6． 公共财政有那些特点？
答：①政府理财的公共性（财政活动，财政资金）②政府理财的非营利性（财政资金，政府
活动）③政府理财的强制性和补偿性 ④政府理财的法制性和民主性 7． 我国财政学的发展阶段是什么？
传统财政学时期（1949-1978）现代财政学时期（1978开始） 8． 研究财政学的方法是什么？
实证分析和规范分析结合，定量分析和定性分析结合，静态分析和动态分析结合 9． 市场机制实现经济效率所需的环境是什么？
答：①所有市场是完全竞争 ②所有行业的成本是递增的 ③商品和服务都是内在化的 ④不
存在公共产品 ⑤充分的信息 ⑥完全的流动性 10． 简述财政的收入分配职能 答：通过收入转移或税收政策改变市场初次分配结果，其目标是实现社会所认可的收入分配
的公平状态
11． 简述财政的资源配置职能
答：通过财政收支活动及相应的财政政策的制定，调整和实施，实现对社会现有人力物力财
力等社会资源的结构和流向的调整和选择。 12． 简述财政的经济稳定职能
答：通过财政政策的制定实施和调整，以使整个社会保持良好的发展状态，以至于达到充分
就业，物价稳定，经济增长和国际收支平衡等政策目标 13． 政府失灵的表现什么？
答：①政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益 ②政府行动往往不能或不肯按成本—效益原则来选择最优方案。成本大于收益的项目因
对少数强大利益集团有力而上马，而收益大于成本的项目可能被否决。
③政府官员的目标往往是追求机构规模最大化，而不是追求成本最小化或利润最大化。
这是因为利润再多，官员也难把它据为己有，而机构规模庞大，官员可以获得更多的经费，拥有更大的权力，具有更多的晋升机会，人们把这种现象成为“帕金森定律”。 ④政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利，而不是最大多数人的福利，这种现象成为“内部效应”。其结果是用于公共产品的资源不多，而豪华办公楼等用于官员自身消费的物品太多。
⑤市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。 14． 政府失灵的原因是什么？
答：①对于政府在市场经济下的作用认识不足，期望值过高 ②制度性原因 ③理性预期的影响 ④信息不充分 15． 如何救治政府失灵
答：①进行宪政改革 ②寻找合适的政府角色定位 ③削减政府权力的增长 16、 财政收入的功能是什么？
答：财政支出的前提条件，政府实施宏观调控的重要手段，政府理财的重要环节 17、 财政收入是如何分类的？
答：①按财政收入形式分：税收和其他收入 ②按财政收入来源分：一以财政收入来源中的所有制结构为标准，分为：国有经济收入，
集体经济收入，中外合营经济收入，私营经济收入，个体经济收入 ；二以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门，第二产业部门，第三产业部门收入
③财政收入有无连续性和稳定性分:经常性收入和临时性收入 ④收入取得的依据:一般财政收入和国有资产经营收入 ⑤按财政收入的行政归属：中央财政收入，地方财政收入 18、 我国目前财政收入的形式是什么？
答：①税收收入 ②社会保险基金收入 ③非税收入 ④贷款转贷回收本金收入 ⑤债务收入
⑥转移性收入
19、 试论述影响财政收入规模的因素
答：①经济发展水平②生产技术水平③经济体制④传统与习俗⑤价格⑥政府的职能范围 20、财政收入的特点是什么？
答：公共性，强制性，规范性，稳定性 21． 税收的三大形式特征是什么？ 强制性、无偿性、固定性 22． 税收具有哪些功能？
财政收入职能，税收收入分配职能，税收的宏观调控职能 23． 税收原则是什么？
财政原则、效率原则、公平原则
24． 全额累进税率和超额累进税率有何异同？ 答：（1）全额累进税率，是指对征税对象的全部数额，都按其所适用等级的百分比计算应纳
税额的累进税率。 这种累进税率的特点：
一是纳税人的全部应税对象虽按累进原则确定负担，但在具体计算税额时，相当于按比
例税率计税；
二是当征税对象处于两个级距的临界点时，税收负担会呈现出“跳跃式”增减变化，甚
至出现税额增量大于征税对象增量的不合理情况。
(2)超额累进税率，即以征税对象数额超过上一级的部分为基础，对征税对象的不同等
级部分，分别按照不同百分比计算税额的累进税率。 其主要特点：
一是实行分级或分段计税，同一征税对象可能适用几个等级的税率；
二是实行超额计税，仅对征税对象数额中超过上一级的部分，按较高税率计税，避免了全额累进税率在两个级距临界点处，征税对象的负担剧增剧减的缺陷； 三是在具体计算税额时，不必采用分级分率计算的繁琐方法，而是代之以较为简化的“速
