17. 2011年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资3500元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。 A.应缴纳个人所得税11445元 B.应缴纳个人所得税8875元
C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税 D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税 E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税 【答案】ADE
18.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。
A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入 B.出租境外房屋而取得的收入
C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬 E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入
【答案】AE
19.下列说法正确的是（ ）
A. 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。 B. 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
C. 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。 D. 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按
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照有关规定计算缴纳个人所得税。
E. 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。
【答案】A B D
20.(2008年)2007年度对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有()。
A.对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月1600元
B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C.纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税
E.个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税 【答案】ABDE
二、 判断题（20×1）
1.英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）
2.公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 3.我国个人所得税为分类税制模式。（√）
4.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）
5.个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√）
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6.现行税法规定，“工资、薪金所得” 适用5%-45%的九级超额累进税率。（×）
7.农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 8.工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（×）
9.个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）
10.英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
11.某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
12.我国某作家叶某所著一本小说于2011年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）
13.李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
14.刘教授2012年7月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
15.在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付
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且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。(√)
16.王先生2006年10月起在A公司工作，2012年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税270元。 (√) 17.个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
18江某于2006年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2011年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√） 19.外籍人员在我国境内居住满1年未满5年的属于居民纳税人，其来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。（×）
20.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。（√）
四、计算题（3×5）
1、中国公民张某2011年的收入情况如下：（1）出版一本书，1月份取得预付稿酬20000元；4月份正式出版，取得稿酬20000元；该书5月至7月被某报纸连载，5月份取得稿费1800元，6月份和7月份每月取得稿费1000元。12月份张某将自己手稿的复印件拍卖，取得所得100000元。（2）因在某上市公司董事会担任董事，8月份从该上市公司取得董事费收入15万元，并通过民政局向贫困地区捐赠了5万元。（3）因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。（4）10月份转让自己拥有的一辆轿车，取得转让收入200000元，转让过程中发生相关税费20000元。该车购进价格为160000元，购
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入时发生相关税费10000元。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算张某出版书籍、连载、拍卖手稿所得共应缴纳的个人所得税。
（2）计算张某就董事费收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某取得的股息应缴纳的个人所得税。 （4）计算张某转让轿车应纳的个人所得税。 【答案】
（1）出版书籍取得的稿酬收入应缴纳个人所得税＝（20000+20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4480（元）。
连载取得的稿酬收入应缴纳个人所得税＝（1800＋1000＋1000－800）×20％×（1－30％）＝420（元）。
手稿复印件拍卖所得应纳个人所得税＝100000×（1－20％）×20％＝16000（元）。
合计＝4480＋420＋16000＝20900（元）。
（2）董事费所得按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税，应纳税所得额＝150000×（1－20％）＝120000（元）。通过政府机关向贫困地区的捐赠，未超过应纳税所得额30％的部分准予扣除，超过部分不得扣除。120000×30％＝36000<50000，所以只能扣除36000元。 应纳个人所得税＝（120000－36000）×40％－7000＝26600（元）。 （3）对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入应纳税所得额计征个人所得税。
应纳个人所得税＝20000×50％×20％＝2000（元）。
（4）轿车原值＝160000＋10000＝170000（元），应纳税所得额＝转让收入－财产原值－合理税费＝200000－170000－20000＝10000（元）；应纳个人所得税10000×20％＝2000（元）。
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