财政学
一、
填空（10*1’=10’）
1、 财政分配的主体是政府；财政分配的目的是满足社会公共需要；财政分配的对象是一部
分社会产品。
2、 从“国家分配论”出发，财政产生的条件有两个：一是剩余产品的出现；二是国家的产生。
3、 徭役和赋税形成于奴隶社会，是最早的财政范畴，反映国家财政处于低级发展阶段。 4、 从财政参与社会产品的分配形式来考察，财政发展经历了徭役和税负 、公债和政府预算三种形态。
5、 公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓市场失灵现象。 6、公共物品的特征归纳为非竞争性和非排斥性。
7、非排斥性则是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
8、非竞争性是公共物品的特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
9、关于收入分配公平的标准，存在着三种不同的理解: 规则（过程）公平 , 起点公平和结果公平。 10、如果存在非自愿性失业，政府就通过扩张性财政政策即通过增加支出和减税来增加需求水平，使经济达到充分就业。 11、在市场经济体制中,政府的具体经济职能一般被概括为三个方面：即资源配置职能 , 收入分配职能和经济稳定职能。 12、经济稳定职能的主要内容包括两方面：一是调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；二是调节社会供求结构，实现社会供求结构合理。
13、财政收入具有公共性，强制性，规范性，稳定性特点。 14、生产技术水平对财政收入规模的制约，一方面由于技术进步导致生产速度加快和产品质量提高另一方面技术进步则带来物质消耗降低和经济效率提高。
15、按照财政收入有无连续性和稳定性分，将财政收入分为经常性收入和临时性收入。 16、按财政收入的行政归属分，将财政收入分为中央财政收入和地方财政收入。 17、财政收入是财政支出的前提条件。
18、价格分配对财政收入的影响主要取决于两个因素，一是通货膨胀，二是财政收入制度。 19、财政收入的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量，即财政收入总额。 20、财政收入的相对量是指一定时期内财政收入与有关经济指标和社会指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值( 国民生产总值 )( 国民收入)的比重来表示。
21、税率是国家税收制度的核心和关键，它反映征税的深度；税目 反映征税的广度。 22、税收的三个基本要素是强制性，无偿性和固定性。其中 无偿性是税收制度中的核心要素。
23、税收区别于其他公共收人的形式特征是税收的强制性,无偿性和固定性。 24、税收加征有地方附加和加成征收两种。
25、累进税率通常可分为超额累进税率税率和全额累进税率两种形式。
26、税率通常用百分比的形式表示，它又可以具体的分为比例税率,累进税率和定额税率。 27、计税依据分为两类：一类是计税金额,另一类为计税数量。
28、按课税对象的不同,可把税收划分为流转税 ,所得税 ,资源税 ,财产税 和 行为税。
29、税收效率原则就是使因征税所导致的经济损失最小，包括行政效率和经济效率两个方面。 30、按税收与价格关系划分，可分为价内税和价外税。
31、以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类。 32、负税人是税款的实际承担者或负担税款的经济主体；而纳税人只是负担税款的法律主体。 33、税目可分为两类：一类是列举性税目，另一类是概括性税目。 34、税源是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
35、税收具有财政收入职能、税收收入分配职能和税收宏观调控职能三大职能。 36、税收弹性是指在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系。 37、税负转嫁与需求弹性成正比。 38、骗税是指企事业单位采取对所生产或经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
39、经济发展水平、税务管理能力、财政支出结构、税收政策目标是决定税制结构模式的因素。
40、为了严格增值税的征收管理，《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
41、非税收入具有灵活性、不稳定性、非普遍性 、资金使用上的特定性特点。
42、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定，二是政府规 模。
43、皮考克和卫斯曼认为财政支出增长的内在原因是公民“ 可容忍的税收水平”的提高。 44、马斯格雷夫认为，在经济发展经历传统阶段后，依公共支出增长变化可将经济发展分为早 期阶段、中期阶段和成熟阶段。 45、以财政支出是否与商品和劳务相交换为标准，可将财政支出分为购买性支出和转移性支出。
46、社会消费倾向越大，则政府购买性支出的经济拉动作用越 。 47、购买性支出比重大的支出结构表明财政的资源配置职能较强，转移性支出比重大的支出结构表明财政的收入分配职能较强。
48、我国财政用于基础性项目投资的重点领域：基础设施, 支柱产业 和 高新技术产业 49、按照投资活动的性质不同，可以把投资项目划分为公益性投资项目、基础性投资项目和竞争性投资项目三大类。
