同时：借：管理费用 5 000
贷：银行存款 5 000 （4） 红字更正法：
先冲账：借：预提费用 2 400 贷：银行存款 2 400 同时：借：待摊费用 2 400
贷：银行存款 2 400 （5）红字更正法
把多余的金额36000元冲回 借：短期借款 36 000 贷：银行存款 36 000 （6）红字更正法
把多余的金额54 000元冲回 借：应付账款 54 000 贷：应付票据 54 000 （7）补充登记法：
把少写的金额72000元补登 借：盈余公积 72 000
贷：实收资本 72 000
第九章 财产清查与期末账项调整
一、单选选择题
1 A 2B 3C 4C 5A 6C 7D 8C 9B 10C 二、多项选择题
1ABD 2ABCD 3CD 4AB 5BC 6AC 7ABCD 8ABC 9BC 10ABD 三、业务题
（一） 银行存款余额调节表
201×年6月30日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调节后的存款余额 金额 71 040 25 600 5 420 91 220 项 目 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调节后的存款余额 金额 86 410 23 200 1 110 19 500 91 220 （二）甲材料盘盈：
借：原材料—甲材料 600 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600 乙材料盘亏：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 234 贷：原材料—乙材料 200 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 34
A产品盘亏：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 526.5 贷：库存商品—A产品 450 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 76.5 查清原因后的处理： 甲材料的处理：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 600 贷：管理费用 600 乙材料的处理：
借：其他应收款 234 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 234 A产品的处理：
借：营业外支出 526.5 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 526.5 （三）
盘盈的固定资产批准前处理：
（1）借：固定资产 12 950
贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益 12 950 （2）批准后：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 12 950
贷：以前年度损溢调整 12 950
盘亏的固定资产的处理：
（1）借：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢 6 300 累计折旧 2 400 贷：固定资产 8 700 （2）报经批准后，进行账务处理如下：
借：营业外支出 6 300 贷：待处理财产损溢－待处理固定资产损溢 6 300 （四）
1、借：管理费用 1 000 贷：待摊费用 1 000 2、借：财务费用 500
贷：预提费用 500
3、借：其他应收款 2 000
贷：其他业务收入 2 000 4、借：待摊费用 15 000
贷：银行存款 15 000 5、借：制造费用 8 000 管理费用 4 000 贷：累计折旧 12 000 6、借：管理费用 3 000
贷：坏账准备 3 000
7、借：资产减值损失 5 000
贷：固定资产减值准备 5 000
第十章 财务会计报告
一、
资产负债表
编制单位：XX公司 2010年12月31日 单位：元
资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 期末余额 630 000 75 000 75 000 855 000 37 500 0 0 22 500 1 200 000 0 0 年初余额 （略） 负债和所有者权益（或股东权益） 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 期末余额 300 000 0 75 000 172 500 15 000 67 500 60 000 30 000 105 000 7 500 7 500 年初余额 （略） 2 895 000 0 0 0 750 000 0 1 590 000 120 000 105 000 0 0 0 105 000 0 840 000 720 000 450 000 75 000 0 0 0 0 1 245 000 2 085 000 1 500 000 0 0 0 0 0 150 000 0 750 000 1 080 000 3 480 000 非流动资产合计 资产总计 2 670 000 5 565 000 负债和所有者权益（或股东权益）总计 5 565 000
二、
利润表
编制单位：XX公司 2010年12月 单位：元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 （略） 本期金额 1 395 000 765 000 67 500 30 000 127 500 30 000 0 0 22 500 397 500 52 500 27 000 423 000 105 750 317 250 上期金额（略）
第十一章 账务处理程序
一、单项选择题
1、B 2、B 3、C 4、B 5、C 6、D 7、B 8、D 9、C 10、D 11、C 12、C
二、多项选择题
1、AC 2、ABC 3、ABD 4、ACD 5、ABCD 6、CD 7、ABCD 8、BC 9、CD 10、ABD 11、BC 12、AC 13、ACD
三、判断题
1、√ 2、√ 3、X 4、√ 5、√ 6、√ 7、X 8、√ 9、X 10、X 11、√
四、业务题
1、借：银行存款 50000 贷：实收资本 50000
2、借：在途物资——甲材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税） 1700 贷：银行存款 11700 3、借：在途物资——甲材料 200 贷：银行存款 200 4、借：原材料——甲材料 10200 贷：在途物资——甲材料 10200 5、借：管理费用——办公费 300 贷：银行存款 300 6、借：生产成本 8000
制造费用 500 贷：原材料——甲材料 8000 周转物资 500 7、借：管理费用——办公费 1500 贷：银行存款 1500 8、借：库存现金 15000 贷：银行存款 15000 9、借：应付职工薪酬——工资 15000 贷：库存现金 15000 10、借：生产成本 9000
制造费用 2000 管理费用 4000
贷：应付职工薪酬 15000 11、借：生产成本 2000
贷：制造费用 2000 12、借：库存商品 25000
贷：生产成本 25000
13、借：银行存款 18000
贷：主营业务收入 15385 应交税费——应交增值税（销项税） 2615
14、借：营业税金及附加 1600 贷：应交税费——应交城市维护建设税 1000 应交税费——教育附加费 600 15、借：主营业务成本 9000 贷：库存商品 9000 16、借：主营业务收入 18000 贷：本年利润 18000
17、借：本年利润 14600
营业税金及附加 1600 主营业务成本 9000 管理费用 4000