算法”。
25． 起征点和免征额有何区别？
答：?所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。 课税对象的数额未达到起征点的，不征税；
达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。
?所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。 免征额部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率计税。
起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。 其中，前者体现税收的重点照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 26． 税制结构模式主要有哪几类？ 答：①以商品劳务税为主题的税制结构模型②以收益所得税为主体的税制结构模式③商品劳 务税和收益所得税双主体的税制结构模式 27. 决定税制结构模式的因素是什么？
答：?经济发展水平
发达国家：人均收入高，以所得税为主 发展展中国家：人均收入低以流转税为主 ?税务管理能力
发达国：收入透明，货币电子化结算程度高，所得税可证成本低 发展国：不透明，低，高
?财政支出结构：福利国家，专税专用，社会保障税 ?税收政策目标：所得税更有利于收入分配公平 28．简述非税收入概念、特点。
答：政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社
会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。 特点：①灵活性 ②不稳定性 ③非普遍性 ④资金使用上的特定性 29．简述非税收入理论依据。
答：①提供准公共产品的成本补偿 ②矫正负的外部效应的需要 ③政府所有权收益的存在 30、简述我国非税收入主要内容。
①行政事业性收费 ②政府性基金 ③国有资源有偿使用收入 ④国有资产有偿使用收入 ⑤国有资本经营收益 ⑥彩票公益金 ⑦罚没收入 ⑧以政府名义接受的捐赠收入 ⑨主管部门集中收入 ⑩政府财政资金产生的利息收入 31、我国非税收入管理存在问题及对策建议。
①实行分类规范管理 ②纳入财政统一管理，确立分级管理权限 ③规范非税收入票据管理 ④加强非税收入监督管理 ⑤加快非税收入法制建设 32． 财政支出有什么作用？
①财政支出对效率的作用 ②对公平的作用 ③对经济稳定增长的作用 33． 衡量财政支出规模的指标是什么？ ①绝对量指标 ②相对量指标
34． 影响财政支出规模的因素是什么？
①经济因素 ②政治性因素 ③社会性因素 ④国际关系 35． 财政支出有哪些不同的结构类型？ 见书129页
36． 结合我国情况，分析财政支出规模的变化趋势及原因 见书122页 37． 简述西方学者对财政支出规模增长原因的分析 见书115页 38． 如何确定国防支出的规模
①总量结构分析 ②国防预算的边际分析 ③博弈分析 39． 教育支出为何是财政支出的重要内容？
①教育具有外部正效应 ②教育有助于公平 ③资本市场的不完善 40． 对个人和家庭而言，教育支出的配置方式是什么？
①对个人的配置：公平个人之间的生产率；公平分配公共教育支出；公共教育支出收益的极大化 ②对家庭的配置：对低收入家庭进行公共教育支出的资助；对所有家庭公平分配教育支出；公共教育支出收益的极大化
41． 政府财政为何发安排科学技术支出？其内容是什么？
在基础科学研究领域，科技活动具有明显的外部正效应；科学技术的应用研究，具有较明显的私人产品属性；在科技服务领域，因为其具有明显的外部正效应，政府也应担当重要角色 42． 投资性公共支出的必要性是什么？其内容是什么？ ①政府投资是克服市场在资金配置方面失灵的必要手段
②政府投资是进行宏观调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段 ③在现代市场经济条件下，政府在教育科研文化卫生等方面的投资，将对提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高国民经济增长的质量和效率、实现又好又快的发展都具有积极的推动作用。
43． 政府参与社会保障制度建设的理由是什么？社会保障是如何构成的？
①理由：一是市场调节难以消除收入分配的不公；二是保险被看成是一个优值品；三是保险市场存在因信息不对称锁导致的“道德风险”和“逆向选择”问题；四是有助于促进经济稳定
