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会计实务操作
使用寿命 5年 验收日期 2010年1月16日 主管：张为 制表人：李敏一
18．1月18日，向民生机器厂购进C材料厂1，100公斤，每公斤19元，增值税3，553元，D材料700公斤，每公斤60元，增值税7，140元。支付两种材料共同运杂费4，000元（按重量进行分配）。所有款项以支票支付，材料已验收入库。
18-1
重庆市增值税专用发票
开票日期：2010年1 月18 日 （发票联） No:0612970
名称 购货单位 地址、电话 计货物或应税劳务名称 量 单位 C材料 kg kg 1,100 700 9 60 12 0 9 0 0 0 0 17 17 3 5 5 3 0 0
数量 单价 万千百十元角重庆沙杨路20号 开户银行及账号 金额 税分率% 万千百十元角分
工行渝碚路办032-4536007 金额 亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739 D材料 合计 价税合计 备注 名称 销货单位 4 6 2 0 2 9 0 0 0 0 0 0 0 0 7 1 4 0 0 0
1 0 6 9 3 0 0
柒万叁仟伍佰玖拾叁元整 （￥73，593.00） 民生机器厂 成都花园路1号 税务登记号 开户银行及账号 330106003452180 工行花园路办 028-4637114 地址、电话 销货单位：（章） 收款人：吴富贵 复核：若齐鲁 开票人：马米资 18-2
重庆市运输专业发票 （发票联）
顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月18日填发 No:0034512
项 目 运杂费 无超效过拾万元金 额 万 千 4 百 0 十 0 元 0 角 0 分 0 第21页
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￥ 4 0 会计实务操作
0 0 0
0 合计人民币（大写）肆仟元整 填票：李瓦仔 收款人：葛灿 业户名称：比法运输公司
18-3
材料购进运杂费分配表 发货单位：
材料名称 C材料 D材料 合 计 分配标准 分配率 分配金额 备注 复核： 经手人： 制表人： 18-4
入库单
供货单位： 年 月 日 No:75891245
产 品 编号 单位 名称 规格 数量 单价 万 千 百 十 元 角 分 成本总额 会计： 记账： 保管： 验收： 制单： 18-5
中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV ┇ ┇ ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 出票日期（大写） 年 月 日 收款人： 本支票付款期限十支票号码 IV V9335141 开户行名称： 签发人帐号： V9335141 科 亿 千 天┇人民币 （大 目 对方 ┇ 百 十 万 千 百 十 元 角 分
第22页
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写） 年 ┇ 会计实务操作
科目 出票日期 收款 ┇科 目（借） 月 日 用途 对方科目（贷） 人 金 ┇ 付讫日期 年 月 日 额 用 ┇途 备 注 ┇ ┇ 出票人签章 出纳 复核 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇
18-6
中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV ┇ ┇ ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 出票日期（大写） 年 月 日 收款人： 支票号码 IV V9335144 开户行名称： 签发人帐号： V9335144 科 ┇ 亿 千 目 对方 ┇人民币 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分
科目 出票日期 收款 年 月 日
人 金 本┇支票付款期┇限十天 ┇ 科 目（借） 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 额 用 ┇途 备 注 ┇ ┇ 出票人签章 出纳 复核 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇第23页
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会计实务操作
19．1月24日，上年应收小妹零售商店货款400元，因该企业倒闭无法收回，转作“资产减值损失”处理。
19-1 坏账损失处理报告 2010年1月24日
客户名称 处理意见 审批人 李爱民 小妹零售商店 转作资产减值损失 注册会计师意见 同意 注册会计师 周容 损失金额 400元 原因 企业倒闭 20．1月30日，因资金短缺，向银行申请借入1年期借款100，000元。
20-1
中国工商银行重庆分行沙区支行
贷款通知书 2010年1月30日
借款人（单位）名称 借款金额 借款利率 借款期限 备注 亮君家用电器厂 壹拾万元整 5% 2010年1月30日至2009年1月30日
21．1月31日，根据存货发出纪录编制材料发出分配表。 21-1
仓库发料登记表 A材料 日期 部门 用途 计量 单位 1.4 1.6 1.8 1.11 1.14 1.18 1.20 1.25 车间 车间 车间 厂部 车间 车间 厂部 车间 电饭煲 微波炉 一般耗用 一般耗用 电饭煲 微波炉 一般耗用 电饭煲 kg kg kg 数量 218 480 200 B材料 计量 单位 kg kg kg 数量 680 410 200 C材料 计量 单位 kg kg 数量 190 280 D材料 计量 单位 kg kg kg 数量 100 50 280 第24页
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车间 微波炉 kg 898 kg
1290 kg kg 会计实务操作
260 730 kg kg
500 930 1.30 合计
21-2
材料发出汇总表 2010年1月30日 项目 合计 数 量 价 电饭煲 单金额 量 数微波炉 单价 金额 量 数价 车间 单金额 量 数厂部 单价 金额 量 数合计 金额
22．1月31日，计提本月固定资产折旧20，300元，其中车间17，600元，厂部2，700元。
22-1 固定资产折旧计算表
2010年 1月31日 单位：元
部 门 生产车间 管理部门 合 计 机 器 11，800.00 11，800.00 房 屋 5，800.00 2，700.00 8，500.00 合 计 17，600.00 2，700.00 20，300.00 复核： 张为 制表人：李敏一
23．1月31日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。 23-1
制造费用分配表 第25页