【您的答案】 9、就年金所得来看，企业年金、职业年金涉及纳税义务主要集中在（ ）环节。 A、缴费 B、领取 C、支出 D、收入 【正确答案】AB 【您的答案】 10、年金账户管理人应及时向托管人提供（ ）。 A、个人年金缴费明细 B、对应的个人所得税纳税明细 C、收入 D、支出 【正确答案】AB 【您的答案】 三、判断题 1、我国1991年明确了建立基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险体系的目标。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 2、计税工资一般不包括五险一金。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 3、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 4、哪个单位支付了所得，就由哪个单位负责扣缴税款。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 5、企业年金主要针对企业。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 6、职业年金主要针对事业单位。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 7、职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 8、我国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 9、企业年金基金可以按照国家规定投资运营。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 10、财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局三部门研究出台了促进企业年金和职业年金发展的个人所得税递延纳税政策。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】
一、单选题 1、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后（ ）个工作日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。 A、20 B、10 C、15 D、18 【正确答案】A 【您的答案】B 2、下列关于红字发票的开具错误的是（ ）。 A、申请开具红字增值税专用发票的审核属于行政许可审批项目 B、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理 C、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票 D、红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应 【正确答案】A 【您的答案】 3、非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过（ ），且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。 A、50% B、60% C、75% D、80% 【正确答案】C 【您的答案】 4、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过（ ）的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。 A、55% B、60% C、75% D、50% 【正确答案】D 【您的答案】 5、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。 A、25%，20% B、50%，20% C、55%，20% D、50%，15% 【正确答案】B 【您的答案】 6、从业人数和资产总额指标，应按企业（ ）确定。 A、全年的季度最高值 B、全年的年平均值 C、全年的月平均值 D、全年的季度平均值 【正确答案】D 【您的答案】 7、下列关于小型微利企业所得税错误的是（ ）。 A、定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策 B、定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法 C、对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策 D、小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策 【正确答案】D 【您的答案】 8、自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额（ ）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 A、3万元至4万元 B、1万元至2万元 C、2万元至3万元 D、1万元至4万元 【正确答案】C 【您的答案】 9、股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月（ ）内。 A、10日 B、15日 C、20日 D、25日 【正确答案】B 【您的答案】 10、对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生应税行为之日起期限未超过（ ）年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。 A、3 B、5 C、4 D、7 【正确答案】B 【您的答案】 二、多选题 1、增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘（以下统称专用设备）。专用设备均可开具（ ）。 A、增值税专用发票 B、货物运输业增值税专用发票 C、增值税普通发票 D、机动车销售统一发票 【正确答案】ABCD 【您的答案】 2、下列关于增值税发票正确的有（ ）。 A、纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票 B、纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票 C、纳税人需连通网络上传发票后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票 D、纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，可以开具发票 【正确答案】ABC 【您的答案】