厂部行政管理部门耗用 合计 10400 2000 1500 7500 1500 17900 2、12月3日，售给南城工厂A产品100件，每件80元，计货款8000元，增值税1360元，款尚未收到。
3、12月7日，向滨海工厂购入甲材料37500千克，每千克0.70元，增值税4462.5元，运输费3750元，款项尚未支付。
4、12月7日，由滨海工厂购入的甲材料全部运到，并验收入库，按其实际采购成本转账。
5、12月12日，售给黄河工厂A产品350件，每件售价80元，计货款28000元，增值税4760元，货款尚未收到。 6、12月19日，向滨海工厂购入一种材料20000千克，每千克0.70元，增值税23801元，运费1000元，杂费计200元，款项尚未支付。
7、12月19日，由滨海工厂购入乙种材料已运到本厂，并验收入库，按其实际采购成本转账。
8、12月26日，采购员陈佳报销差旅费170元。
9、12月27日，向滨海工厂购进乙种材料25000千克，每千克0.70元，增值税2975元，签发期限为一个月的商业汇票一张，汇票交给滨海工厂。
10、12月31日，计提本月固定资产折旧4000元，其中：车间应计提固定资产折旧
额3000元，管理部门应计提固定资产折旧额1000元。
11、12月31日，结转本月应付职工工资9000元，其中：生产A产品工人的工资
5600元，车间管理人员的工资2200元，厂部管理人员的工资1200元。 12、12月31日，结转本月应付水费1500元，电费4000元，其中： 用途 生产A产品耗用 车间耗用 厂部管理部门耗用 水费 1000元 200元 300元 电费 2800元 500元 700元 13、12月31日，摊销应由本月负担的企业财产保险费1000元。 14、12月31日，预提本月应负担的银行借款利息400元。 15、将本月发生的制造费用6700元，转入“生产成本“账户。
16、12月31日，结转本月完工A产品的生产总成本31700元（完工数量1000件，
单位成本31.70元）。
17、12月31日，结转本月销售发出A产品的生产成本30115元（销售数量950件，
单位成本31.70元）。
18、12月31日，将本月A产品销售收入76000元，转入“本年利润”账户。 19、12月31日，将本月A产品销售成本30115元，转入“本年利润“账户。 20、12月31日，将本月A产品销售费用1900元，转入“本年利润“账户
21、12月31日，将本月A产品销售税金及附加3800元，转入“本年利润”账户。 22、12月31日，将本月企业发生的管理费用6100元转入“本年利润”账户。 23、12月31日，将本月企业发生的财务费用400元转入“本年利润”账户。 24、12月31日，将本月取得的营业外收入1000元转入“本年利润”账户 25、12月31日，将本月发生的营业外支出385元转入“本年利润”账户。 26、12月31日，将本月所得税18865元转入“本年利润“账户。 27、12月31日，结转本月提取的盈余公积1543.50元。
28、12月31日，计算结转本月应分配给投资单位的利润6000元。
（三）要求：根据以上经济业务资料，编制转账凭证。
练习题二十
（一） 目的：练习填制记账凭证。
（二） 资料：二二八厂2010年12月份发生的经济业务如下：
1、12月1日，企业收到投资单位投入的新机器一台，价值20000元。
2、12月2日，接银行收款通知，收到上月销售产品的货款3000元，存入银行存款
户。
3、12月3日，向朝阳工厂购入A种材料5000千克，每千克1.20元，增值税1020元，支付运费500元，杂费50元，以银行存款支付。
4、12月4日，向朝阳工厂购进的A种材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账。
5、12月5日，上月销售产品收到的商业汇票一张，票面额5000元，现已到期，银行通知款已收到并存入银行存款户。
6、12月5日，售给曙光工厂甲产品400件，每件售价120元，应交增值税8160元，款收到并存入银行存款户。
7、12月6日，开出付款凭证6000元，以银行存款偿还前欠朝阳工厂材料款。 8、12月7日，仓库发出下列材料用于甲产品生产： A种材料 B种材料 合计 10000千克 5000千克 每千克1.30元 每千克1.80元 12000元 9000元 22000元 9、12月8日，向银行申请取得流动资金借款10000元，存入银行存款户。
10、12月9日，售给红光工厂甲产品300件，每件售价120元，增值税6120元，
货款尚未收到。
11、12月10日，厂部管理部门购买办公用品200元，以现金支付。 12、12月11日，采购员黎明报销差旅费250元，教会多余现金50元。 13、12月12日，向银行提取现金8000元，准备发放工资。 14、12月12日，以现金发放本月职工工资8000元。
15、12月14日，接银行收款通知，本月售给红光工厂甲产品的货款42120元，已
收到并存入银行存款户。
16、12月15日，售给光明工厂甲产品500件，每件售价120元，增值税10200元，
收到光明工厂签发的期限一个月，票面金额70200元的商业汇票一张。 17、12月16日，开出付款凭证，以银行存款支付甲产品的销售费用1500元。 18、12月17日，开出付款凭证，以银行存款支付职工子弟学校经费3000元。 19、12月20日，将不需用的旧机器一台，向其他单位投资，该机器原始价值30000
元，已提折旧10000元。
20、3月24日，接银行收款通知，收到投资分得的利润4000元，已存入银行存款
户。
21、12月25日，开出付款凭证，支付上月城建税2500元。
22、12月31日，按规定本月应提取固定资产折旧8000元。其中：车间固定资产计
提折旧额5800元，厂部管理部门固定资产计提折旧额2200元。
23、12月31日，分配结转本月职工工资8000元。其中：生产工人工资5500元，
车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1500元。
24、12月31日，计提本月职工福利费1120元。其中：按生产工人工资提取770元，
按车间管理人员工资提取140元，按厂部管理人员工资提取210元。 25、12月31日，摊销应由本月负担的财产保险费700元。 26、12月31日，结转本月负担的银行借款利息500元。 27、12月31日，结转本月发生的制造费用6940元。
28、12月31日，结转本月完工甲产品的生产总成本60000元（完工数量1000件，
单位成本60元）。 29、12月31日，结转本月销售发出甲产品的生产成本72000元（发出数量1200件，
单位成本60元）。
30、12月31日，结转本月实现的甲产品销售收入144000元（销售数量1200件，
单位售价120元）。
31、12月31日，结转本月销售甲产品的销售成本72000元。 32、12月31日，计算结转本月应交增值税7200元。 33、12月31日，结转本月销售费用1500元。
34、12月31日，结转本月营业税金及附加7200元。 35、12月31日，结转本月管理费用5060元。 36、12月31日，结转本月财务费用500元。
37、12月31日，结转本月发生的营业外支出3000元。 38、12月31日，结转本月所得税32307元。 39、12月31日，结转本月投资收益4000元。
40、12月31日，结转本月应提取的盈余公积2643.30元。 41、12月31日，结转本月应分给投资单位的利润8000元。
（三）要求：根据以上经济业务，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。