借方 应付账款 贷方 借方 原材料 贷方
○
342，500 ○442，500 ○
620，000 本期发生额： 本期发生额：42，500 本期发生额：42，500 本期发生额：20，000
借方 其他应收款 贷方 借方 库存现金 贷方
○
5 3，000 ○53，000 ○72，800 ○
82，000 本期发生额：3，000 本期发生额： 本期发生额： 本期发生额：7，800
借方 生产成本 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
○72，800 ○
6 20，000 本期发生额：20，000 本期发生额： 本期发生额：2，800 本期发生额：
借方 应收账款 贷方 借方 主营业务收入 贷方
1○
0 24，000 9、1，200 ○1024，000
本期发生额：24，000 本期发生额： 1，200 本期发生额： 本期发生额：24，000
按本期发生额进行试算平衡：
借方本期发生额合计＝ 801，200+2，000+42，500+42，500+20，000+2，800+24，000+3，000=938，000
贷方本期发生额合计＝500，000+300，000+42，500+42，500+20，000+7，800+24，000+1，200=938，000 八、编资产负债表、损益表
一)、某企业有关账户的期末余额资料如下：
账户名称 余额（借方） 账户名称 余额（贷方） 库存现金 1200 短期借款 30000 银行存款 20470 应付账款 53700 应收账款 43500 应交税费 18000 原材料 67000 长期借款 185000 库存商品 75000 实收资本 327570 固定资产 560000 本年利润 66000 利润分配 45000 坏账准备 900 生产成本 9000 累计折旧 140000 11
试根据上述账户余额资料，计算下列资产负债表项目的金额： 1、 货币资金=1，200+20，470=21，670 2、 存货=67，000+75，000+9，000=151，000 3、 未分配利润=66，000-45，000=21，000 4、 固定资产净值=560，000-140，000=420，000 5、 应收账款=43，500-900=42，600
6、 资产总额=1，200+20，470+43，500+67，000+75，000+560，000+9，000-1400，00=636，170
7、负债及所有者权益总额=30，000+53，700+18，000+185，000+327，570+66，000-45，000+900=636，170 二)、某企业2008年3月31日部分账户余额如下：
账户名称 余额方向 金额 账户名称 余额方向 金额 库存现金 借 1，400 预收账款 借 2，000 银行存款 借 148，200 利润分配 借 8，450 应收账款 借 43，000 本年利润 贷 84，500 原材料 借 123，600 库存商品 借 87，800 生产成本 借 41，210 要求：根据上述资料，完成下列资产负债表空白项目的填列：
资产负债表
编制单位 2003年 3 月 31 日 单位：元 资 产 期 末 数 年初数 负债及所有者权益 期 末 数 年初数 货币资金 149600 短期借款 120，000 应收账款 45000 其他应收款 3，890 存 货 252610 流动负债合计 198，610 长期投资 23，000 略 长期借款 240，000 略 实收资本 578，000 固定资产原价 1，008，160 资本公积 68，000 减：累计折旧 204，600 盈余公积 117，000 固定资产净值 803，560 未分配利润 76050 资产总计 1277660 负债及所有者权益总计 1277660
三)、编制会计分录，编损益表：
1、销售A产品750件，单价80元，货款尚未收回。
借：应收账款 60，000
贷：主营业务收入 60，000
2、销售B产品1000件，单价150元，货款收到并存入银行。 借：银行存款 150，000
贷：主营业务收入-B产品 150，000 3、预收C产品货款30，000元存入银行。 借：银行存款 30，000 贷：预收账款 30，000
12
4、结转已销A、B产品实际成本。 A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。 借：主营业务成本-A产品 45，000 - B产品 120，000
贷：库存商品 165，000 5、用银行存款支付广告费3，000元。 借：销售费用 3，000 贷：银行存款 3，000
6、用现金支付专设销售机构人员工资5，000元。 借：销售费用 5，000 贷：库存现金 5，000 7、用现金支付管理人员工资8，000元。 借：管理费用 8，000 贷：库存现金 8，000
8、预提应由本月负担的银行借款的利息1，200元。 借：财务费用 1，200 贷：应付利息 1，200
9、现金支付应由本月负担的办公房屋租金800元。 借：管理费用 800 贷：库存现金 800
10、用银行存款支付职工子校经费1，800元。 借：营业外支出 1，800 贷：银行存款 1，800 11、计算本月应交城建税480元。 借：营业税金及附加 480 贷：应交税费-城建设税 480 13、结转本期收入类账户。 借：主营业务收入 210，000
贷：本年利润 210，000 14、结转本期成本费用类账户。 借：本年利润 185，280
贷：主营业务成本 165，000 销售费用 8，000 管理费用 8，800 财务费用 1，200 营业税金及附加 480 营业外支出 1，800 15、按利润总额的25%计算应交所得税。 利润总额= 210，000-185，280=24，720 所得税费用=24，720*25%=6，180 借：所得税费用 6，180 贷：应交税费-所得税 6，180
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根据上述资料编制损益表：
利 润 表
年 月
项 目 行 次 本 月 数 本 年 累 计 数 一、营业收入 210,000 减：营业成本 165，000 营业税金及附加 480 二、营业利润 44，520 减：销售费用 8,000 管理费用 8,800 财务费用 1,200 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 1，800 三、利润总额 24，720 减：所得税费用 6，180 四、净利润 18，540 14