内控风险管理及防范措施 - 图文(3)

5.工程验收和决算阶段，企业应当按合同约定和工程进度结算工程价款，按规定保证农民工工资支付。严格执行项目竣工验收制度，落实建设、勘察、设计、施工、监理等责任主体的质量控制责任。根据工程竣工验收报告及时编制竣工决算，开展决算审计。工程验收合格后，应当按照国家统一会计准则规定核算固定资产。 1.企业应当按照会计准则制度，根据出资人要求，统一集团会计核算办法和设置会计科目，规范各级各类子企业的会计核算，根据登记完整、核算无误的会计账簿记录以及其他交易和事项的相关资料编制财务报告，做到内容完整、数据真实、计算准确。编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、资产减值测试和债权债务核实。企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益以及当期收入、成本费用、利润金额，应当与会计核算资料一致，未经履行出资人职责的机构备案，企业不得通过变更重大会计政策与会计估计、滥用会计差错更正、随意调整合并范围等手段调节年度间经营成果，不得随意调整收入、成本费用的确认标准和计量方法，严格划分和计量筹资、经营和投资活动的现金流量，严禁虚增或虚减资产、负债。企业集团应当按规定的财务报表合并范围和合并方法，编制财务合并报告。 2.企业应当按照国家统一的会计准则制度编制财务报告及附注，对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。 3.企业财务报告应当委托注册会计师及其所在会计师事务所进行审计。审计报告、财务报告应当按规定对外提供。 4.企业应当加强财务报告分析工作，全面分析资产分布、负债水平和所有者权益结构，掌握企业净资产的增减变化和投入资本的保值增值情况。全面分析各项收入、成本费用构成及其增减变化情况，掌握当期利润增减变化的原因及未来发展趋势，发现企业经营管理活动的风险和存在问题 财务报告 1)未按相关会计、证券、国资监管等法律法规及国家统一的会计准则制度编制财务报告，导致企业承担法律责任； 2)提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，导致信息披露违规和法律诉讼； 3)未能有效利用财务报告，或财务报告未有效揭示和发现企业经营管理中的问题，导致财务和经营风险失控。