②构成：社会救助、社会保险、社会福利
44． 财政补贴的必要性是什么？是如何分类的？其经济效应是什么？ 必要性：外部正效应的存在；扶持弱质产业的需要；促进社会稳定的需要
分类：企业政策性补贴、事业单位补贴、财政贴息、其他对企事业单位的补贴 经济效应：对需求的影响、对供给的影响、对社会公平与稳定的影响 45、如何理解财政平衡？
财政平衡与否是财政领域的重大问题，但什么是财政平衡，人们有不同的理解。
①财政平衡与财政均衡 ②动态平衡与静态平衡 ③总体平衡与部门平衡 ④配置平衡 ⑤分配平衡
46、财政不平衡的原因是什么？
①外部冲击 ②无弹性的税制 ③财政超支短收 ④意外事件 47、财政赤字有哪些类型？
①按对国债收支处理方法的不同，把财政赤字区分为软赤字和硬赤字
②按财政赤字与经济运行相关的角度，把财政赤字区分为周期性赤字与结构性赤字 ③按计算方法的不同，把财政赤字区分为总赤字和原始赤字 48、财政赤字的用途是什么？
①为战争经费融资 ②拯救经济衰退 ③促进经济发展 49、弥补财政赤字的手段有哪些？
①财政发行 ②财政透支 ③动用上年财政结余或累计财政结余 ④发型公债 50、决定财政赤字规模的因素是什么？ （1）社会经济因素：①经济增长率 ②货币化部门增加的程度 ③是否有闲置资源的存在 ④政府自 身的管理能力 ⑤公众的牺牲精神
（2）资金来源：①从国际看，财政赤字的国际融资渠道主要包括国际援助、优惠贷款、商业贷款
②从国内看，财政赤字的国内融资渠道主要是想公众借债和向银行贷款 51、试述新古典主义的财政赤字有害论
新古典主义认为财政赤字对经济增长是有害的建立在以下三个假设前提上： ①个人消费决策取决于跨期效用最大化，存在完全的资本市场，人们可以按照市场利率自由借贷。
②个人只存在有限的生命周期，个人在生命周期内的行为是理性的。 ③市场处于持续出清的均衡状态。 在上述假设前提下，新古典主义认为财政赤字把税收跨期转嫁给后代，增加了个人在生命周期内的总消费，由于经济资源已得到充分利用，较高的消费意味着储蓄的减少；这时利率必须上升，以使资本市场重新恢复均衡，较高的利率引起投资减少，因而财政赤字挤出了私人资本。
52、试述新凯恩斯主义的财政赤字有益论 见书184页
53.公债产生的条件有二：
一是财政支出的需要，二是有闲暇资金的存在。 54.公债的功能：
①弥补财政赤字的功能 ②公开市场业务操作的功能 ③筹集资金的功能 ④对经济的调节功能
55.公债制度的内容：
①按公债发行区域的不同，可以分为国内公债和国外公债 ②按偿还期限的不同，可分为短期公债、中期公债及长期公债 ③按举债手段的不同，可分为强制性公债和自由认购公债
④按公债流通能力的不同，可分为自由流通公债和非自由流通公债 ⑤按公债券形式的不同，可分为凭证式公债和记账式公债
⑥按公债发行本位的不同，可分为货币公债、实物公债、折实公债
⑦按公债利率是否变动，可分为国定利率公债、浮动利率公债和保值公债。 56.决定公债规模的因素：①应债能力 ②偿债能力 ③使用效益。
57.决定外债规模的因素:①国际政治经济形势 ②外债偿债能力 ③国内资金配套能力 ④外债结构
58.衡量外债规模的指标：①外债偿债率指标 ②外债率指标 ③负债率指标。 59.如何完善我国的财政管理体制
一是彻底分税。分税制财政体制就是要把中央对地方、地方各级之间财政体制的确定建 立在科学合理的税种划分之上，实现财政体制的实质性转型。
二是合理分权。进一步明确各级之间的财权、事权范围，真正做到“各税各征，各事各管”，并用立法的形式予以明确。
三是加速完善省以下各级财政体制。其基本思路包括实行“省管县”和完善县对乡镇财政体制。
60.如何提高财政支出效益的途径 1）转变财政工作的指导思想； 2）合理分配财政资金；
3）加强对财政支出全过程的管理；
4）根据各项财政支出的特点，采取不同的提高财政支出效益的具体办法。
四、
论述（2*15’=30’）
商学院 《财政学》 课程试卷（A）卷 共 1页
一、填空 （每空格1分，共10分）
1、财政管理体制的实质是财权的 与 问题。
2、皮考克和卫斯曼认为财政支出增长的内在原因是公民“ ”的提高。 3、税收具有 、 、 、 特征。 4、教育支出方式包括 、 、 。 5、___________是政府预算编制程序。 二、名词解释（每小题4分，共20分） 1、财政
2、税收 3、财政发行 4、政府预算 5、公债
三、简答（每小题8分，共40分） 1、影响财政收入的因素？
2、规范我国政府非税收入管理的对策建议有哪些？ 3、政府采购方式？
4、缩小收入分配差距的财政对策？ 5、试述成本——效益分析方法？ 四、论述题（每小题15分，共30分） 1、试述公债的分类
2、决定财政赤字规模的因素是什么？