第七章财政收入规模与构成分析
第一节财政收入分类
1. 根据我国新预算法，有哪四类财政收入？
一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入
2. 什么是全口径财政收入？
国际货币基金组织定义的财政收入。 四类收入预算综合。
3. 根据收入形式分类，即按《政府收支分类科目》中“收入分类科目”列出的类级科目有哪些？
税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。 第二节财政收入规模的影响因素及我国的实证分析
1. 影响财政收入规模水平的主要经济因素？ 经济发展水平和生产技术水平、分配政策和分配制度、价格对财政收入的影响。 第三节财政收入的购成和非税收收入的关系
1. 收费与税收的区别？
税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而
收费与政府提供的特定商品的服务有直接联系，专项收入，专项使用。
税收是作为政府一般的筹资手段，收费则作为部门和地方特定用途的筹资手段。 税收收入是政府在主要收入，必须纳入预算内统筹使用，收费则不同，全国性收费一般纳入预算内，部
门行收费和地方性收费则可作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自 支。
税收的法制性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发
乱收费现象，因为法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。
2. 收费的特殊作用？
收取使用费在弥补市场失灵方面，如私人物品的外部效应上有特殊作用。
收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。
3. 什么是政府性基金收入？
国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社
会事业发展的支出的一种基金。
4. 政府性基金按照支出用途分为哪7类？ 用于交通基础设施建设 用于水利建设
用于城市维护建设
用于教育、文化、体育等社会事业发展 用于移民和社会保障 用于生态环境建设 用于其他方面
5. 政府性基金的管理方式？
在一般公共预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。
6. 什么是土地使用权出让收入？
市县人民政府依据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》等有关法律
法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入。
7. 什么是土地财政？
地方财政过分依赖土地出让收入的现象
第八章税收原理
第一节什么是税收
1. 税收的三性及其含义？
强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法律实施，任何单位和个人都不得违抗。
无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
固定性，指的是征税前就以法律形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征 税。
第二节税收术语和税收分类
1. 什么是纳税人
纳税主体。指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
2. 什么是课税对象？课税对象主要分为哪三类？
税收客体。指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。 所得、商品、财产。
3. 什么是税率？分为哪三类？ 课税对象的征税比率。
比例税率、定额税率、累进税率
4. 起征点与免征额的区别？
起征点，税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过
起征点的高收入者按全部课税对象纳税；
免征额，税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人，不论收入高低，同等享受免 税额待遇。
起征点照顾低收入者，免征额是对所有纳税人的普惠照顾 第三节税收原则
1. 公平类税收原则有哪些？主要含义？
收益原则，各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享受的利益来纳税，或者说政府提供公共物品
的成本应按各社会成员享用份额来承担
能力原则提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的人多分摊，收入低的人少分摊。
2. 效率类税收原则有哪些？主要含义？
促进经济发展原则税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经 济发展带来积极影响
征收费用最小和确实简化原则尽可能将征纳双方多的征纳费用减少到最低限度 确实对纳税人课征对象税目税率以及征管方式和纳税手续做出明确清晰地规定 简化税收规章制度简便易行
3. 税收中性的含义？
指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。
两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限；二是国家征税应
避免对市场经济正常运行
的干扰。特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场
起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 第四节税负的转稼与归宿
1. 税负转稼的方式有哪些？具体含义？
前转方式：又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。 后转方式：又称为逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。
其他转嫁方式。如混转或散转、消转和税收资本化等。
2. 税负转稼的一般性规律？
商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不 易转嫁。
课税范围宽广的商品税负交易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁。 对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
第十一章我国现行税制
第一节商品课税
1． 什么是商品课税？我国目前的税制而言，商品课税包含哪几种税种？ 泛指所有以商品为征税对象的税类
包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
2． 什么是增值税？
就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。
其中，增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，相当于商品价值中扣除生产中消耗的生产资料 价
值C之后的余额，即V+M部分。
3． 根据对购进固定资产价款的处理的不同，增值税分为哪三类？具体含义？ 生产型，计税依据中不准抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生
产总值
收入型，只准抵扣当期计入产品成本折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入
消费型，准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，计税依据只包括全部消费 价值
4． 增值税计征方法中的“扣税法”的含义？
①将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额，称为“加 法”
②从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额后的余额，作为增值额，称为“减法”
③不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额
作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”
5． 什么是消费税？消费税的纳税人？消费税的作用？
消费税的课税对象是消费品的销售收入，是1994年工商税制改革中新设置的一种商品课税。
凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税纳税人 在组织财政收入和引导消费方向发挥了重要作用
对调节消费、治理污染以及保证国家财政收入其重要作用
6． 什么是营业税？以建筑业为例，说明营业税和增值税两税并行征收存在的问题。
营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴，其主要特 点是计算征收较为简便。 第二节所得课税
1. 什么是所得税？我国现行所得税的主要税种？ 所得税是对所有以所得额为课税对象的税种总称。
2. 根据个人所得税税率表（203页，工资、薪金所得适用）计算个人所得税。
第三节资源税与财产税
1. 资源税有哪两种课征方式？
①以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的 ②以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有 2. 财产税有哪两种课征方式？