50、公益性投资项目是指科学、文化、教育、卫生、体育、环境保护、广播电影电视等设施，公、检、法等政权设施，政府、社会团体、国防设施等项目。
51、在政府的支出中，具有“第一生产力”性质的支出是科学技术支出。 52、教育支出的方式：一定程度的免费教育、收入补充和价格补助。 53、根据补贴方式的差异，将财政补贴分为明补和暗补。 54、财政补贴影响着社会总需求，对居民的补贴增加消费需求，对企业的补贴增加投资需求。 55、外部正效应的存在 、扶持弱质产业的需要、促进社会稳定的需要是政府安排财政补贴由。
56、社会保险是社会保障制度的核心。
57、国际上一般把社会保障的内容主要分为三大类：社会救助 , 社会保险 和 社会福利。 58、我国目前的社会保障制度有四个方面的内容构成，即社会保险, 社会救济, 社会福利和 社会优抚。
59、我国目前的养老保险主要由城镇职工基本养老保险和新型农村养老保险所组成。
二、 名词解释（4*5’=20’）
1.财政：政府为了满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行的集中性分配，
是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一种重要手段。 2.公共财政：适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。 3.社会公共需要：是指社会安全、秩序以及公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
4.社会公共需要论：财政是社会为满足社会公共需要而进行的分配活动，在国家存在的情况下，这种分配活动表现为国家为主体的分配活动。
5.国家分配论：财政是国家为了满足实现其职能的物质需要，并以其为主体，强制地、无偿地参与社会产品分配活动分配以及其所形成的分配关系 6.财政学：研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好的达到效率和公平两大经济目标的科学。
7.经济人：即人在从事经济活动时总是最求自身利益的最大化。 8.市场失灵：依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。 9.公共产品：经济主体之间的影响没有通过价格来传递的现象
10.财政职能：一定的经济条件下，财政本身固有的功能。由客观经济条件决定，而非由财政概念决定，经济条件不同，财政职能不同。
11.资源配置职能：通过财政收支活动及相应的财政政策的制定，调整和实施，实现对社会现有人力物力财力等社会资源的结构和流向的调整和选择。
12.收入分配职能：通过收入转移或税收政策改变市场初次分配结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。
13.经济稳定职能：通过财政政策的制定实施和调整，以使整个社会保持良好的发展状态，以至于达到充分就业，物价稳定，经济增长和国际收支平衡等政策目标。
14.政府失灵：政府不能实现帕累托效率结果或不能以公平的方式再分配收入的一种经济现象。
15.财政收入：在一个财政年度内，政府为满足社会公共需要，凭借政治权力和经济权力，通过一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社会产品。
16.财政收入规模：财政收入的总水平，通常用绝对数额，如财政收入总额，或用相对数额，如财政收入占国民生产总值，国内生产总值，国民收入的比重来表示。
17.税收：政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地，无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的基本形式，是政府实施宏观调控的重要手段。 18.税收制度： 也称税收法律制度，是国家以法律形式规定的各种税收和征收管理的法律 法规、规章的统称。
19.纳税人：纳税义务人“的简称。税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体，自然人和法人
20.征税对象： 是征税所指向的课题，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、货物、所得、财产，也可以是资源、行为等
21.税率：应征收税额与征税对象或计税依据的比例，也是计算税额的尺度
22.偷税：是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 23.直接税：凡由纳税人自己承担税负、不发生转嫁关系的税
24.间接税：凡纳税人可将税负转嫁于他人，发生转嫁关系，由他人负担的税
25.税制结构：一个国家根据本国的经济条件经济政策和财政要求，分别主次设置若干相互协调，相互补充的税种所组合的税制总体结构
26.主体税：在一国的税制结构中，各类税收在税制体系中地位有主次之分。各个税种在大类税种也有主次之分，在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位，发挥主要作用的税种 为主体税种。
27.非税收入：政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
