2016继续教育考试试题及答案(9)

【您的答案】 5、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。 A、25%，20% B、50%，20% C、55%，20% D、50%，15% 【正确答案】B 【您的答案】 6、从业人数和资产总额指标，应按企业（ ）确定。 A、全年的季度最高值 B、全年的年平均值 C、全年的月平均值 D、全年的季度平均值 【正确答案】D 【您的答案】 7、下列关于小型微利企业所得税错误的是（ ）。 A、定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策 B、定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法 C、对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策 D、小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策 【正确答案】D 【您的答案】 8、自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额（ ）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 A、3万元至4万元 B、1万元至2万元 C、2万元至3万元 D、1万元至4万元 【正确答案】C 【您的答案】 9、股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月（ ）内。 A、10日 B、15日 C、20日 D、25日 【正确答案】B 【您的答案】 10、对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生应税行为之日起期限未超过（ ）年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。 A、3 B、5 C、4 D、7 【正确答案】B 【您的答案】 二、多选题 1、增值税发票系统升级版纳税人端税控设备包括金税盘和税控盘（以下统称专用设备）。专用设备均可开具（ ）。 A、增值税专用发票 B、货物运输业增值税专用发票 C、增值税普通发票 D、机动车销售统一发票 【正确答案】ABCD 【您的答案】 2、下列关于增值税发票正确的有（ ）。 A、纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票 B、纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票 C、纳税人需连通网络上传发票后方可开票，若仍无法连通网络的需携带专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票 D、纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，可以开具发票 【正确答案】ABC 【您的答案】 3、将电池、涂料列入消费税征收范围，在（ ）环节征收，适用税率均为4%。 A、生产 B、委托加工 C、零售 D、进口 【正确答案】ABD 【您的答案】 4、下列关于个人销售住房的表述错误的有（ ）。 A、个人将购买不足3年的住房对外销售的，全额征收营业税 B、个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税 C、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税 D、个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，免征营业税 【正确答案】AD 【您的答案】 5、下列关于企事业改制的契税政策正确的有（ ）。 A、两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税 B、公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税 C、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税 D、同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税 【正确答案】ABCD 【您的答案】 6、下列关于企业改制重组的土地增值税政策表述正确的有（ ）。 A、两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，征收土地增值税 B、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税 C、单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税 D、非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改建为股份有限公司（有限责任公司）。对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税 【正确答案】BCD 【您的答案】 7、符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，为工业企业的，需符合下列（ ）条件。 A、年度应纳税所得额不超过30万元 B、从业人数不超过100人 C、资产总额不超过3000万元 D、年度应纳税所得额不超过40万元 【正确答案】ABC 【您的答案】 8、符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，为工业企业以外的其他企业的，需符合下列（ ）条件。 A、年度应纳税所得额不超过30万元 B、从业人数不超过80人 C、资产总额不超过3000万 D、资产总额不超过1000万 【正确答案】ABD 【您的答案】 9、《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业（ ）等指标，结合行业特点制定。 A、从业人员 B、营业收入 C、资产总额 D、以上均正确 【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、下列关于非货币性资产表述正确的有（ ）。 A、纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关 B、纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关 C、纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关 D、纳税人以不动产投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关 【正确答案】ABC 【您的答案】 三、判断题 1、一般纳税人资格实行登记制，在具体登记程序中取消了税务机关审批环节，主管税务机关在对纳税人递交的登记资料信息进行核对确认后，纳税人即可取得一般纳税人资格。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 2、纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 3、纳税人年应税销售额超过规定标准的，逾期仍不办理的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票，直至纳税人办理相关手续为止。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 4、纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 5、按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人，以离线方式开具发票，仍受离线开票时限和离线开具发票总金额限制。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 6、纳税人委托加工收回应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，应当按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y