1）保证凭证安全，传递及时。应坚持手续严密，没有漏洞，同时要简化环节，责任分明，
先外后内，先急后缓。除银行汇票，信用卡等有特殊规定的外，不准将凭证交由客户传递，以防流弊。
2）保证资金安全，避免发生银行透支。具体要求如下
（1）现金收入，必须“先收款，后记账”。以防止交款不足或漏收款引起账款不符。 （2）现金付出，必须“先记账，后付款”。以防止透支或发生不合规定的借支款项。 （3）转账业务，必须先借后贷。即先记付款人的账户，再记收款人的账户。以避免银行垫款。
五、业务题
习题一
（１）银行存款付款凭证 （２）转账凭证
（３）银行存款付款凭证 （４）转账凭证
（５）银行存款付款凭证 （６）银行存款收款凭证
习题二
（1）8月2日，以银行存款归还东华公司货款1000元和前西华公司货款3000元。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 201×年8 月 2 日 银付字第 01 号
摘 要 归还前欠货款 借 方 科 目 总账科目 应付账款 应付账款 明细科目 东华公司 西华公司 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 1 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：××× （2）8月2日，购入机器设备1台，共计14000元，以银行存款支付。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 201×年8 月 2 日 银付字第 02 号
摘 要 借 方 科 目 金 额 记总账科目 购入机器设备 固定资产 明细科目 机器设备 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 4 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××
（3）8月5日，从东华公司购入甲材料1000千克，单价4元，共4000元，乙材料300千
克，单位5元，共1500元，材料验收入库，款项通过银行支付。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 201×年8 月 5日 银付字第 03 号
摘 要 购入材料 借 方 科 目 总账科目 原材料 原材料 明细科目 甲材料 乙材料 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 4 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 5 5 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：××× （4） 8月15日，从银行提取现金20000元，备发工资。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 201×年8 月 15 日 银付字第 04号
摘 要 提现金 借 方 科 目 总账科目 库存现金 明细科目 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 2 0 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××
（5）8月15日，以现金发放工资20000元。
付 款 凭 证
贷方科目：库存现金 201×年8 月 15 日 现付字第 01号
摘 要 发工资 借 方 科 目 总账科目 应付职工薪酬 明细科目 工资 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 2 0 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××
（6）8月18日，从西华公司购入甲材料2000千克，单价4元，共8000元，以银行存款支
付6000元，余款暂欠，材料已验收入库。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 201×年8 月 18 日 银付字第 05号
摘 要 购入材料 借 方 科 目 总账科目 原材料 明细科目 甲材料 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 6 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××
转 账 凭 证
201×年8 月 18 日 转字第 01号
摘 要 购入材料 附件 张 会 计 科 目 总账科目 原材料 应付账款 明细科目 甲材料 西华公司 合 计 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××
（7）8月20日，因生产领用甲材料1500千克，共计6000元，车间领用乙材料100千克，
共计500元。
转 账 凭 证
201×年8 月 20 日 转字第 02号
摘 要 生产领材料 会 计 科 目 总账科目 生产成本 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 6 5 0 0 0 0 附件 张 原材料 原材料 甲材料 乙材料 6 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 合 计 ￥ 6 5 0 0 0 0 ￥ 6 5 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××
（8）8月25日，以银行存款偿还前欠西华公司货款2000元。
付 款 凭 证
贷方科目：银行存款 201×年8 月 25 日 银付字第 06号
摘 要 归还货款 借 方 科 目 总账科目 应付账款 明细科目 西华公司 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 2 0 0 0 0 0 附件 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 财会主管 记账 出纳 复核 制单：×××
（9）8月26日，采购员李伟预支差旅费200元，财务科以现金支付。
付 款 凭 证
贷方科目：库存现金 201×年8 月 26 日 现付字第 02号
摘 要 预借差旅费 借 方 科 目 总账科目 其他应收款 明细科目 李伟 十 万 金 额 千 百 十 元 角 分 记账 2 0 0 0 0