28.政府性基金：是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。3.事业性收费：是指国家机关，事业单位，代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律，行政法规，地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民，法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用
29.行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
30.彩票公益金：是指政府按彩票销售额一定比例提取的专项用于支持社会公益事业发展的资金。
31.罚没收入：是指国家司法机关、依法具有行政处罚权的国家行政机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织等依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的违法所得、没收的非法财物及其变价收入等。
32.财政支出：政府将筹集到的财政收入有计划地分配和使用到履行政府职能的各个方面的支出。反映了政府的运行成本。
33.财政支出规模：一定时期内，政府通过财政渠道安排和使用财政资金的绝对数量及相对比率
34.购买性支出：直接表现为政府购买商品和劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和劳务的支出
35.转移性支出：是政府在公民之间再分配购买力的支出，这种支出表现为资金无偿地，单方面的转移，主要有社会保障支出，财政补贴支出，捐赠支出和债务利息支出 36.国防支出：是指一国为维护国家主权与保证领土完整所必须的费用支出。 37.教育支出：是政府用于教育事务的支出。
38.科学技术支出：是政府动用财政资金对科技活动给予的支持和投入。
39.公共卫生支出：是指政府介入卫生产品市场，运用财政资金对卫生产品和服务所给予的支持和投入。
40.投资性公共支出：是指公共部门的投资支出，即政府对于以国家为主体的投资项目所安排的支出。
41.社会保障支出：是指财政对丧失劳动能力、失去就业机会，以及其他遇到事故而面临经济困难的社会成员提供基本生活保障的支出。
42.财政补贴支出：是财政部门支付给企业和个人，能够改变生产要素或产品相对价格的无偿支出。
43.财政平衡：通常是指在一定时期内（一般是12个月）财政收支数量基本相等的关系。 44.财政均衡：是指在一定时期内社会总供给和总需求的规模和结构保持平衡的状态下的财政收支状况。
45.财政赤字：是指某一财政年度在预算执行过程中所产生的财政赤字。
46.预算赤字：是指在某一财政年度政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于预算中的差额。
47.赤字财政：是指政府有意识地、有计划地利用预算赤字，以达到经济稳定增长的一种手段。
48.财政发行：是政府为了弥补财政赤字而增加的货币发行。
49.赤字依存度 ：是指财政赤字占财政支出的比率，它反映了政府在一定时期内（一年）总支出依赖财政赤字的程度。 50.赤字比率 ：是财政赤字占国内生产总值的比率，他表明的是政府在一定时期内动员社会资源的程度。
51.公债：就是政府以债务人的身份，按照国家法律规定或合同的约定，同有关各方发生的特定权利和义务关系。
52.国债：一般是指中央政府的债。
53.公债负担：1是指生产资本的损失2是指公债本息的支付3是指公债利息的支付4是指由于公债的存在而引起的产量损失
54.公债制度：是国家对于公债发行的各种条件（期限、利率、种类）以及募集和偿还办法的总称。
55.公债流通市场：市场经济条件下，公债的流通都是通过证券市场来进行的，因而又称公债流通市场。（广义 狭义204）
56.公债依存度：是当年的公债发行额与财政支出之比。
57.公债偿债率：是当年的公债还本付息额与该年度财政收入额之比。 58.公债负担率：是公债余额和当年国内生产总值(GDP)的比率 59.预算年度：又称为财政年度或会计年度，是指编制和执行政府预算所应依据的法定期限。预算年度一般为一年。 60.财政管理体制：（或财政体制）是国家划分中央政府与地方政府以及各级政府之间，政府同国有企业、行政、事业单位之间在财政管理方面的职责、权力和利益分配的根本制度。
三、 简答（5*8’=40’）
1． 如何理解财政概念
答：?财政:政府为了满足社会公共需要，以政府为主体对部分社会产品进行的集中性分配
是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一种重要手段。 ?财政的产生：①国家分配论：剩余产品的出现，国家的产生 ②社会公共需要论，满足社会公共需要 2． 财政分配范畴是如何发展的
答：徭役与赋税——公债（封建社会）——财政预算（封建社会后期） 3． 财政分配形式是如何发展的 答：力役，实物，货币
4． 如何正确理解公共财政
答：公共财政：适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社
会公共需要的原则来确定其职能和开支。
公共财政含义：①财政收入来自公共 ②财政支出用于公共 ③政府职能转向公共 ④社
会意识的变化（收税要有规矩，收了税要提供高效良好的服务，支出要合理） 5． 经济学研究的基本要素是什么？
答：经济人，经济制度，经济决策，经济目标，经济结果，经济评价