企业货款
D．先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业 货款
59．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将 其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。 A．5 B．10 C．15 D．30
60．纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属予( )行为。 A．漏税 B．抗税 C．偷税 D．逃税 61．《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需 用品的单价是( )。
A．1万元以下 B．7000元以下 C．5000元以下 D．3000元以下
62．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠 缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴 纳税款( )的罚款。
A．30％以上3倍以下 B．50％以上3倍以下 c．50％以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下
63．对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者 少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款( )的罚款。
A．30％以上3倍以下 B．50％以上3倍以下 C．50％以上5倍以下 D．1倍以上5倍以下
64．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务 机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款( )的罚款。 A．30％以上3倍以下 B．50％以上3倍以下 C．50％以上5倍以下 D．1倍以上5倍以下
65．根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托 其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代 销货物满( )天的当天。
A．90 B．60 C．180 D．240
66．根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直 接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为( )。 A．发货的当天
B．收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C．合同约定收款日的当天 D．货物移动的当天
67．根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下 列企业中应认定为小规模纳税人的是( )。 A．批发企业年应税销售额为120万元 B．零售企业年应税销售额在90万元 C．生产企业年应税销售额在40万元 D．生产企业年应税销售额在60万元
68．下列各项中不属于税收的特点的是( )。
A．自愿性 B．强制性 C．无偿性 D．固定性 69．下列关于税收作用的表述中错误的是( )。
A．税收是国家组织财政收入的次要形式 B．税收是国家调控经济运行的重要手段 C．税收具有维护国家政权的作用
D．税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
70．( )是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳 双方共同遵守。
A．强制性 B．固定性 C．无偿性 D．自愿性 71．税收“三性”的核心是( )。
A．固定性 B．强制性 C．无偿性 D．自愿性 72．下列各项中不属于流转税的是( )。
A．消费税 B。营业税 C．关税 D．车辆购置税 73．下列各项中属于财产税的是( )。
A．增值税 B．企业所得税 C．车船税 D．车辆购置税 74．下列各项中，属于中央税税种的是( )。
A．契税。 B．消费税 C．营业税 D．增值税 75．下列各项中，属于中央地方共享税的是( )。 A．契税 B．消费税 C．营业税 D．增值税 76．下列各项中属于税收实体法的是( )。 A．《中华人民共和国税收征收管理法》 B．《中华人民共和国海关法》 c．《进出口关税条例》 D．《中华人民共和国增值税暂行条例》 77．区别不同类型税种的重要标志是( )。
A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限
78．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩 余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是( )。
A．计税依据 B．免征额 C．税基 D．起征点
79．在税制要素中，对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这 一数额的部分不征税，这一部分数额是( )。
A．计税依据 B．免征额 C．税基 D．起征点
80．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是 ( )。
A．年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业 B．年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业 C．年不含税应税销售额为100万元的商业企业
D．年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税 行为的企业
81．2010年3月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿 童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值 税( )元。
A．450 B．588 C．832．08 D．882
82．某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发 票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元。包装
费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为 700000元，适用增值税率为17％。则本月应交的增值税为( )元。 A．46960 B．46925 C．48725 D．47373．68
83．下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是( )。 A．一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天 B．先开具发票的为开具发票的当天
C．进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D．增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务发生的当天 84．下列各项中不应交纳消费税的是( )。 A．服装 B．小汽车 C．烟 D．轮胎
85．下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是( )。
A．一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申 报纳税
B．委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税 务机关申报纳税
C．进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税
D．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税 务机关申报纳税
86．下列各项应纳营业税的是( )。 A．销售不动产 B．销售机器设备 C．提供修理修配劳务 D．销售服装
87·根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确 的是( )。
A．居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 B．非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 C．个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人
D．企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税
88·根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 ( )。
A．法人企业 B．取得收人的组织 C．上市公司 D．合伙企业
89．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于( )。 A．比例税率 B．超额累进税率C．超率累进税率 D．定额税率
90·根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，按( ) 的税率征收企业所得税。
A．10％ B．25％ C．20％D．15％
91·根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计人 收入总额的是( )。
A·转让固定资产取得的收入 B．出租固定资产取得的租金收入 C．固定资产盘盈收入 D．财政拨款 92．下列各项中属于免税收入的是( )。 A．国债利息收入
B．符合条件的非营利组织的收人
c．依据收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D．因债权人缘故确实无法支付的应付款项
93．根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣 除的税金是( )。
A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．房产税
94．根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总 额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A．3％ B．5％ C．10％D．12％
95．根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得 额时准予扣除的是( )。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额 B．税收滞纳金
C．被没收财物的损失
D．银行按规定加收的罚息
96．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后( ) 年内弥补。
A．3 B．5 C． 7 D．4
97．某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务 招待费可以扣除( )元。
A．10000 B．120000 C．20000 D．1 5000
98．张某2010年3月取得劳务报酬10 万元，应缴纳的个人所得税( )万元。 A．2 B．2．10 C．2．20 D．2．50
99．李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿 车，外加500000元现金，个人所得税税率为20％，李某应缴纳个人所得税税额为 ( )元。
A．100000 B．0 C．159800 D．160000
100．下列各项中不属于税务代理的特点的是( )。 A．公正性 B．强制性 C．法定性 D．中介性 101．下列各项中不属于税务代理的法定业务的是( )。 A．办理税务登记 B．办理发票领购手续 C．制作涉税文书 D．提供审计报告
102．下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是( )。 A．责令限期改正 B．没收财产
C．收缴未用发票和暂停供应发票 D．警告
103．对国家税务总局作出的决定不服的，可以向( )申请行政复议。 A．国务院 B．国家税务总局
C．北京市高级人民法院 D．最高人民法院
二、多项选择题(下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确 答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填入括号内) 1．税务登记的种类包括( )。
A．设立登记 B．停业、复业登记 C．外出经营报验登记 D．变更登记
2．下列应当办理税务登记的是( )。 A．国家机关 B．个体工商户
C．企业在外地设立的分支机构
D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
3．下列各项中属于不需要办理税务登记的单位或个人的是( )。 A．国家机关
B．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人 C．个人
D．无固定资产场所的流动性农村小商贩
4．新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括 ( )。
A．工商营业执照 B．公司章程
C．其他需要提供的有关证件、资料 D．组织机构统一代码证书
5．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要 内容包括( )。
A．单位住所、经营地点 B．注册资本 c．财务负责人 D．核算方式
6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、 经营的场所，还应当登记的总机构的相关内容包括( )。
A．名称、地址 B．法人代表 C．主要业务范围D．财务负责人 7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。 A．名称的改变 B．增加注册资本
C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围 8．注销税务登记的适用范围有( )。 A．纳税人因故需要歇业的
B．纳税人的法定代表人发生变更的
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的 9．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。 A．发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B．因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
C．在营业执照核准的经营期限内需要停业的 D．被工商行政管理机关吊销营业执照的
lO．下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是( )。
A．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000 元罚款
B．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的， 经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照 C．对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款 D．对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款 11．《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括( )。 A．工商营业执照 B．税务登记表