（一）所属单位未设置内控与风险管理领导小组和日常管理机构的； （二）不执行油田公司内控与风险管理制度、标准和规范的； （三）实际业务、管理机构或规章制度等发生变化，专业流程建设管理部门未按油田公司的规定及时修订业务流程的；
（四）未组织开展季度自我检查测试的；
（五）未编制年度内部控制有效性自我评价报告的；
（六）年度结束时对无法整改的例外事项或审计、监察等部门发现的风险事件进行缺陷评估，出现实质性漏洞的；
（七）出现其它重大问题，影响内部控制有效性的。
第十五条 所属单位内控部门应根据相关制度和规范，结合实际，编制本单位的内部控制运行考核评价标准，开展考核评价工作。
第四章 考核评价程序
第十六条 考核评价的基本程序包括组织与准备、考核评价实施、综合评定和评价报告。
第十七条 组织与准备包括建立评价机构、编制考核评价方案、与有关部门和单位进行协调与沟通。
第十八条 考核评价实施包括日常管理监督和内部控制测试。日常管理监督是通过对油田公司机关各部门和所属单位内部控制基础工作完成情况进行收集整理、调查分析开展的考核与评价。内部控制测试是按照《内部控制管理手册》中规定的程序、方法和标准，对内部控制体系运行情况进行检查、汇总分析与考核。内部控制测试包括外部审计测试、管理层测试、评价— 6 —
测试以及公司自我测试、季度随机抽查测试、季度自我检查测试等。
第十九条 外部审计测试是中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）根据上市地的监管要求，委托具有相应资质的审计机构对股份公司内控体系设计和运行的有效性实施的检查过程。
第二十条 管理层测试是由股份公司管理层授权审计部和内控与风险管理部（以下简称内控部）组织，为满足监管要求，针对股份公司内部控制设计和运行的有效性具体实施的检查过程。
年度管理层测试分两个阶段。第一阶段管理层测试由股份公司审计部组织实施，第二阶段管理层测试由股份公司内控部组织实施，具体包括改进测试、补充测试、更新测试以及年度财务报告控制测试。
第二十一条 评价测试是由中国石油天然气集团公司（以下简称集团公司）管理层授权内控部组织，针对集团公司所属单位内部控制设计和运行的有效性具体实施的检查过程，重点针对高风险领域、例外事项频发领域和重要业务环节等。
第二十二条 公司自我测试是由油田公司管理层授权内控处组织，针对本公司内部控制设计和运行的有效性实施的检查过程。公司自我测试满足以下要求：
（一）以风险为导向，兼顾覆盖面，重点关注高风险领域和业务薄弱环节。公司自我测试的单位覆盖率不低于50%，重要业务流程覆盖率不低于70%，关键控制覆盖率不低于90%。
（二）公司自我测试每年至少开展一次。
（三）公司自我测试按照集团公司和股份公司统一的标准和规范进行。
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第二十三条 季度随机抽查测试是由内控处组织，针对油田公司机关各部门和所属单位季度自我检查测试结果的有效性，按一定比例随机抽取被测试单位开展的验证性检查和测试的过程。
第二十四条 季度自我检查测试是油田公司机关各部门和所属单位按照内控处的统一安排，结合业务实际，对内部控制设计和运行的有效性开展自我检查，并按规定的时间、程序和格式向内控处反馈检查结果的过程。油田公司机关各部门和所属单位开展季度自我检查测试必须满足以下要求：
（一）每季度开展一次自我检查测试。
（二）年度内自我检查测试对本单位适用业务流程的覆盖率不低于90%，关键控制覆盖率不低于95%。
第二十五条 所属单位内控部门在开展季度自我检查测试的同时，应指导和督促本单位机关专业部门、下属单位针对业务流程执行情况开展日常检查。
第二十六条 综合评定是在考核评价实施的基础上，对年度内部控制基础工作和内部控制体系运行的质量和成效分别进行定量评分，做出定性的内部控制运行评价结论。
第二十七条 评价报告是在综合评定的基础上，对内部控制运行的有效性进行综合评价和报告的过程。
第二十八条 油田公司机关各部门和所属单位每年根据内部控制工作进展和内控体系运行情况，编制本部门和单位的《内部控制有效性自我评价报告》，并按规定的时间和程序报送内控处。
第二十九条 内控处依据当年内部控制管理工作和内控体系运行情况，— 8 —
结合油田公司机关各部门和所属单位报送的《内部控制有效性自我评价报告》，按照考核评价标准开展内部控制运行评价，形成油田公司内部控制运行评价通报。
第三十条 内控处根据对油田公司机关各部门和所属单位的考核评价结果，提出评价意见，对列入相关管理人员绩效合同进行考核的，将考核评价结果提交公司业绩考核主管部门计算绩效分值。所属单位应将内控与风险管理工作纳入本单位相关业务部门和人员绩效合同进行考核兑现。
第五章 考核评价奖惩
第三十一条 油田公司对年度内部控制运行考核评价结果进行公开通报，并以此为依据，对油田公司机关各部门和所属单位内控与风险管理工作进行评优评先。
第三十二条 以外部审计测试、管理层测试、评价测试和公司自我测试、季度随机抽查测试确认结果为依据，每发现一个例外事项，除纳入内部控制运行考核评价外，按下列标准扣除该单位绩效奖：
（一）外部审计测试、管理层测试和评价测试每发现一个例外事项，扣除绩效奖1000元。
扣除绩效奖额度＝例外事项个数×1000元
（二）公司自我测试、季度随机抽查测试每发现一个例外事项，扣除绩效奖500元。
扣除绩效奖额度＝例外事项个数×500元
第三十三条 纳入年度考核和相关处罚的例外事项均为经过综合认定
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属于部门或单位管理控制不到位导致的例外事项。
第三十四条 年度考核评价中所属单位被评价为“需要重大改进”的，对该单位进行通报批评，其行政正职要向油田公司内部控制体系建设委员会提交书面检查。
第三十五条 年度考核评价中所属单位被评价为“不合格”或连续两个年度被评价为“需要重大改进”的，实行挂牌管理，列为监督重点，并追究该单位行政正职的领导责任。
第三十六条 在连续两个年度的各类测试中，同一岗位管理人员连续三次人为产生例外事项的，将责令相关部门或单位对该岗位人员作出岗位调整或待岗培训处理。
第六章 附 则
第三十七条 本办法由企管法规处（内控处）负责解释。
第三十八条 本办法自印发之日起施行。《辽河油田公司内部控制管理考核暂行办法》（中油辽字〔2006〕123号）同时废止。
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