.经主管国税机关批准后，小规模纳税人可以到窗口按照17%或13% 的税率代开增值税专用发票。（×）
8.实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。（×）
9.2015年6月税务机关在税务检查中，发现某纳税人在 2014 年4月违反税收法律、行政法规进行偷税，应当给予行政处罚。（ √ ）
10.个人及其所扶养家属，维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围内。（×）
单项选择题
1．按照现行制度规定，企业确认收入与费用的原则是（ ） 。 A、谨慎性原则 C、收付实现制 B、权责发生制 D、相关性原则 2．企业会计方法和程序前后各期（ ） 。
A、应当一致，不能随意变动 B、根据需要可随时变动 C、经财税部门批准才能变动 D、在任何情况下都不能变动 3．下列（ ）纳税人应认定为一般纳税人
A、销售免税货物且年销售额超过 180 万元的企业 B、个体经营者以外的其他个人 C、财务核算不健全，但年销售额达到 180 万元的商贸企业 D、不经常发生应税行为的企业
4．借贷记账法将帐户分为借贷两方，但哪一方记增加，哪一方记减 少，则要根据（ ）