会计综合实训资料 一、实训目的
掌握原始凭证和记账凭证的填制方法，掌握总分类账、明细分类账和日记账等各种帐薄的启用、登记、结账和改错等方法，掌握资产负债表和损益表的基本编制方法。
二、实训资料
亮君家用电器厂2011年1月发生的全部经济业务及原始凭证如下（该厂为一般纳税人，税务登记号550105200942739，开户银行为工商银行重庆分行渝碚路办事处，基本账号023-65236007，厂址为重庆市沙杨路20号，增值税率为17%，所得税率25%。该企业设一个生产车间，生产电饭煲、微波炉两种产品。生产用材料全部外购。会计采用科目汇总表核算形式。材料、产成品按实际成本的先进先出法计价。材料购进支付的运杂费全部计入存货成本。）
（一）亮君家用电器厂2009年12月31日总分类账、明细分类账和日记账余额如下： 1.总分类账户余额 （三栏式账页）
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 合 计 借方金额 账户名称 贷方金额 90,000.00 14,000.00 1,460.00 100.00 1,000.00 5,600.00 4,713.00 78,530.00 800,000.00 5,000.00 8,460.00 40,000.00 1,048,863.00 1,800.00 短期借款 229,567.00 应付账款 15,400.00 预收账款 600.00 其他应付款 2,000.00 应付职工薪酬 65,736.00 应付利息 187,772.00 应交税费 545,988.00 累计折旧 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 1,048,863.00 合 计
2.原材料明细账余额 （ 数量、金额式账页）
材料名称 A材料 B材料 C材料 D材料 合 计 计量单位 KG KG KG KG 数 量 210 620 420 830 单位成本 10.50 4.80 21.22 62.22 金 额 2,205.00 2,976.00 8,912.40 51,642.60 65,736.00
3.成品明细账余额 （数量、金额式账页）
产品名称 电饭煲 微波炉 合 计 计量单位 个 台 数 量 1，300 260 单位成本 31.24 566.00 金 额 40,612.00 147,160.00 187,772.00 4.明细账余额 （三栏式账页）
总分类账户名称 应收账款 其他应收款 应付账款 应付利息 应交税费 明细账户名称 华科批发商场 民益零售商店 东胜百货商场 小妹零售商店 陈小辉 宏达机器厂 民生机器厂 预提短期银行借款利息 应交所得税额 未交增值税 应交城市维护建设税 借方余额 4，000.00 5，000.00 6，000.00 400.00 2，000.00 贷方余额 8，000.00 6，000.00 5，600.00 3，215.00 1，400.00 98.00 5.现金日记账余额 1，800.00 6.银行存款日记账余额 229，567.00 7.生产成本明细账（多栏式账页）期初无余额
（二）2011年1月经济业务如下：
1．1月2日，接工商银行通知，东胜百货商场汇来上月欠款6，000元。 1-1
银行进账单（回单）
2010年1月2日
收 款 人 金 额 全 称 账号 开户银行 亮君家用电器厂 032-4536007 工行渝碚路办事处 付 款 人 千 人民币（大写）：陆千元整 ￥ 6 0 0 0 0 0 百 全 称 账号 开户银行 十 万 千 东胜百货商场 032-4564735 工行上清寺办事处 百 十 元 角 分 款项来源 收回上月款项 收款人开户银行盖章
2．1月3日从广夏公司购入A材料800公斤，每公斤9元，货款7，200元，增值税1，224元；B材料1，000公斤，每公斤4.50元，货款4，500元，增值税765元。运杂费1，500元，按重量比例分配到A、B材料中。材料已经验收入库，出纳员开出转账支票支付全部款项。
2-1 重庆市增值税专用发票( 发 票 联 ) 开票日期：2010年1月3日 No:0045671
购货单位 地址、 电话 计量 单位 Kg Kg 合 计 价税合计 备注 销货单位 地址、电话 重庆红旗路2号 开户银行及账号 工行红旗办032-6750214 名称 广夏公司 税务登记号 550105200456286 重庆沙杨路20号 开户银行及账号 金 额 数量 单价 万 800 1000 1800 9.00 4.50 1 千 7 4 1 百 2 5 7 十 0 0 0 元 0 0 0 角 0 0 0 分 0 0 0 工行渝碚路办032-65236007 税率% 17 17 万 千 1 1 百 2 7 9 十 2 6 8 元 4 5 9 角 0 0 0 分 0 0 0 金 额 名称 亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739 货物或应税劳务名称 A材料 B材料 壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00 销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力
2-2 重庆市增值税专用发票( 抵 扣 联 )
开票日期：2010年1月3日 No:0045671 购货单位 地址、 电话 计量 单位 Kg Kg 合 计 价税合计 备注 销货单位 地址、电话 重庆红旗路2号 开户银行及账号 工行红旗办032-6750214 名称 广夏公司 税务登记号 550105200456286 重庆沙杨路20号 开户银行及账号 金 额 数量 单价 万 800 1000 1800 9.00 4.50 1 千 7 4 1 百 2 5 7 十 0 0 0 元 0 0 0 角 0 0 0 分 0 0 0 工行渝碚路办032-65236007 税率% 17 17 万 千 1 1 百 2 7 9 十 2 6 8 元 4 5 9 角 0 0 0 分 0 0 0 金 额 名称 亮君家用电器厂 税务登记号 550105200942739 货物或应税劳务名称 A材料 B材料 壹万叁仟陆佰捌拾玖元整 ￥13，689.00 销货单位：广夏公司 收款人： 复核：王伟 开票人：张力
2-3 重庆市运输专用发票
（发票联）
顾客名称：亮君家用电器厂 2010年1月3日 No:006712 项 目 运杂费 合计（大写）壹仟伍佰元整 金 额 超过拾万元无效 万 ￥ 千 1 1 百 5 5 十 0 0 元 0 0 角 0 0 分 0 0 填票：李红 收款人：王风 业户名称：旭日运输公司
2-4 材料购进运杂费分配表
发货单位： 年 月 日 材料名称 合 计 分配标准 分配率 分配金额 备注 复核： 制表人：
2-5
入 库 单 采购成本总额 运杂费 其他 万 千 百 十 元 角 分 供货单位： 年 月 日 No:
材料名称 单位 数量 买价 会计 记账 保管 验收 制单
2-6
中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV V9335132 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 收款人： 支票号码 IV V9335132 开户行名称： 签发人帐号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 ┇ 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 （大本支票付款期限十天 科 目（借） 写） 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核 2-7
中国工商银行 转帐支票存根 支票号码 IV V9335133 ┇ 中国工商银行 转 帐 支 票 支票号码 IV V9335133 ┇ 出票日期（大写） 年 月 日 开户行名称： ┇ 收款人： 签发人帐号： 科 目 ┇ 对方科目 ┇ 出票日期 年 月 日 收款人 金 额 用 途 备 注 ┇ ┇ ┇ ┇ 人民币 本支票付款期限十天 （大写） 科 目（借） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出票人签章 出纳 ┇ ┇ 记帐 复核 单位主管： 会计： ┇ 复核 3.1月4日向民益零售商店销售电饭煲900个，每个售价90元。微波炉90台，每台售价1，100元，开出增值税专用发票，税率17%，采用赊销方式。